Главная | Обратная связь

Завдання 5. Проаналізуйте показники ефективності використання матеріалів

Завдання 1.

Проаналізувати виконання виробничої програми підприємства.

1.1. Дати оцінку виконання плану виробництва продукції (табл.2).

Таблиця 2- Оцінка виконання плану з виробництва продукції

Показник	Звітний рік
За планом	Фактично	Відхи-лення від плану	Процент вико-нання плану
1.Обсяг товарної продукції, тис. грн. а) у діючих цінах б) у порівнянних цінах		67644 39958	26999 -687	166,42 98,3
2.Випуск продукції, у натур. показниках , шт.			-45	98,3
3.Ціна за од.продукції	14,92	25,25	10,33	169,28

Використані формули:

, де

= 25,25/ 14,92 = 1,69

=

= 40645/ 2725= 14,9 –ц на од. пр. за планом;

= 67644/ 2679 = 25,24– фактична ц на од. пр.;

 

Висновок : План з виробництва продукції недовиконан на 3,61 % (на -687 грн.). Це відбулось в тому числі за рахунок зменшення випуску продукції на 45 шт.

1.2.Проаналізувати виконання плану за асортиментом і структурою випущеної продукції. Визначти можливі причини відхилення від плану (табл.4).

 

 

Вид продукції	Оптова ціна одиниці,грн	План	Звіт	Фактичний випуск при плановій структурі, тис. грн.	Зараховано на виконання плану
Кількість, шт.	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Кількість, шт.	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	За асорти-ментом	За структурою
А				45,03%			33,99%	22344,25
Б				0,00%			22,28%	14646,31
B	26,5			54,97%			43,73%	28750,16		28750,2
Разом								65740,72

 

Використані формули:

= ∑ / ∑ = 66655/ 65740 = 1,01

ТП = g * p

= ∑ / ∑ = 0,986

= ∑ / ∑ = 0,982

Резерв ассортимента=2725-2679=46

Резерв структуры 67582-65740=1842

Висновок: підприємство виконало план по асортименту і структурі продукції, так як =0,986 та = 0,982. Це призвело до додаткового випуску продукції за асортиментом на 46 штук і за структурою на 1842 тисяч грн.

Місяці	За планом	Фактично	Зараховується у плановий ритм
Сума, тис. грн.	питома вага, %	сума, тис. грн.	питома вага, %
січень	3387,08333	8,33		8,33	3387,083333
лютий	3387,08333	8,33		8,33	3387,083333
березень	3387,08333	8,33		8,33	3387,083333
квітень	3387,08333	8,33		8,33	3387,083333
травень	3387,08333	8,33		8,33	3387,083333
червень	3387,08333	8,33		8,33	3387,083333
липень	3387,08333	8,33		8,33	3387,083333
серпень	3387,08333	8,33		8,33	3387,083333
вересень	3387,08333	8,33		8,33	3387,083333
жовтень	3387,08333	8,33		8,33	3387,083333
листопад	3387,08333	8,33		8,33	3387,083333
грудень	3387,08333	8,33		8,33	3387,083333
Усьго		100,00

 

Використані формули:

= 40645/40645= 1

 

Висновок: На підприємстві не має збоїв в ритмічності випуску продукції, так як = 1. Резерв по можливому збільшенню випуску продукції не утворюється.

Завдання 2

Проаналізувати виконання плану реалізації продукції на підприємстві

2.1.Встановити, які фактори впливали на обсяг реалізації продукції у звітному періоді і обґрунтувати заходи щодо зростання реалізації продукції.

Таблиця 6

Вплив факторів на обсяг реалізації продукції

Вплив факторів на обсяг реалізації продукціїПоказники	За планом	Фактично	Відхилення	Вплив фактора
1. Реалізація продукції				х
2. Товарна продукція
3. 3. Залишки готової продукції
на початок року
на кінець року				-183

 

Використані формули:

РП = ТП + -

РП = ТП + Зн – Зк

РПпл = 40541+832 –936= 40541 тис.грн

РПф = 67644+ 894 – 1119 = 67419 тис.грн

Перевірка:

ΔРП = ΔТП + ΔЗн – ΔЗк

ΔРП = -2699 + 62 – 183 = -26878 тис.грн

 

 

Висновок:План по реалізації продукції на підприємстві перевиконан на 26878 грн, до цього призвело збільшення обсягів товарної продукції на 26999 грн та також скорочення запасів готової продукції на прочаток року на 62 грн і зменьшення її на кінець року на 183,7 грн.

 

2.2. Проаналізувати вплив зміни кількості реалізованих виробів і цін на виручку від реалізації продукції (табл.7).

 

№	Вибір	Реалізовано виробів, шт	Ціна реалізації за один виріб тис грн.	Виручка від реалізації продукції тис грн	Відхилення	Резерв збільшення реалізації продукції
Минулий рік	Звітний рік	Минулий рік	Звітний рік	Минулий рік	Питома вага, %	Звітний рік	Питома вага, %	Усього	У тому числі за рахунок
обсягу	цін
	А	1306,4	970,5			18290,3	45%	22322,5	33,00%	4032,3	-4702,6	8734,9	4702,6
	Б	0,0	595,3	-		0,0	0%	14881,7	22,00%	14881,7	0,0	14881,7	-
	B	1371,7688	1097,6		26,5	21948,3	54%	29086,92	43%	7138,6	-4386,4	11525,0	-4386,4
	Разом	2678,2	2663,4			40645,0		67644,0		26999,0	-9089,0	35141,6	-9089,0

 

Висновок:

У підприємства існує резерв збільшення реалізації продукції на 9089 тис.грн. Це трапляється, в тому числі, за рахунок зміни обсягу і ціни реалізації товара А в сумі на 4702 тис.грн., товару В в сумі на 4386 тис.грн.

 

Спосіб абсолютних різниць

ΔВРq = Δq * Δp0

ΔBPp = Δp * Δq1

 

1. (970,5-1306,4)*14=-4702

2. -

3. (1097,6-1371,76)*16=-48386,386

4. (23-14)*970,5=8734,899

5. (25*595,3)=14881,68

6. (26,5-16)*1097,6

Спосіб ланцюгових підстановок

ВР = q * p

ВР = q0 * p0

ВР = q1 * p0

ВР = q1 * p1

Вариант А

 

1)1306,4*14=18290,25

2)14*970,5=13587

3)970,5*23=22322,52

4) 13587-18290,25=-4702

5)22322-13587=8734

 

Вариант Б

1)-

2)-

3)595*25=14882

4)-

5)-

 

Вариант В

1)1371*16=21948

2)1097,6*16=17561

3)1097,6*26,5=29086

4)17561-21948=-4386

5)29086-17561=11525

Індексний спосіб

ВРi = qi * pi

∑BP = qi * pi

Вариант А

1)(970,5*14)-(1306,4*14)=-4702,62

2)(970,5*23)-(970,5*14)=8734,899

Вариант Б

1)-

2)-

Вариант В

1)(1097,6*1371,76)-(1371,76*16)=-4386,4

2)(1097*16)-(1371*16)=11525

 

Спосіб відносних величин

ΔВРq = ВР0 * Δq% / 100%

Δq% = Тпрq = (q1 / q0 *100) - 100

ΔBPp = (ВР0 + ΔBPq) * Δp% / 100%

Δp% = Тпрp = (p1 / p0 *100) – 100

Вариант А

1)(970,6*15)-(1306*14)=-4702

2)-

3)(970,5/1306,4)*100-100=-25,7

4)-

Вариант В

1)23/14*100-100=64,2

2)-

3)(970,5*23)-(970,5*14)=8734

4)-

Варант Б

1)-

2)-

 

Інтегральный спосіб

ВР = q * p

ΔВРq = ½ Δq * (p0 + p1)

ΔBPp = ½ Δp * (q0 +q1)

 

1) ½ *((970,5-1306,4)*(14+23))/2=-6214,2

2) ½*((23-14)*(970,5+1306,4))/2=10246

3) ½ *((1097,6-1371,76)*(16+26,5))/2=-5825

4) ½*((26,5-16)*(1097,6+1371,76))/2=12964

 

Завдання 3. Проаналізувати ефективність використання трудових ресурсів на підприємстві. Результати розрахунків представити у табл. 8 - 13 .

3.1.Проаналізуйте забезпеченість підприємства робочою силою (табл. 8).

Розрахуйте відносну економію (перевитрати) трудових ресурсів на підприємстві.

Таблиця 8 – Аналіз забезпеченості підприємства робочою силою

 

 

Показник	Чисельність, осіб
У звітньому році	Відхилення
План	Факт	від потреби
абсо-	%
лютне
Весь промислово-виробничий персонал підприємства, осіб (ПВП)			-4	100%
із них робітники, осіб				101%
Питома вага робітників у загальній кількості ПВП, %	40,1774398	40,66073698	0,483297179	101%
Персонал, зайнятий у непромисловій сфері, осіб.			-	-

 

 

Використані формули:

dp = Ч роб / Ч пвп * 100%

dp0 = 634/1578*100 = 40,1%

dp1= 1574/640*100 = 40,6%

Iвп = ТПф/ ТПпл = 67634/40645= 1,6

+/-Eч = Чф – Чпл * Івп

+/-Eч = -4*1,6=-6,65

 

Висновок:

Забезпеченність підприємства робочою силою є недостатньою. Про це свідчить недостатня кількість промислово-виробничого персоналу підприємства в кількості 4 осіби, із них усі 4 осіби робітники. В свою чергу, -Еч = -6 осіб

3.2. Проаналізуйте виконання плану продуктивності праці та її динаміку (табл.9). Зробити висновки.

 

 

Таблиця 9 - Аналіз виконання плану з продуктивності праці

Показник	У звітному році	Відхилення
План	Факт	Від плану
Абсо-	%
лютне
1. Обсяг продукції в порівянних цінах, тис. грн.	40645,00	67634,00	26989,00	166,40
2.Середньообліковий склад ПВП, осіб	1578,00	1574,00	-4,00	99,75
3.Середньообліковий склад робітників, осіб	634,00	630,00	-4,00	99,37
4. Питома вага робітників у ПВП, %	40,10	40,60	0,50	-
5.Відпрацьовано робітником за рік, днів	226,00	226,00	0,00	100,00
6. Тривалість робочого дня, год.	7,60	7,20	-0,40	94,74
7. Середня продуктивність праці одного працюючого за рік, тис грн	25,76	42,97	17,21	166,82
8. Середня продуктивність праці одного робітника за рік, тис. грн.	64,11	107,36	43,25	167,46
9. Середньоденна продуктивність праці одного робітника, грн.	0,28	0,48	0,19	167,46
10.Середньогодинний виробіток одного робітника, грн.	0,037	0,066	0,03	176,76
11. Трудомісткість продукції в 1 тис. грн.	26,79	15,16	-11,63	56,57

7) Ппвп = ТП / Чпвп

Ппвп0 = 40645/1578 = 25,75

Ппвп1 = 67634/1574=42,9

8) Праб = ТП / Чраб

Праб0 = 406451/ 634 = 64,1

Праб1 = 67634/630= 107,3

9) Праб.дн. = Праб / Д

Праб.дн0 = 64/ 226 = 0,2

Праб.дн1 = 107 / 226 = 0,4

10) ГВраб = Праб.дн / t

ГВраб0 = 0,22 / 7,6 = 0,03

ГВраб1 = 0,40 /7,2 = 0,06

11) Тм = 1 / ГВраб

Тм0 = 1 / 0,037 = 26,79

Тм1 = 1 / = 0,066= 15,6

 

3.3. Визначте вплив структури промислово-виробничого персоналу й виробітку одного робітника на зміну продуктивності праці одного працюючого; відпрацьованого часу, виконання норм виробітку і середньогодинної продуктивності на зміну продуктивності праці одного робітника. Результати розрахунків представити у табл. 10.

 

 

Таблиця 10 – Вплив факторів на продуктивність праці працюючого

№ з/п	Фактор	Методика розрахунків	Розмір впливу, грн
	Зміна середньорічного виробітку одного працівника У тому числі за рахунок: а) питомої ваги робітників у загальній чисельності ПОД, % б) середньорічного виробітку одного робітника	∆ = *     ∆ = ∆ *   ∆ = ∆ *	0,32   17,56
	Зміна середньорічного виробітку одного робітника, у тому числі за рахунок: а) кількості явок на роботу; б) тривалості робочого дня; в) середньогодинного виробітку.	∆ = ∆D * * ∆ = ∆t * * ∆ = ∆TB * *	0,0 -3,36 46,62

 

1. Ппвп = dраб * Праб

ΔПпвпdраб = Δdpаб * Праб0

ΔПпвпПраб = ΔПраб * dраб1

ΔПпвпdраб = Δdpаб * Праб0 = (0,406-0,401)*64,11= 0,32

Δdpаб =40,6–40,1= 0,5

ΔПпвпПраб = ΔПраб * dраб1 = 43,25*0,4=17,56

ΔПраб =– Перевірка:

ΔПпвпdраб+ ΔПпвп Праб = ΔПпвп

107,36-64,11= 43,25

 

 

2. Праб = Д * t *ГВраб

А) ΔПрабд = ΔД * t0 * ГВраб0

Б)ΔПрабt =Δt * Д1 * ГВраб0

В)ΔПрабгв = ΔГВраб * t1 * Д1

А) ΔПрабд = ΔД * t0 * ГВраб0 = 0,0 * 7,6 * 0,037 = 0,0

Б) ΔПрабt = Δt * Д1 * ГВраб0 =- 0,40 * 226 * 0,037 = -3,36

В) ΔПрабгв = ΔГВраб * t1 * Д1 = 0,003 * 7,2 * 226= 46,62

Перевірка:

ΔПраб = ΔПрабд + ΔПрабt + ΔПрабгв = 46.62-3.36= 43,25

3.4. Визначте вплив трудових факторів на виконання виробничої програми (табл. 11).

 

 

Таблиця 11 - Вплив трудових факторів на виконання виробничої програми

 

№ з/п	Фактор	Методика розрахунків	Сума впливу, тис. грн.
	Зміна продуктивності праці ПОД, у т.ч. за рахунок : а) зміни питомої ваги робітників; б) зміни кількості явок на роботу; в) зміни тривалості робочого дня; г) зміни середньогодинного виробітку робітника, грн.	∆ = ∆ * *   ∆ = ∆ * *   ∆ = ∆ * *   ∆ = ∆ * *	31,7 -0,13 1,9

 

 

3. Ппвп = dpаб * Д * t * ГВраб

ΔПпвпdраб= Δdpаб * Д0 * t0 * ГВраб0

ΔПпвпд= ΔД *dраб1 *t0 * ГВраб0

ΔПпвпt = Δt * dраб1 * Д1 * ГВраб0

ΔПпвпгв =ΔГВраб*dраб1 * Д1 * t1

ΔПпвпdраб= Δdpаб * Д0 * t0 * ГВраб0 = 0,5 *226 *7,6 * 0,037 = 31,7

ΔПпвпд= ΔД *dраб1 * t0 * ГВраб0 = 0,0 * 0,5601 * 7,4 * 0,029 = 0

ΔПпвпt = Δt * dраб1 * Д1 * ГВраб0 = -0,04 * 0,4 * 226 * 0,037 = -0,13

ΔПпвпгв = ΔГВраб * dраб1 * Д1 * t1 = 0,003* 0,4 * 226 *7,2 = 1,9

Перевірка :

ΔПпвп= ΔПпвпdраб + ΔПпвпд + ΔПпвпt + ΔПпвпгв = 1,9-0,13+31,7=33,47

3.5. Визначитирезерви можливого збільшення випуску продукції за рахунок кращого використання трудових ресурсів на підприємстві (табл.13).

№ з/п	Резерви	Сума, тис. грн.
	Зміна середньорічного виробітку одного робітника за рахунок тривалості робочого дня. Зміна продуктивності праці ПОД за рахунок зміни тривалості робочого дня.	31,7   14,94
Разом	46,64

 

Завдання 4. Проаналізуйте ефективність використання основних виробничих фондів на підприємстві. Результати розрахунків представити у табл. 14 - 16.

 

4.1.Визначте показники використання виробничих основних фондів (табл.14), зокрема, активної частини основних фондів підприємства. Зробіть висновки.

 

Таблиця 14 - Показники використання виробничих основних фондів

№ з/п	Показник	Потреба	Факт	Відхилення	%
	Обсяг продукції в порівнянних цінах, тис. грн.	40645,00	67644,00	26999,00	166,43
	Середньорічна вартість виробничих основних фондів, тис. грн.	118350,00	119501,00	1151,00	100,97
у т. ч. активної частини, тис. грн.	110021,00	111057,00	1036,00	100,94
	Питома вага активної частини основних фон-дів, %	92,96	92,93
	Кількість обладнання, одиниць	69,00	75,00	6,00	108,70
	Відпрацьовано одним верстатом за рік, годин	215006,16	324691,20	109685,04	151,01
	Фондовіддача на 1 тис. грн. основних фондів, грн.	0,34	0,57	0,22	164,82
у т.ч. активної частини	0,37	0,61	0,24	164,87
	Вироблено продукції
на один верстат, тис. грн.	589,06	901,92	312,86	153,11
за одну верстато-год, грн.	0,34	0,55	0,21	161,62

 

Використанi формули:

= / ОВФ * 100%

=( 110021/118350) * 100% = 92

=(111057 / 119501) * 100% = 92

Фв = ТП / ОВФ

Фв п = 40645/ 118350= 0,34

Фв ф = 67644/ 119501= 0,57

= ТП /

= 40645/ 110021= 0,37

= 67644/ 11067= 0,61

П верст = ТП / q

П верст п = 406451 / 69 = 589

П верст ф = 67644 / 75 = 901

П верст/год = ТП / q * t * D

П верст/год п = 40645 / (1500*226*7,6) = 0,04

П верст/год ф = 67644/ (1450*226*7,2) = 0,04

Высновок:

Фондовіддача основних фондів збiльшилась на 0,61 грн( на 164%), в тому числі, фондовіддача основних фондів активної частина на 0,57 грн (на 164%). Також, збiльшилось виготовлення продукції на один верстат на 312 тис.грн (на 153%) і за одну верстато-год на 0,5 грн (на 160%).

4.2. Визначте вплив рівня забезпеченості і використання виробничих основних фондів основного виду діяльності на виконання виробничої програми

Таблиця 15.- Розрахунок впливу факторів на зміну обсягу товарної продукції

№ з/п	Фактор	Методика розрахунків	Розмір впливу, грн.
	Зміна обсягу товарної продукції всього, у тому числі за рахунок факторів: а) середньорічної вартості основних виробничих фондів ( ОВФ) б) структури основних виробничих фондів в) фондовіддачі активної частини ОВФ		413,3
Разом вплив факторів
	Зміна обсягу товарної продукції всього, у тому числі за рахунок факторів: а) кількості верстатів б) відпрацьованих за рік днів та тривалості робочої зміни в) змінності роботи обладнання г) продуктивності одного верстата за годину
Разом вплив факторів

Використанi формули:

∆ = ∆ОВФ * * = 1151*0,98 *0,37= 417,3

∆ = ∆ * = 0 * 119501*0,37= 0

∆ = ∆ * * = 0,98 *119501* 0,24= 28067

∆ = ∆q * * * П верст/год = 6*226*7,6*0,34= 3534

∆ = ∆Dt * * * = 69* 226*7,6-226*0,34*7,2= 2139

∆ = ∆ * * * = 0 * 1450*1884,8*0,04 = 0

∆ = ∆ * * * = 0,21* 226 * 7,2*0,21 = 23726

 

4.2.За допомогою обчислень визначте резерви зростання обсягу виробництва за рахунок поліпшення використання виробничих основних фондів (табл. 16). Запропонуйте заходи для впровадження у виробництво виявлених резервів збільшення продукції.

 

Таблиця 16. – Резерви можливого збільшення випуску продукції за рахунок підвищення ефективності використання основних фондів на підприємстві.

№ з/п	Резерви	Сума, тис. грн.
	Зміна обсягу товарної продукції середньорічної вартості основних виробничих фондів   Зміна обсягу кількості верстатів
	Всього:

Висновки:

На підприємстві існує резерв можливого збільшення випуску продукції за рахунок підвищення ефективності використання основних фондів у розмірі 3950 .грн., а саме, за рахунок змiни середньорічної вартості основних виробничих фондів у розмірі 416 тис.грн.,за рахунок зміни обсягу кількості верстатів у розмірі 3534 тис.грн.

 

Завдання 5. Проаналізуйте показники ефективності використання матеріалів

5.1.Проаналізуйте показники ефективності використання матеріалів. Розрахуйте вплив факторів на зміну матеріальних витрат підприємства (табл.17).

Таблиця 17. - Показники ефективності використання матеріальних витрат

№ з/п	Показник	План	Факт	Відхилення	%
	Обсяг продукції в порівнянних цінах, тис. грн.	40645,00	67644,00	26999,00	1,66
	Матеріальні витрати в порівнянних цінах минулого року, тис. грн.	18554,00	40959,00	22405,00	2,21
	Матеріаловіддача (вихід продукції на 1 грн. матеріальних витрат), грн.	2,19	1,65	-0,54	0,75
	Матеріаломісткість продукції, грн.	0,46	0,61	0,15	1,33
	Перевитрати (+), економія (-) матеріалів	x	10080,25

 

Використанi формули:

Мв пл = ТП/ МВ = 22405/ 18554=2,19

Мв ф = ТП/ МВ = 67644/ 40959= 1,65

Мм пл = МВ/ТП = 18554/ 40645= 0,46

Мм ф = МВ/ТП = 55325,94/ 100250,50= 0,61

±Ем = ТПф * ∆Мм = 67644*(0,15) = 10080

Висновки:

Економія виробництва продукції складають 10080 тис.грн., за умови підвищення ефективності використання матеріалів до рівня передбаченого планом.

5.2.Визначте вплив таких факторів, як предмети праці на зміну обсягу продукції та резерви його зростання (табл.18).

 

Таблиця 18 - Вплив предметів праці на зміну обсягу продукції

 

№ з/п	Фактор	Методика розрахунку	Розмір впливу, тис. грн.
	Зміна:
матеріальних витрат	49081,13
матеріаломісткості	22082,13
Разом		71163,25
	Зміна:
матеріальних витрат	49081,13
матеріаловіддачі	-22082,13
Разом		26999,00

 

 

Використанi формули:

∆ = ∆МВ / = 22405 / 0,46 = 49081

∆ =( -∆Мм *ТПф) / = 10080*0,46= 22082

∆ = ∆МВ * = 22405*0,19= 49081

∆ = ∆Мв * = -0,54 * 40959= -22082

Таблиця 19. – Резерви можливого збільшення випуску продукції за рахунок підвищення ефективності використання матеріалів

Резерви ( методика розрахунку)	Сума, тис. грн.
Зміна: Матеріальних витрат Матеріаломісткості Матеріальних витрат Всього:

 

Висновки:

На підприємстві існує резерв можливого збільшення випуску продукції, який становить –120244 тис.грн за рахунок підвищення ефективності використання матеріалів, а саме, за рахунок зміни матеріальних витрат у розмірі 49081 тис.грн, за рахунок змiни матерiаломiсткостi у розмiрi –22082 тис.грн та змiни матерiальних витрат у розмiрi –49081 тис.грн.

Завдання 6.

Проаналізуйте собівартість продукції за різними напрямами. Зробіть висновки і внесіть пропозиції щодо підвищення ефективності використання та зниження ресурсоємкості на підприємстві. Результати розрахунків представити у табл. 20 – 22.

6.1 Дайте оцінку виконання плану собівартості одиниці найважливіших видів продукції (табл.. 20 ), враховуючи, що собівартість складає: А- за планом 75% обсягу товарної продукції, фактично – 68%, Б - за планом 72 % обсягу товарної продукції, фактично –76%.

 

Таблиця 20. - Оцінка виконання плану собівартості одиниці продукції підприємства

 

Показники	Собівартість продукції,тис. грн.	Випуск продукції, тис. грн..	Собівартість одиниці продукції,тис. грн	Відхилення
За планом	фактично	За планом	фактично	За планом	фактично	Абсл	%
А								202,67
В								203,04
Разом

 

Використанi формули:

с/взаг = ТП * d * y

qвзаг = q * с/вод

с/вод = с/взаг / q

 

с/взагАпл = ТП * dа * yа = 40645* 0,75 * 0,45 = 13718 тис.грн..

с/взагБпл = ТП * dб * yб = 40645* 0,54 * 0,77 = 16900 тис.грн..

 

с/взагАф = ТП * dа * yа = 67644* 0,45 * 0,68 = 20699 тис.грн.

с/взагБф = ТП * dб * yб = 67644* 0,54 * 0,66 = 24108 тис.грн.

 

с/водАпл = с/взаг / q = 13718/ 1323 = 10тис.грн

с/водБпл = с/взаг / q = 16900/1402 = 12тис.грн

 

с/водАф = с/взаг / q = 20699/ 985 = 21 тис.грн.

с/водБф = с/взаг / q = 24108/ 1402 = 24 тис.грн.

 

6.2. Охарактеризуйте структуру витрат на виробництво продукції (табл.21)

 

Таблиця 21 - Аналіз структури витрат на підприємстві

Використанi формули:

№ з/п	Елементи витрат	Витрати	Відхилення, %
за планом	фактично	абсолютне	%
У гро-шово-му виразі	Пи-тома вага, %	У гро-шово-му виразі	Пи-тома вага, %
	Матеріальні витрати	18554,00	13,50	40959,00	19,02	22405,00	220,76
	Амортизація	11835,00	8,61	11950,10	5,55	115,10	100,97
	Оплата праці	76800,00	55,87	115570,80	53,67	38770,80	150,48
	Відрахування на соціальне страхув.	28416,00	20,67	42761,20	19,86	14345,20	150,48
	Інші витрати	1855,40	1,35	4095,90	1,90	2240,50	220,76
	Усього витрат	137460,40	100,00	215337,00	100,00	77876,60	156,65

А пл. = 10%* ОВФ = 118350 * 0,1 = 11835

А ф. = 10% *ОВФ = 119501 * 0,1 =11950

Відрах.насоц страх = ФОП * 0,37

Відрах.насоц страх = ФОП * 0,37 = 76800 * 0,37 = 28416грн

Відрах.насоц страх = ФОП * 0,37 = 115570,8 * 0,37 = 42761,20грн

Інші витрати = МВ *0,1

Івпл = МВпл *0,1 =18554,35* 0,1 =1855.грн

Івф = МВф *0,1 = 40959*0,1 =4095.грн

 

Висновки:

Аналізуючи структуру витрат на підприємстві, можна зробити висновок, що загальні витрати підприємства у порівнянні з минулим роком збiльшилися на 77876,23 тис.грн., що негативно характеризує діяльність підприємства. Особливо це відбулося за рахунок збiльшення витрат на оплату праці на 38770,80тис.грн ( на 50,48%) і за рахунок відрахування на соціальне страхування на 14345,20тис.грн (50,48%).

 

6.2. Оцініть вплив основних факторів на відхилення фактичного фонду оплати праці за звітний рік від минулого (табл.22).

Таблиця 22 - Аналіз фонду оплати праці працюючих

Показник	Мину-лий рік	Звіт-ний рік	Відхилення
Усього	Утому числі за рахунок
Чисельність	Середньої зарплати
Фонд оплати праці ПОД – усього, тис. грн.				-96000
у тому числі робітників, тис. грн.				-110400
Середньообліковий склад ПОД – усього, осіб			-4
у тому числі робітників			-4
Середньорічна заробітна плата одного працюючого, грн.
у тому числі робітника, грн.

Використанi формули:

ФОП = Ч * З/п

ФОП м = 24000* 1578 = 37872000

ФОП зв =1574 * 32400 = 50997600

ФОП м р = 630 *30000 =17498400

ФОП зв р = 1998*30000 = 18900000

∆ФОПч = ∆Ч*

∆ФОПч = -4* 24000= -96000

∆ФОПч р = -4* 27600 = -110400

∆ФОПз/п = ∆З/п*

∆ФОПз/п = 8400*1574= 13221600

∆ФОПз/п р = 2400*630 = 1512000

Висновки:

На відхилення фактичного фонду оплати праці ПОД, у тому числі робітників за звітний рік від минулого вплинув середньообліковий склад ПОД, фонд оплати праці збiльшився на 13125600 грн., у тому числі робітників на 1401600 грн., за рахунок зменшення середньооблікового складу ПОД на 4 осіби , з яких 4 осіби робітники.