 |
|
Операции и проводки компании за 2010 год
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
МАГИСТРАТУРА НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
АКАДЕМИЯ РФЦА
Индивидуальный проект
«Анализ финансовой отчетности»
Выполнил: Умбеталиева И.К
«Страховой Бизнес»
Проверила: Бейкутова Гульнур Мейрамбековна
АЛМАТЫ 2012
Операции и проводки компании за 2010 год
1. Формирование уставного капитала
1 января 2010г. Формируется Компания "Office" с уставным капиталом 1500000 у.е
| 01.01.2010 | ||
| Дт | Денежные средства | 1 500 000 |
| Кт | Уставный капитал | 1 500 000 |
2. Приобретение склада с землей по стоимости не менее 250 тыс. у.е.
2 января 2010г. Для того чтобы начать работу, компании нужно найти участок земли на котором имеется склад. Приобретение склада даст возможность хранить товары для реализации. Участок с учетом склада был оценен на сумму 300000 у.е, из них Стоимость земли - 190000 у.е, склада -110000 у.е. и Срок эксплуатации данного склада 20 лет. Амортизация будет осуществляться прямолинейным методом.
| 30.01.2010 | |||||
| 2.1 | Дт | ОС - Земля | 190 000 | ||
| Дт | ОС - склад | 110 000 | |||
| Кт | Денежные средства | 300 000 | |||
| Начисление амортизации за год | |||||
| 2.2 | 31.12.2010 | ||||
| Дт | Торговые расходы по амортизации ОС - Склад | 5 500 | |||
| Кт | Накопленная амортизация ОС Склад | 5 500 | |||
| Норма амортизации ОС | в год | ||||
3. Операционная Аренда магазина или офиса.
10 января 2010г. Операционная аренда офиса за 4500 у.е в месяц. Срок 2 года. По договору компания производит оплату суммы аренды авансом, то есть выплата будет производиться в начале года сразу за 12 месяцев. Ежегодные расходы на аренду составили 54000 у.е.
| 10.01.2010 | ||||
| 3.1 | Дт | Аренда офиса оплаченная авансом (расходы будущих периодов) | 54 000 | |
| Кт | Денежные средства | 54 000 | ||
| 10.01.2010 | ||||
| 3.2 | Дт | Расходы по аренде | 54 000 | |
| Кт | Аренда офиса оплаченная авансом (расходы будущих периодов) | 54 000 | ||
4. Закуп нематериального актива в виде софта, и ос
5 января 2010г. Закуп необходимых для работы основных средств, в виде мебели для офиса, компьютерной техники и программного обеспечения. Программное обеспечение включается в стоимость компьютеров
| № | Основное средство | Стоимость, у.е | Метод амортизации | срок полезной службы, лет | ||||||
| 1 | Мебель | 20000 | прямолинейный | 10 | ||||||
| 2 | НМА(софт) | 5000 | нет амортизации | бессрочный | ||||||
| 3 | Компьютеры | 15000 | прямолинейный | 5 | ||||||
| 05.01.2010 | ||||||||||
| Дт | ОС - Мебель для офиса | 20 000 | ||||||||
| Кт | Денежные средства | 20 000 | ||||||||
| начисление амортизации за год | ||||||||||
| 31.12.2010 | ||||||||||
| Дт | Административные расходы по амортизации | 2 000 | ||||||||
| Кт | Накопленная амортизация (мебель для офиса) | 2 000 | ||||||||
| норма амортизации мебели | в год | |||||||||
| 05.01.2010 | ||||||||||
| Дт | Компьютерная техника | 15 000 | ||||||||
| Кт | Денежные средства | 15 000 | ||||||||
| начисление амортизации за год | ||||||||||
| 31.12.2010 | ||||||||||
| Дт | Административные расходы по амортизации | 3 000 | ||||||||
| Кт | Накопленная амортизация (компьютеры) | 3 000 | ||||||||
| норма амортизации мебели | в год | |||||||||
| 05.01.2010 | ||||||||||
| Дт | НМА- Программное обеспечение | 5 000 | ||||||||
| Кт | Денежные средства | 5 000 | ||||||||
5. Закуп ТМЗ с рассрочкой платежа до 90 дней
С 30 января 2010г. Покупка канцелярских изделий для дальнейшей реализации. Оплата за первые 2 партий производится с рассрочкой в 90 дней. Расчет по последующим партиям производится в момент приобретения. Метод ФиФО
| Дата закупки | Партия | Количество единиц | Цена за ед. товара | Общая стоимость | ||||
| 30.01.2010 | 97 500 | |||||||
| 30.03.2010 | 100 750 | |||||||
| 01.06.2010 | 73 100 | |||||||
| 30.08.2010 | 75 000 | |||||||
| 01.11.2010 | 107 250 | |||||||
| Итого: | 453 600 | |||||||
| 30.01.2010 | ||||||||
| Дт | Товары | 453 600 | ||||||
| Кт | Торговые счета к выплате | 198 250 | ||||||
| Кт | Денежные средства | 255 350 | ||||||
| 01.05.2010 | ||||||||
| Дт | Торговые счета к выплате | 198 250 | ||||||
| Кт | Денежные средства | 198 250 | ||||||
6. Приобретение транспорта или оборудования в лизинг на 3 – 5 лет.
1 января 2010 года компания взяла в финансовую аренду 2 грузовика предназначенные для доставки продукции потребителям. Срок аренды - 5 лет, срок полезного использования средств - 6 лет. Грузовые автомобили были отражены в учете по справедливой стоимости 119782 у.е. Платежи в сумме 30000 у.е. производятся 1 раз в год, в конце года. Подразумеваемая процентная ставка равна 8%. Учетной политикой предусматривается использование прямолинейного метода для начисления амортизации по транспорту, ликвидационная стоимость его равна нулю. Учетная политика компании предусматривает выделение текущей части долгосрочных долговых обязательств.
| признание лизинг актива | ||||||
| 01.01.2010 | ||||||
| Дт | ОС полученное в лизинг | 119 781,30 | ||||
| Кт | Долгосрочная задолженность по фин.аренде | 119 781,30 | ||||
| начисление процентов по фин. аренде | ||||||
| 31.12.2010 | ||||||
| Дт | Расходы по процентам | 9 582,50 | ||||
| Кт | Начисленные проценты по аренде | 9 582,50 | ||||
| выделение текущей задолженности от долгосрочной | ||||||
| 01.01.2010 | ||||||
| Дт | Долгосрочная задолженность по фин.аренде | 20 417,50 | ||||
| Кт | Текущая часть задолженности по фин.аренде | 20 417,50 | ||||
| выплата платежей по лизинговому обязательству | ||||||
| 31.12.2010 | ||||||
| Дт | Начисленные проценты по аренде | 9 582,50 | ||||
| Дт | Текущая часть задолженности по фин.аренде | 20 417,50 | ||||
| Кт | Денежные средства | 30 000,00 | ||||
| начисление амортизации по лизинговому активу за год | ||||||
| Норма амортизации грузового транспорта | 19963,55019 | в год | ||||
| 31.12.2010 | ||||||
| Дт | Расходы по амортизации | 19 963,55 | ||||
| Кт | Накопленная амортизация (грузовики) | 19 963,55 | ||||
7. Продажи или услуги 40% в кредит (не менее чем на 120 дней), часть за наличные.
| В сентябре компания реализовала первые 2 закупленные партии, из них 40% в кредит на срок 150 дней, остальное за наличный расчет. Ожидается погашение задолженности 31.01.2011 г | |||||
| 1 декабря 2010 г. Объявив 5% скидку реализовала продукцию на сумму 355000 у.е | |||||
| К 31.12.2010 была продана вся продукция. | |||||
| 01.09.2010 | |||||
| Дт | Себестоимость ТМЗ | 198 250 | |||
| Кт | Товары | 198 250 | |||
| реализация за наличный расчет и в кредит | |||||
| 01.09.2010 | |||||
| Дт | Денежные средства | ||||
| Дт | Торговые счета к получению | ||||
| Кт | Доход от реализации товаров | ||||
| через 150 дней | |||||
| 31.01.2011 | |||||
| Дт | Денежные средства | 126 320 | |||
| Кт | Торговые счета к получению | 126 320 | |||
| Дата закупки | № | Количество единиц | Цена за ед. товара | Общая стоимость | Дата реализации | Себестоимость | Цена реализации | |||
| 30.01.2010 | 97 500 | 01.09.2010 | 198 250 | |||||||
| 30.03.2010 | 100 750 | |||||||||
| 01.06.2010 | 73 100 | 01.12.2010 | 255 350 | |||||||
| 30.08.2010 | 75 000 | |||||||||
| 01.11.2010 | 107 250 | |||||||||
| Итого | 453 600 | |||||||||
| реализация со скидкой | ||||||||||
| 01.12.2010 | ||||||||||
| Дт | Денежные средства | 337 250 | ||||||||
| Дт | Скидки предоставленные | |||||||||
| Кт | Доход от реализации товаров | 355 000 | ||||||||
| 01.12.2010 | ||||||||||
| Дт | Себестоимость ТМЗ | 255 350 | ||||||||
| Кт | Товары | 255 350 | ||||||||
8. Взятие займа в банке или выпуск облигаций
Во избежание простойки бизнеса, компании в ноябре 2010 г. пришлось взять кредит в банке на сумму 75000 у.е сроком на 5 лет 12% годовых. Данные средства были направлены на покупку очередной партии товаров. Выплата процентов производится один раз в конце года. Погашение основной суммы долга производится равными долями.
График оплаты
| Год | Долг | сумма погашения долга | выплата % | Величина срочной уплаты |
| 1 | 75 000 | 15000 | 9 000 | 24000 |
| 2 | 60 000 | 15000 | 7 200 | 22200 |
| 3 | 45 000 | 15000 | 5 400 | 20400 |
| 4 | 30 000 | 15000 | 3 600 | 18600 |
| 5 | 15 000 | 15000 | 1 800 | 16800 |
| Дт | Денежные средства | 75 000 |
| Кт | Обяз-ва по займу | |
| Дт | Расход % | 9000,00 |
| Кт | Проценты к уплате | 9000,00 |
| оплата долга | ||
| Дт | Проценты к уплате | 9000,00 |
| Дт | Текущая часть кредита | 15000,00 |
| Кт | Денежные средства | 24000,00 |
| Выделение текущ от долгосроч | ||
| Дт | Обяз-ва по займу | |
| Кт | Текущая часть долг обя-в | 15000,00 |
9. Расходы на маркетинговые услуги
01.05.2010 г. Компания несет на маркетинговые услуги, которые буду оказаны через пол года. Оплата происходит авансом. Сумма услуги - 5600 у.е
| оплата услуг | ||
| 01.05.2010 | ||
| Дт | Авансы выданные | |
| Кт | Деньги | |
| получение услуги | ||
| 01.11.2010 | ||
| Дт | Расходы по рекламе | |
| Кт | Авансы выданные |
10. Административные расходы
31.12.2010г. Компания производит оплату расходов по реализации, которые включают заработную плату продавцов, складских работников, затраты на хранение и затраты по продвижению товара. . Общая сумма расходов по реализации составила 42000 у.е , из них 36000 у.е на оплату заработной платы работников. Количество работников 10 человек, общая заработная плата - 3000 у.е в месяц
| начисление | |||||||||||||
| 31.12.2010 | |||||||||||||
| Дт | Адм расходы[G1] | ||||||||||||
| Кт | Прочие начисленные обяз-ва | ||||||||||||
| |||||||||||||
| выплата | |||||||||||||
| Дт | Прочие начисленные обяз-ва | ||||||||||||
| Кт | Денежные средства |
11.Покупка ТМЗ
2 декабря компания снова покупает концелярские изделия для дальнейшей реализации. Расчет позакупаемым партиям производится в момент приобретения. Метод ФиФО. К концу года на складе имелось 670 ед. товара по цене 207у.е за единицу, что на примерно на 25% дороже чем в ноябре
| Покупка ТМЗ | |||||
| Дт | Товары | 434 780 | |||
| Кт | Денежные средства | 434 780 | |||
| Закуп ТМЗ | |||||
| Дата закупки | Партия | Количество единиц | Цена за ед. товара | Общая стоимость | |
| 02.01.2011 | 176 800 | ||||
| 04.01.2011 | 115 500 | ||||
| 07.12.2012 | 142 480 | ||||
| итого | 434 780 |
12. Депозит под 7% годовых
1 ноября 2010 г. Компания выделяет 18000 у.е для вклада на депозит. По договору банковского депозита проценты начисляются раз в год, и в течении года вкладчик не может снимать ни сумму вклада, ни проценты. Вознаграждение по данному депозиту 7% годовых. Срок 1 год
| Открытие депозита | ||
| 01.11.2010 | ||
| Дт | Торговые счета к получению | |
| Кт | Денежные средства |
13. Дивиденды
В конце года объявили дивиденды
| 31.12.2010 | ||
| Дт | НРП | |
| Кт | Обяз-ва по дивидендам |
14. Налоги
31.12.2010г нужно начислить сумму налогов и выплатить ее. Ставка налога 20%.
| 31.12.2010 | |||
| Дт | Расходы по налогу | ||
| Кт | Обяз-ва по налогу | ||
| Дт | Обяз-ва по налогу | ||
| Кт | Денежные средства | ||
| Закрытие счета нараспределенной прибыли | |||
| Дт | Чистая прибыль за период | 33 031 | |
| Кт | НРП | 33 031 | |