Анализ прибыли от реализации

Анализ валового выпуска

Анализ валового выпуска в прокатном цехе выполняется по форме табл.1.

Таблица 1- Анализ валового выпуска в прокатных цехах

Показатели	База	Отчет	Отклонение
1. Календарное время, час
2. Капитальный ремонт, час			-12
3. Текущие ППР, час			-8
4. Номинальное время, час
5. Текущие простои, час % к номинальному времени	84(12,5%)	91,34(13,2%)	7,34
6. Фактическое время, час		600,66	12,66
7. Валовый выпуск, т
8. Выпуск по всаду, т
9. Расходный коэффициент, т/т	1,225	1,221	-0,004
10. Производительность в горячий час, т	142,857	146,8218	3,9648

4) НВ=КВ-КР-ППР

5) ТП(база)=12,5%; ТП(отчет)=13,2%

6) ФР=НВ-ТП

10) Пр.час=ВВ/ФР

При анализе объемов выпуска проката во всех прокатных цехах рассчитывают влияние интенсивных и экстенсивных факторов.

Экстенсивные факторы

ВВ_кв=(КВ_о-КВ_б)*П_б.час

ВВ_кв= (720 - 720)* 142,857=0 час

ВВ_{кап.рем} =(КР_б – КР_о)*П_б.час

ВВ_к.р. = (24 - 12)*142,857= 1714,284 час

ВВ_ППР = (ППР_б – ППР_о)*П_б.час

ВВ_ППР = (24 - 16)*142,857 = 1142,856 час

ВВ_тп = (ТП_б – ТП_о)*П_б.час

ВВ_тп = (84 - 91,34)*142,857 = -1048,5704 час

Интенсивные факторы

ВВ_пр.час= (П_о.час – П_б.час)*ФВ_о

ВВ_пр.час = (146,8218 - 142,857)*600,66 = 2381,4968 час

Влияние расходного коэффициента:

ВВ_кр=ВП_о.год - (В_{всад.отч}/К_{расх.баз})

ВВ_кр= 88190 – 107680/1,225 = 287,9592

После выполненного анализа делается свод факторов

Таблица 2 - Влияние экстенсивных и интенсивных факторов на изменение выпуска проката

Факторы	Влияние	Уд. вес, %
Экстенсивные, всего	1808,5696	43,163268
В т.ч. календарное время
Капитальные ремонты	1714,284	40,913051
Текущие ППР	1142,856	27,275367
Текущие простои	-1048,5704	-25,02515
Интенсивные, всего	2381,4968	56,836732
В т.ч. расходный коэффициент	287,9592
Итого	4190,0664

Построим графики влияния экстенсивных и интенсивных факторов

График 1

Вывод: На изменение валового выпуска в прокатном цехе оказали влияние экстенсивные и интенсивные факторы. Экстенсивные факторы на 43,16% (1808,57час), в т.ч. календарное время (0%), капитальные ремонты (40,91%), текущие ППР(27,27%) и негативное влияние оказали текущие простои(-25,02%). Интенсивные факторы оказали влияние на 56,84% (2381,5 час)

Задание 3.5

Анализ прибыли от реализации

Факторный анализ прибыли от реализации товарной продукции предусматривает расчёт прибыли по всему объёму товарной продукции в составе заданной номенклатуры, изменение прибыли и влияние отдельных факторов на это изменение. При анализе следует определить влияние следующих факторов:

- объёма реализации товарной продукции;

- структурных сдвигов в ассортименте реализованной продукции;

- уровня цен на реализованную продукцию;

- себестоимости продукции.

Таблица 3 – Исходные данные

Вид продукции	Товарная продукция, т.	Цена, грн/един.	Себестоимость, грн/един.
база	отчёт	база	отчёт	база	отчёт
1. Лента чёрная	1 179	2 133	1 416,08	1 487,61	1 020,37	1 009,55
2. Лента оцинкованная			2 308,96	2 365,01	1 443,28	1 478,07
3. Лента рулон	1 324	1 762	2 166,38	2 230,07	1 227,26	1 266,94
4. Лист оцинкованный	5 567	5 910	2 257,52	2 321,39	1 232,58	1 277,09
Итого			8148,94	8404,08	4923,49	5031,65

На основе исходной информации строят аналитическую таблицу 4.

Таблица 4 – Анализ прибыли

Показатели	По базе	По базе, пересчитанной на фактический выпуск	По отчёту

1.Полная себестоимость, грн.
1. Лента чёрная	1203016,23	2176449,21	2153370,15
2. Лента оцинкованная	909266,4	574425,44	588271,86
3. Лента рулон	1624892,24	2162432,12	2232348,28
4. Лист оцинкованный	6861772,86	7284547,8	7547601,9
Итого		50234368,47

2.Выручка от реализации, грн.
1. Лента чёрная	1669558,32	3020498,64	3173072,13
2. Лента оцинкованная	1454644,8	918966,08	941273,98
3. Лента рулон	2868287,12	3817161,56	3929383,34
4. Лист оцинкованный	12567613,84	13341943,2	13719414,9
Итого		83143634,82	85746828,2

3. Прибыль, грн.
1. Лента чёрная	466542,09	844049,43	1019701,98
2. Лента оцинкованная	545378,4	344540,64	353002,12
3. Лента рулон	1243394,88	1654729,44	1697035,06
4. Лист оцинкованный	5705840,98	6057395,4
Итого		32909266,35	34408903,3

Влияние объёмов реализации определяют по формуле:

= 4847851,35 грн

Влияние структурных сдвигов определяют по формуле:

= 0 грн

Влияние изменения себестоимости определяется по формуле:

= -1103556,48 грн

Влияние изменения цен на продукцию:

= 2603193,42 грн

После расчёта всех факторов систематизируют обобщение в форме табл.5.

Таблица 5 -Влияние факторов на отклонение прибыли

Факторы	Величина влияния	Удельный вес, %
1. Объём реализации	4847851,35	76,37
2. Структурные сдвиги
3. Уровень себестоимости	-1103556,48	-17,38
4. Уровень цен	2603193,42	41,01
Итого	6347488,29

Построим график влияния факторов на отклонение прибыли

График 2

Вывод: На изменение прибыли оказали влияние такие факторы как:

1. Объём реализации на 76,37 % (4847851,35гр);

2. Структурные сдвиги не оказали влияния на изменение прибыли;

3. Уровень себестоимости оказал негативное влияние – -17,38% (-1103556,48 грн);

4. Уровень цен на 41,01% (2603193,42 грн).

Задание 3. 9