Проектирование производственной программы
Производственная программа - представляет собой перечень объектов на которых строительная организация предполагает выполнять работы в плановом периоде. Планирование производственной программы включают разработку следующих разделов: -план ввода в действие производственных мощностей и объектов; -план подрядных работ; -план реализации строительной продукции; -ведомость физических объемов строительно-монтажных работ; Исходными данными являются данные о плановой производственной мощности строительной организации, договоры подряда и субподряда, титульные списки строек, протоколы заказы, сетевые(календарные) графики производства СМР. При разработке этого раздела в состав учета по учебной практике входят два раздела: -план подрядных работ; -ведомости потребности в материалах; План подрядных работ. Планирование объемов подрядных работ производится на основе следующих исходных данных: -опорной программы работ, которая представляет собой годовой объем работ, выполняемых собственными силами с разбивкой по кварталам; -сведений об объектах строительства, которые могут быть включены в план. Планирование подрядных работ осуществляется в следующем порядке: 1)строится календарный график выполнения СМР; 2)на основании графика, нарастании готовности строится график выполнения подрядных работ; 3)рассчитываются объемы СМР, выполняемые собственными силами; 4)составляется план подрядных работ;
Ведомость потребности в материальных ресурсах Для определения потребности строительной организации в ресурсах в составе производственной программы разрабатывается в натуральном выражении ведомость потребности в материальных ресурсах. Разработка ведомости потребности в материальных ресурсах производится на основании данных о плановом объеме подрядных работ, выполняемом собственными силами, и данных о потребности в материальных ресурсах на 1 тыс.руб. сметной стоимости СМР. Ведомость потребности в материальных ресурсах
План по прибыли и финансовая стратегия Прибыль является одним из важнейших показателей, характеризующих деятельность любого предприятия, ее обобщающим финансовым результатом. Планирование прибыли необходимо для формирования стратегии предприятия на предстоящий плановый период. Вместе с тем, эта задача должна по новому решаться в условиях постоянно меняющейся хозяйственной ситуации, инфляции. Планирование прибыли осуществляется в два этапа: На первом этапе определяется плановая прибыль исходя из расчета количественного влияния факторов на размер прибыли в плановом году. На втором этапе первоначально определенное значение уточняется с учетом результатов расчетов , обосновывающих плановую величину снижения себестоимости. Планирование прибыли с учетом влияния факторов включает несколько этапов: 1)Расчет базового показателя за предшествующий год; 2)Постановка целей хозяйственной деятельности на планируемый год; 3)Прогнозирование индексов инфляции; 4)Расчет плановой прибыли по вариантам; 5)Выбор оптимального варианта. При этом в качестве факторов, влияющих на размер прибыли в плановом году, могут быть рекомендованы следующие: -рост(снижение) выручки от реализации продукции в сопоставимых ценах; -изменение уровня затрат на производство продукции; -изменение цен на продукцию предприятия; -изменение цен на покупные товарно-материальные ценности; -изменение размеров оплаты труда. Для определения величины каждого из элементов затрат в составе себестоимости сданных СМР рекомендуется принимать следующую структуру затрат: -материальные затраты -56%; -затраты на оплату труда-23%; -отчисления на социальные нужды-8,5%; -амортизация основных фондов-4,5%; -прочие затраты-10%;
Расчет по факторам выполняются с помощью следующих формул: Прибыль отчетного года от сдачи СМР. Пб=Вб-Сб (2) Где Пб-прибыль отчетного года от сдачи СМР, тыс.руб. Вб-объем сданных СМР в отчетном году, тыс.руб. Сб- себестоимость сданных СМР в отчетном году, руб. Пб=5300-4398=902т.р. Изменение прибыли за счет изменения объема СМР. По=Пб*(Iо-1) (3) Где По-изменение прибыли за счет изменения объема СМР, тыс.р. Iо- индекс роста объема СМР в плановом году по сравнению с отчетным, считаются как отношение запланированного объема СМР к объему работ в отчетном году. По=902*(1,51-1)= 460т.р. Изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР. Пс=Сб*Iо*Эс/100 (4) Где Пс- изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР, тыс.руб. Эс- плановая величина снижения себестоимости, %. Пс=4398*1,51*3,10/100=205,87 т.р Изменение прибыли за счет изменения цен на строительную продукцию. Пц=Вб*Iо*(Iц-I) (5) Где Пц- изменение прибыли за счет изменения цен на строительную продукцию, тыс.руб. Iц- индекс изменения договорных цен в плановом году по сравнению с базовым. Пц=5300*1,51(1,91-1)=7282,73 т.р Изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материальные ценности. Пм=Сб*Iо*Ум*(Iм-1) (6)
Где Пм-изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материальные ценности, тыс.руб. Ум- удельный вес материальных ресурсов в себестоимости СМР. Iм- индекс изменения цен на материалы. Пм=4398*1,51*2462,88(1,95-1)=15538139,91т.р Изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств; Пк=Сб*1о*Уа*(1а-1) (7) Где Пк- изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств, тыс.руб. Уа- удельный вес амортизационных отчислений в себестоимости СМР. 1а- индекс изменения стоимости основных средств и капиталовложений. Пк=4398*1,51*197,91(1,45-1)=591442,35 т.р Изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда. Пз=Сб*1о*Уз*(1з-1) (8) Где Пз- изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда, тыс.руб. Уз- Удельный вес заработной платы с начислениями в себестоимости СМР. 1з-индекс изменения заработной платы Пз=4398*1,51*1011,54(1,10-1)=671761,69 т.р Рассчитанные показатели заносятся в таблицу
План по прибыли.
План технического развития. План технического развития - это система технических и организационно-хозяйственных мероприятий, направленных на повышение технического и организационного уровня производства, повышение качества строительства, выполнение важнейших плановых показателей. Составление плана технического развития начинается с отбора мероприятий по целевым признакам, т.е. задается исходя из конечных целей строительной организации. А именно: - своевременный ввод в действие объектов; - повышение производительности труда; - снижение удельных затрат на производство; - повышение качества продукции. План технического развития тесно связан с другими разделами производственно-финансового плана предприятия и разрабатывается с целью обеспечения их показателей. Фактором , определяющим необходимое количество мероприятий, является соответствие суммы снижения себестоимости в целом по всем мероприятиям показателю изменения размера прибыли в результате снижения себестоимости работ. При отборе мероприятий в план необходимо учитывать результаты, полученные при планировании производственной программы в натуральном выражении(ведомость потребности в материальных ресурсах). Необходимо учитывать то обстоятельство, что большинство мероприятий для внедрения требуют осуществления дополнительных инвестиций в производственную базу организации Затраты на внедрение: Звн=Vвн*Iц*Кву/100 (9) Где Звн- затраты на внедрение(капиталовложения) на весь объем, т.р. Vвн- объем внедрения, т.р. Iц- индекс в базовом году; Кву- удельные капиталовложения на 1 млн.р., руб. Звн=70020*1,83*120/100=153763,92 т.р. Снижение себестоимости: Сн=Vвн*Iц*СН/100 (10) Где Сн- снижение себестоимости работ на весь объем, т.р. СН- снижение себестоимости на 1 млн.р., руб. Сн=70020*1,83*410/100=525360,06т.р. Экономия трудозатрат: Этр=Vвн*Э (11) Где Этр- экономия трудозатрат на весь объем, чел-дн. Э- экономия трудозатрат на 1 млн.р., чел-дн. Этр=70020*39=2730780т.р План по труду и заработной платы. Этот раздел яв-ся одним из центральных в составе годового плана и содержит показатели численности, выработки. Средней заработной платы. Расходов на оплату труда персонала строительной организации. Для расчета плана по труду выполняются следующие расчеты: - расчет затрат труда и заработной платы рабочих на годовую программу работ; - баланс календарного времени одного рабочего; - штатное расписание АУП; - расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников. Исходные данные для разработки плана по труду: - план подрядных работ; - ведомость физических объемов работ; - нормативы затрат труда и средний разряд работ на укрупненную единицу работ; - план технического развития. ©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.
|