Организационно-экономическая характеристика ОАО «Оренбургское хлебоприемное предприятие».

Объектом исследования является открытое акционерное общество «Оренбургское хлёбоприёмное предприятие», сокращённое наименование предприятия: ОАО «Оренбургское ХПП» находящееся по адресу: 460050, г. Оренбург, переулок Связной, д.12.

ОАО учреждено в соответствии с Указом Президента РФ «Об организационных мерах по преобразованию предприятий в акционерные общества» от 01.07.1992 года № 721 и зарегистрировано Администрацией Промышленного района г. Оренбурга от 15.04.1994 года под № 465-п. Основной государственный регистрационный номер: 1025601717723. Предприятие является юридическим лицом, действует на основании устава и законодательства Российской Федерации, создано без ограничения срока его деятельности.

Организационная структура ОАО «Оренбургское ХПП» представлена на рисунке 2.1 (Приложение 2). Экономическая работа в организации возложена в основном на бухгалтерию.

Общество имеет следующие обособленные подразделения:

1. Степной хлебопункт (КПП 560932001), г. Оренбург, Шарлыкское шоссе, д. 16;

2. Илекский подпункт (КПП 562902001), Оренбургская область, Илекский район, с. Илек, Красная площадь, д. 3(передано в аренду по договору № 119/09 от 01.01.2009г. ООО «Затонное» Илекского района);

3. Беляевский подпункт (КПП 562303001), Оренбургская область, Беляевский район, с.Беляевка, ул. Школьная, д. 1а;

4. Магазин № 1 (КПП 561145001), г. Оренбург, ул. Пролетарская, д. 155а;

Обособленные подразделения не выделены на отдельный баланс и не обладают правами юридического лица. Все первичные учётные документы передаются обособленными подразделениями для их учета в Головную организацию, и учет осуществляется в централизованной форме, в центральной бухгалтерии.

По состоянию на 31 декабря 2013 года уставный капитал Общества полностью оплачен и состоит из обыкновенных именных акций в количестве 24906 шт. номинальной стоимостью 5 рублей, что составляет 124 530 руб. Состав акционеров: ООО «РВС» – 23714 шт.(95 % уставного капитала), ООО «Оренбург-Иволга» – 712 шт.(2,9% уставного капитала), физические лица (граждане России) – 480 шт.(1,9% уставного капитала).Генеральным директором общества является Маськов С.К., утверждённый 03.02.2012г. общим собранием акционеров сроком на пять лет.

Высшим органом управления общества является общее собрание акционеров. Общество обязано ежегодно проводить годовое общее собрание акционеров в сроки не ранее чем через 2 месяца и не позднее чем через 6 месяцев после окончания финансового года. На годовом общем собрании акционеров решается вопрос об избрании совета директоров общества, ревизионной комиссии общества, утверждении аудитора общества, вопросы, предусмотренные ФЗ "об акционерных обществах".

Общество имеет право по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года и (или) по результатам финансового года принимать решения о выплате дивидендов по размещенным акциям. Размер дивидендов не может быть больше рекомендованного советом директоров общества.

Основными видами текущей деятельности Общества являются:

1. Приёмка, хранение, отпуск, сушка, подработка зерна;

2. Закуп и реализация зерна, продуктов его переработки;

3. Производство потребительских товаров: муки пшеничной, ржаной, крупы (пшено, гречка), масло подсолнечное;

4. Продукция животноводства: кормосмесь;

5. Нарезка рифлей валов;

6. Производство металлоконструкций, гвоздей, перемотка электродвигателей;

7. Транспортные перевозки;

8. Производство кондитерских изделий;

9. Оптовая и розничная торговля продуктами народного потребления;

10. Услуги общественного питания.

Рассмотрим структуру имущества ОАО «Оренбургское ХПП.

Таблица 2.1 – Динамика структуры имущества предприятия ОАО «Оренбургское ХПП», тыс. руб.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменение 2013 г. к 2011 г. %
сумма	в % к итогу	сумма	в % к итогу	сумма	в % к итогу
Всего имущества		100,0		100,0		100,0	117,2
1. Внеоборотные активы, в т.ч.		7,0		12,2		24,3	в 4,0 р.
Основные средства		3,6		4,0		4,4	142,3
Финансовые вложения		3,3		7,8		19,7	в 6,9 р.
Отложенные налоговые активы		0,0		0,1		0,2	в 4,2 р.
Прочие внеоборотные активы		0,0		0,3		0,0	64,6
2. Оборотные активы, в т.ч.		93,0		87,8		75,7	95,5
Запасы		7,2		2,5		3,2	52,4
НДС		0,0		0,0		-	-
Финансовые вложения (за искл. ден. эквивалентов)		19,4		19,2		5,4	32,9
Денежные средства и денежные эквиваленты		0,0		0,0		0,5	в 8,7 р.
Дебиторская задолженность		66,2		66,1		66,6	117,9
Прочие оборотные активы		0,1	-	-	-	-	-

Данные таблицы свидетельствуют о том, что стоимость имущества организации за 2011-2013 гг. увеличилась на 17,2% и составила в отчетном 2013 г. 1887810 тыс. руб., при этом доля внеоборотных активов составляет 24,3%, а оборотных – 75,7%.

Внеоборотные активы организации за рассматриваемый период увеличились в 4 раза и составили в 2013 г. 458267 тыс. руб., при этом их доля в структуре имущества составила 24,3%. В основном это произошло за счет увеличения в 6,9 раза финансовых вложений, доля которых составила 19,7% или 371373 тыс. руб. Предприятие вкладывает денежные средства в погашение имеющейся у него задолженности. Так же в составе внеоборотных активов преобладают финансовые вложения в виде вкладов в уставные капиталы других организаций, что характерно для материнской компании крупной группы компаний.

Оборотные активы за 2011-2013 гг. уменьшились на 4,5% и составили 1429543 тыс. руб. Это произошло за счет уменьшения величины запасов и финансовых вложений в отчетном году по сравнению с базисным на 47,6% и 67,1% соответственно, доли которых в структуре имущества составили 3,2% (60818 тыс. руб.) и 5,4% (102813 тыс. руб.).Это объясняется тем, что 2012 г. был не урожайным, из-за чего предприятию необходимо было использовать для проведения посевной работы запасы зерна, а также произвести его покупку.

При этом темп роста величины дебиторской задолженности в за рассматриваемый период составил 17,9%, доля ее в структуре имущества – 66,6%.Это можно объяснить тем, что предприятие отгрузило много продукции дочерним предприятиям: ООО Новосергивский Элеваратор, ООО Беляевская МТС Нива, которые не погасили свои обязательства.

Величина дебиторской задолженности растет, необходимо приложить все усилия, чтобы уменьшить эту величину в ближайшее время, так как затяжка может привести к ее списанию на уменьшение финансовых результатов организации.

Для оценки эффективности хозяйственной деятельности предприятия применяются такие показатели как: выручка, себестоимость продаж, прибыль, рентабельность и т.д. Вследствие чего изучим основные экономические показатели общества.

Таблица 2.2 – Основные экономические показатели деятельности в ОАО «Оренбургское ХПП»

Показатели	2011 г.	2012г.	2013г.	Изменения 2013 г. к 2011 г. в %.
Выручка, тыс. руб.	520487,0	587607,0	513051,0	98,6
Себестоимость продаж, тыс. руб.	472650,0	530631,0	454376,0	96,1
Прибыль (+), убыток (-), от продаж, тыс. руб.	15502,0	17141,0	28044,0	180,9
Среднегодовая численность работающих, чел.	246,0	227,0	203,0	82,5
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	59090,0	60917,5	73098,0	123,7
Производительность труда, тыс. руб./ чел.	2115,8	2588,6	2527,3	119,4
Коэффициент фондоотдачи	8,8	9,6	7,0	79,5
Фондорентабельность, %	26,2	28,1	38,4	146,6
Рентабельность основной деятельности, %	3,3	3,2	6,2	1,9

Представленные результаты в таблице 2.2 свидетельствуют о том, что прибыль от продаж за рассматриваемый период 2011-2013 гг. увеличилась на 80,9% и составила в отчетном 2013 г. 28044 тыс. руб. Это произошло, в том числе за счет того, что в этот период времени выручка от продаж незначительно снизилась на 1,4% и составила 513051 тыс. руб., а себестоимость продаж снизилась на 3,9% и составила 454376 тыс. руб., т.е. темп снижения величины себестоимости продаж, был выше темпа снижения величины выручки.

Среднегодовая численность работающих снизилась на 17,5% и составила 203 чел. За счет того, что темп снижения выручки от продаж (1,4%) оказался ниже темпа снижения среднегодовой численности работающих (17,5%), показатель производительности труда вырос на 23,7% и составил 2527,3 тыс. руб./чел. Предприятие сокращает численность работающих из-за модернизации производства.

Показатель фондоотдачи снизился на 20,5% и составил 7,0, это означает, что общая отдача от использования каждого рубля, вложенного в основные средства, составляет 7,0 рублей, т.е. на предприятии снижается эффективность использования основных средств. Это произошло за счет того, что среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 23,7%, а величина выручки от продаж уменьшилась на 1,4%.

Рентабельность основной деятельности выросла на 90% и составила в отчетном 2013 г. 6,2%, что говорит о хорошем финансово-экономическом развитии предприятия за рассматриваемый период.

Основные средства предприятия представляют собой совокупность материально-вещественных ценностей, действующих в натуральной форме в течение длительного времени. Без наличия основных фондов у предприятия невозможно осуществлять производственную деятельность. Основные средства предприятия включают в себя различные здания, сооружения, оборудование, которые, так или иначе, обеспечивают функционирование компании.

Таблица 2.3 - Состав и структура основных средств в ОАО «Оренбургское ХПП», (тыс. руб.)

Виды основных средств	Сумма на конец года, тыс. руб.	Структура, %	Изменение 2013г. к 2011г, %
2011г.	2012г.	2013г.	2011г.	2012г.	2013г.

Здания				56,4	53,0	56,4	142,2
Сооружения				5,6	5,5	3,8	96,7
Продолжение таблицы 2.3

Земельные участки					9,8	11,1	-
Машины и оборудование				31,2	22,7	18,9	86,6
Транспортные средства				5,2	8,3	9,6	в 2,6 р.
Производственный и хозяйственный инвентарь				1,6	0,7	0,2	18,9
Итого				100,0	100,0	100,0	142,3

Исходя из приведённой выше таблицы, можно сказать, что за 2011-2013 гг. стоимость основных средств увеличилась на 42,3% и составила 81897 тыс. руб., это в основном произошло за счет увеличения стоимости зданий на 42,2% и покупки земельных участков, стоимость которых в период 2012-2013 гг. увеличилась на 44,2% и составила в 2013 г. 9078 тыс. руб., т.е. предприятие вкладывает денежные средства в покупку зданий и земельных участков. Стоимость сооружений незначительно уменьшилась на 3,3% и составила 3114 тыс. руб., стоимость машин и оборудования уменьшилась на 13,4% и составила 15480 тыс. руб., стоимость транспортных средств увеличилась в 2,6 раза и составила 7893 тыс. руб., т.е. предприятие также вкладывает денежные средства на покупку транспортных средств.

Основную долю в структуре основных средств в отчетном году имеют здания – 56,4% машины и оборудования – 18,9%, земельные участки – 11,1%, транспортные средства – 9,6%.

Рассмотрим динамику источников финансирования ОАО «Оренбургское ХПП» в следующей таблице.

Таблица 2.4– Динамика источников финансирования ОАО «Оренбургское ХПП»

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменения 2013 к 2011 гг., %
сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %
Всего источников		100,0		100,0		100,0	117,2
1. Капитал и резервы, в т.ч.		5,3		5,8		4,9	109,7
Уставный капитал		0,0		0,0		0,0	100,0
Переоценка внеоборотных активов		0,5		0,5		0,4	100,0
Резервный капитал		0,0		0,0		0,0	100,0
Нераспределенная прибыль		4,8		5,3		4,5	110,7
2. Долгосрочные обязательства, в т.ч.		38,0		43,6		39,4	121,5
Заемные средства		0,0		5,4		6,7	в 127,4р
Отложенные налоговые обязательства		0,0		0,0		0,2	в 10,9р
Прочие обязательства		37,9		38,2		32,4	100,0
3. Краткосрочные обязательства, в т.ч.		56,7		50,6		55,7	115,1
Заемные средства		10,9		10,9		29,9	в 3,2 р
Кредиторская задолженность		45,6		39,5		25,5	65,5
Оценочные обязательства		0,2		0,2		0,3	162,2

Данные таблицы 2.4 свидетельствуют о том, что стоимость источников финансирования ОАО «Оренбургское ХПП» увеличилась на 17,2% и составила в 2013 г. 1887810 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения нераспределенной прибыли на 10,7% (составила в 2013 г. 85863 тыс. руб.), увеличения долгосрочных и краткосрочных заемных средств в 127,4 раза и 3,2 раза соответственно (размер составил в 2013 г. – 127380 и 564550 тыс. руб.), при этом краткосрочная кредиторская задолженность значительно снизилась на 34,5% и составила 481108 тыс. руб. Предприятие увеличивает размер заемных средств, которые вкладывает в свое развитие, так в 2013 г. оно заимствовало денежные средства на проведение посевной работы.

При этом структура источников финансирования не претерпела больших изменений, так: доля капитала и резервов в отчетном году составила 4,9% (уменьшилась на 0,4%) или 93600 тыс. руб; доля долгосрочных обязательств – 39,4% (увеличилась на 1,4%) или 743362 тыс. руб; доля краткосрочных обязательств – 55,7% (уменьшилась на 1%) или 1050848 тыс. руб.

ОАО «Оренбургское ХПП» имеет деловые связи с такими предприятиями как ООО «Им.11 Кавдивизии», ООО «Агрофирма «Краснохолмская», ООО «Затонное», ООО «Тюльган–Иволга», ООО «Лебяжинское», ОАО «МТС Беляевская «Нива», ОАО «МТС «Октябрьское», ОАО «Приуральное», ООО «Судьбодаровское», ОАО «Тюльганское ХПП», ООО «Хуторское», ООО «Чесноковское», ООО «Агрофирма им. Электрозавода», ООО «Оренбург–Иволга», ООО «РВС». В основном большинство предприятий связаны с обществом по поставке продукции растениеводства, покупки продукции, работ, услуг, а некоторые из них, как например ООО «Оренбург–Иволга», ООО «РВС», имеют часть акции от общества.

Анализ финансового состояния ОАО «Оренбургское ХПП» является одним из ключевых моментов его оценки, так как служит основой понимания истинного положения предприятия, отражает его конкурентоспособность, платежеспособность, кредитоспособность в производственной сфере и, следовательно, эффективность использования вложенного собственного капитала.

Платёжеспособность является одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, она оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Таким образом, изучим важнейшие показатели финансового состояния предприятия как показатели платежеспособности, представленные в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Динамика показателей платежеспособности в ОАО «Оренбургское ХПП»

Наименование показателя	2011г.	2012г.	2013г.	Изменение 2013г. к 2011г. %
Оборотные активы, тыс. руб.				95,5
Денежные средства и денежные эквиваленты, тыс. руб.				в 8,7 р.
Финансовые вложения, тыс. руб.				32,9
Запасы, тыс. руб.				52,4
Внеоборотные активы, тыс. руб.				в 4,0 р.
Собственный капитал, тыс. руб.				109,7
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.				115,1
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,34	0,38	0,11	32,4
Коэффициент "критической оценки"	1,51	1,69	1,30	86,1
Коэффициент текущей ликвидности	1,64	1,73	1,36	82,9
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-0,02	-1,32	-0,26	Х

В таблице 2.5 представлены показатели платежеспособности ОАО «Оренбургское ХПП», рассмотрим каждый показатель подробнее.

В 2013 г. коэффициент абсолютной ликвидности равен 0,11, можно сделать вывод о том, что 11% краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, в 2012 г. - 38%, в 2011 г.- 34%, т.е. он уменьшился за рассматриваемый период на 67,6%. Нормативным значением данного показателя является больше 0,2, поэтому предприятию необходимо уменьшать краткосрочные обязательства, одновременно увеличивая денежные средства и финансовые вложения.

Коэффициент критической оценки в 2011-2013 гг. равен 1,51, 1,69 и 1,30 соответственно, т.е. за счет денежных средств общества, краткосрочных финансовых вложений, а также краткосрочной дебиторской задолженности общество может немедленно погасить всю сумму краткосрочных обязательств, что говорит о высоком уровне платежеспособности. Хотя в рассматриваемый период наблюдается уменьшение данного показателя, которое составило 13,9%, поэтому предприятию необходимо внимательно отнестись к этому.

Коэффициент текущей ликвидности уменьшился на 17,1% и в 2013 г. составил 1,36, т.е. предприятие, реализовав все оборотные средства, сможет погасить краткосрочные обязательства. Норма данного показателя составляет больше 2, поэтому предприятию необходимо увеличивать стоимость оборотных средств, одновременно уменьшая краткосрочные обязательства.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за все три года имеет отрицательные значения, это свидетельствует о том, что все оборотные средства организации и, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных источников. Таким образом, улучшение финансового положения предприятия невозможно без эффективного управления оборотным капиталом, в том числе и дебиторской задолженностью. Отметим, что за данный период времени наблюдается положительная динамика показателей платежеспособности.

Помимо абсолютного объема прибыли при определении финансового состояния общества рассчитаем относительные показатели доходности деятельности предприятия (организации) – показатели рентабельности. Рентабельность – это показатель, в общем виде характеризующий прибыльность работы предприятия (организации). Рассмотрим эти показатели в таблице 2.6.

Таблица 2.6 – Динамика показателей рентабельности в ОАО «Оренбургское ХПП»

Наименование показателя	2011 г.	2012г.	2013 г.	Изменение 2013г. к 2011г. (+,-)
Прибыль от продаж, тыс. руб.				180,9
Чистая прибыль, тыс. руб.				5,1
Выручка, тыс. руб.				98,6
Полная себестоимость продаж, тыс. руб.				96,1
Среднегодовая сумма собственного капитала, тыс. руб.				114,9
Среднегодовая сумма долгосрочных заемных средств, тыс. руб.				165,3
Среднегодовая сумма основных средств, тыс. руб.				123,7
Среднегодовая сумма стоимости имущества, тыс. руб.				120,5
Рентабельность продаж, %	2,98	2,92	5,47	183,6
Рентабельность собственного капитала, %	13,33	8,59	0,59	4,4
Рентабельность перманентного капитала, %	2,09	1,03	0,07	3,3
Фондорентабельность, %	26,23	28,14	38,36	146,2
Рентабельность (+), убыточность (-) основной деятельности, %	3,28	3,23	6,17	188,1
Экономическая рентабельность, %	1,07	1,07	1,61	150,4

Рентабельность продаж в 2013 г. равная 5,47 % показывает, что на единицу реализованной продукции приходится 5,47 руб. прибыли, в 2011 г. - 2,98 руб., т.е. она увеличилась на 83,6%, это произошло за счет одновременного увеличения прибыли от продаж на 80,9% и уменьшения выручки от продаж на 1,4%.

Чистая прибыль организации значительно уменьшилась на 94,9% и составила всего 555 тыс. руб., это произошло за счет значительного увеличения процентов к уплате – 53334 тыс. руб. в 2013 г. и 7070 тыс. руб. в 2011 г., это связано с большой суммой обязательств предприятия, по которым необходимо рассчитываться. Поэтому показатели рентабельности, при расчете которых используется показатель чистой прибыли, претерпели очень большое снижение.

Рентабельность собственного капитала в 2013г. равна 0,59%, что позволяет нам делать вывод о том, что на каждую единицу, вложенную в собственный капитал, приходится 0,59 руб. чистой прибыли. В 2011 г. данный показатель составлял 13,33 руб. Рентабельность перманентного капитала в 2013 г. показывает, что на каждую единицу, вложенную в собственный капитал, а также в долгосрочные займы приходится 0,07 руб. чистой прибыли, в 2011 г. он составлял 2,09 руб. Это достаточно низкие показатели, которые необходимо увеличивать обществу для улучшения финансово-экономического положения.

Фондорентабельность в 2013 г. составляет 38,36%, что позволяет делать вывод нам о том, что на единицу стоимости основных средств предприятия приходится 38,36 руб. прибыли от продаж, в 2011г. 26,23 руб. Экономическая рентабельность в 2013 г. составила 1,61%, т.е. 1,61 руб. затрачено предприятием для получения 1 руб. прибыли от продаж.

Финансовая устойчивость организации – это такое состояние ее финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого риска. Рассмотрим динамику показателей финансовой устойчивости в таблице 2.7.

Таблица 2.7 – Динамика показателей финансовой устойчивости ОАО «Оренбургское ХПП»

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменение 2013г. к 2011г.(+/-)

Внеоборотные активы, тыс. руб.				в 4,0 р.
Оборотные активы, тыс. руб.				95,5
Собственный капитал, тыс. руб.				109,7
Продолжение таблицы 2.7

Долгосрочные обязательства, тыс. руб.				121,5
Краткосрочные обязательства, тыс.руб.				115,1
Всего источников, тыс. руб.				117,2
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	17,88	16,22	19,17	107,2
Коэффициент финансовой устойчивости	0,05	0,06	0,05	-

За рассматриваемый период коэффициент соотношения заемных и собственных средств увеличился на 7,2% и составил 19,17%, это означает, что на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия, приходится 19,17 руб. заемных средств. Это показатель увеличился за счет того, что внеоборотные активы приобретались в основном с помощью заемных средств, т.е. темп роста собственных средств был ниже, темпа роста заемных средств.

Коэффициент финансовой устойчивости не изменился и остается крайне малым - 0,05,при этом происходит рост соотношения заемных и собственных средств от 17,88 до 19,17, это означает снижение финансовой независимости организации и повышении риска финансовых затруднений в будущие периоды.

ОАО «Оренбургское ХПП» - сельскохозяйственное предприятие Оренбургской области. За анализируемый период 2011-2013 гг. стоимость имущества организации увеличилась на 17,2% и составила в отчетном 2013 г. 1887810 тыс. руб., при этом доля внеоборотных активов составляет 24,3%, а оборотных – 75,7%.

Долгосрочные и краткосрочные заемные средства увеличились в 127,4 раза и 3,2 раза соответственно (размер составил в 2013 г. – 127380 и 564550 тыс. руб.). Предприятие увеличивает размер заемных средств, которые вкладывает в развитие предприятия.

Прибыль от продаж за рассматриваемый период 2011-2013 гг. увеличилась на 80,9% и составила в отчетном 2013 г. 28044 тыс. руб., за счет незначительного снижения выручки от продаж на 1,4% (в 2013 г. она составила 513051 тыс. руб.) и снижения себестоимость продаж на 3,9%, которая составила 454376 тыс. руб.

Среднегодовая численность работающих снизилась на 17,5% и составила 203 чел. Рентабельность основной деятельности выросла на 90% и составила 6,2%, что говорит о хорошем финансово-экономическом развитии предприятия за рассматриваемый период.

В 2013 г. коэффициент абсолютной ликвидности равен 0,11, можно сделать вывод о том, что 11% краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Коэффициент текущей ликвидности уменьшился на 17,1% и в 2013 г. составил 1,36, т.е. предприятие, реализовав все оборотные средства, сможет погасить краткосрочные обязательства.

Таким образом, можно сделать вывод, что данное предприятие сегодня является сильно нагружено кредитными обязательствами, из-за которых финансовое положение организации неустойчивое, но не кризисное; финансовый результат уменьшается, организации необходимо выправить и стабилизировать своё финансовое состояние, а также повысить ликвидность баланса предприятия.

⇐ Предыдущая 1 2 345 6 7 8 Следующая ⇒