 |
|
Операции и проводки компании за 2011 год
1. Текущий ремонт
1. 01. 2011г. Компания производит текущий ремонт офиса, на сумму 12000 у.е.
| Расходы на текущий ремонт | |||
| 01.01.2011 | |||
| Дт | Прочие расходы | ||
| Кт | Денежные средства |
4 января 2011 г компания снимает обявленные в конце предыдущего года дивиденды наличным путем
| Снятие дивидендов наличным путем | |||
| 04.01.2011 | |||
| Дт | Обяз-ва по дивидендам | ||
| Кт | Деньги |
Продажа склада по переоцененной цене
2 января 2012г. Компания получает информацию о вышении рыночной стоимости ранее приобретенного склада до 143000 у.е. и решает в этой связи продать данное основное средство по рыночной цене
| Списание амортизации в связи с продажей ОС | ||||||
| 02.02.2011 | ||||||
| Дт | Накопленная амортизация ОС Склад | 5 500 | ||||
| Кт | ОС - Склад | 5 500 | ||||
| Балансовая стоимость ОС | 104 500 | |||||
| Переоценка | ||||||
| 02.02.2011 | ||||||
| Дт | ОС - склад | 38 500 | ||||
| Кт | Резерв переоценки ОС | 38 500 | ||||
| рыночная цена | ||||||
| Продажа ОС склад | ||||||
| 02.02.2011 | ||||||
| Дт | Денежные средства | |||||
| Кт | ОС - склад | 143 000 | ||||
| Дт | Резерв переоценки | 38 500 |
| Кт | Доход от реализации склада | 38 500 |
Оплата аренды
| 01.01.2011 | ||||
| Дт | Аренда офиса оплаченная авансом (расходы будущих периодов) | 54 000 | ||
| Кт | Денежные средства | 54 000 | ||
| 01.01.2011 | ||||
| Дт | Расходы по аренде | 54 000 | ||
| Кт | Аренда офиса оплаченная авансом (расходы будущих периодов) | 54 000 | ||
амортизация мебели
| 31.12.2011 | |||
| Дт | Административные расходы по амортизации | 2 000 | |
| Кт | Накопленная амортизация (мебель для офиса) | 2 000 |
| амортизация компьютеров | |||||||||||
| 31.12.2011 | |||||||||||
| Дт | Административные расходы по амортизации | 3 000 | |||||||||
| Кт | Накопленная амортизация (компьютеры) | 3 000 | |||||||||
| начисление процентов по фин. аренде | |||||||||||
| 01.12.2011 | |||||||||||
| Дт | Расходы по процентам | 7 949,10 | |||||||||
| Кт | Начисленные проценты по аренде | 7 949,10 | |||||||||
| выделение ткеущей задолженности от долгосрочной | |||||||||||
| 31.12.2011 | |||||||||||
| Дт | Долгосрочная задолженность по фин.аренде | 22 050,90 | |||||||||
| Кт | Текущая часть задолженности по фин.аренде | 22 050,90 | |||||||||
| выплата платежей по лизинговому обязательству | |||||||||||
| 31.12.2011 | |||||||||||
| Дт | Начисленные проценты по аренде | 7 949,10 | |||||||||
| Дт | Текущая часть задолженности по фин.аренде | 22 050,90 | |||||||||
| Кт | Денежные средства | 30 000,00 | |||||||||
| начисление амортизации по лизинговому активу за год | |||||||||||
| Норма амортизации грузового транспорта | 11978,13011 | в год | |||||||||
| 31.12.2010 | |||||||||||
| Дт | Расходы по амортизации | 11 978,13 | |||||||||
| Кт | Накопленная амортизация (грузовики) | 11 978,13 | |||||||||
Получение задолженности
По результатам проверки контрагентов стало известно, что покупатель взявший в кредит товара на сумму 25264 у.е еще не вернул долг. Месяц спустя данный контрагент объявляется судом банкротом. Требуется списать данные расходы, так как возврат данной суммы не ожидается
| 31.01.2011 | ||
| Дт | Денежные средства | |
| Кт | Торговые счета к получению | |
| Дт | Расходы по торг сомн долгам | |
| КТ | Оценочный резерв по сомнит долгам |
| Дт | Оценочный резерв по сомнит долгам | |
| КТ | Торговые счета к получению |
| Начисление процентов по кредиту | |||
| Дт | Расход % | 7200,00 | |
| Кт | Проценты к уплате | 7200,00 | |
| Оплата | |||
| Дт | Проценты к уплате | 7200,00 | |
| Дт | Текущая часть долг обя-в | 15000,00 | |
| Кт | Денежные средства | 22200,00 | |
| Текущ часть и долгосрочная | |||
| Дт | Обяз-ва по займу | ||
| Кт | Текущая часть долг обя-в | 15000,00 |
В марте 2011г. Компания получила большой заказ на покупку в 2050 ед товара. В результате было реализованы последние закупленные в декабре партии. К конце месяца на складе имелось 35 ед. товара
| Закуп ТМЗ | |||||||
| Дата закупки | Партия | Количество единиц | Цена за ед. товара | Общая стоимость | Дата реализации | ||
| 02.01.2011 | 176 800 | 01.03.2011 | |||||
| 04.01.2011 | 115 500 | ||||||
| 07.12.2012 | 142 480 | ||||||
| итого | 434 780 | ||||||
Реализация товаров
| реализованные товары | ||||||||||
| Дата реализации | Партия | Количество | Себестоимость | Цена реализации | ||||||
| 01.03.2011 | 6 | 850 | 176 800 | 345 360 | ||||||
| 7 | 550 | 115 500 | 224600 | |||||||
| 8 | 650 | 135200 | 235000 | |||||||
| Итого | осталось 35 не реализ товара | 427 500 | 804 960 | |||||||
| продажа | увеличение продаж на 20% | |||||||||
| Реализация ТМЗ | |||
| 01.03.2011 | |||
| Дт | Себестоимость ТМЗ | 427 500 | |
| Кт | Товары | 427 500 | |
| реализация за наличный расчет | |||
| 01.03.2011 | |||
| Дт | Денежные средства | 804 960 | |
| Кт | Доход от реализации товаров | 804 960 |
В результате инвентаризации, проведенной 1 июля 2011года, выяснилось, что оставшиеся на складе 35 единиц товары были похищены
| Списание тмз | |||
| 01.07.2011 | |||
| Дт | Расход по выбытию ТМЗ | ||
| Кт | ТМЗ |
Спустя ровно год, компания обращается в банк за своим вкладом. Данная операция совершена для пополнения оборотных средств.
| Начисление процентов по вкладу | |||
| 31.10.2011 | |||
| Дт | % к получению | ||
| Кт | Доходы по депозиту | ||
| Снятие денежных средств с депозита с вознаграждением | |||
| 01.11.2011 | |||
| Дт | Денежные средства | ||
| Кт | % к получению | ||
| Кт | Торговые счета к получению |
Объявление дивидендов
| Дивиденды | ||
| 31.12.2011 | ||
| Дт | НРП | |
| Кт | Обяз-ва по дивидендам |
Начисление и оплата налогов
| 31.12.2011 | ||
| Дт | Расходы по налогу | |
| Кт | Обяз-ва по налогу | |
| Дт | Обяз-ва по налогу | |
| Кт | Денежные средства |
| Закрытие счета нараспределенной прибыли | ||
| Дт | Чистая прибыль за период | 249 450 |
| Кт | НРП | 249 450 |
ОТЧЕТЫ
БАЛАНС
Отчет о финансовом положении Компании "Office" на 2010 и 2011 год
|