Господарські операції ТОВ «О.К.С.» за квітень - червень 20__ р.

№ з/п	Зміст господарської операції	Сума, грн
	На підставі виписки з поточного рахунка в іноземній валюті зарахована експортна виручка в сумі 102600 дол. США, валютний курс 1:7,98
2.	На підставі виписки з поточного рахунка в іноземній валюті списана іноземна валюта для продажу в сумі 102600 дол. США, валютний курс 1:7,98
3.	На підставі виписок з поточного рахунка в національній валюті зараховано: платежі покупців за реалізовані товари та послуги: кошти від продажу іноземної валюти; внески до статутного капіталу (зменшення неоплаченого капіталу); поворотна фінансова допомога під платника податку на прибуток на загальних підставах. Примітка. Одержана 20.06.2011 фінансова допомога не повернута на кінець звітного періоду. Облікова ставка НБУ 7,75 %
4.	На підставі виписок з поточного рахунка в національній валюті списано: кошти на придбання іноземної валюти в сумі 22100 євро, валютний курс 1:10,75, комісія банку - 1190.00 кошти на погашення зобов'язань перед постачальниками товарів і послуг оплата праці персоналу податки єдиний внесок на соціальне страхування дивіденди засновникам - фізичним особам штраф за порушення податкового законодавства плата вітчизняному вищому навчальному закладу за перепідготовку працівника підприємства готівка до каси
	На підставі звіту касира: одержана готівка з поточного рахунка; виплачено кошти: нецільова благодійна допомога працівнику підприємства за оренду автомобіля працівника в адміністративних цілях поворотна фінансова допомога компенсація вартості оренди житла для працівника підприємства винагорода згідно з договорами цивільно-правового характеру за надання рекламних послуг
6.	На підставі виписки з поточного рахунка в іноземній валюті зарахована придбана іноземна валюта в сумі 22100 євро, валютний курс 1:10,75
7.	На підставі розрахункової відомості нарахована оплата праці: апарату управління персоналу, що забезпечує збут товарів утримано: єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування податок на доходи фізичних осіб
8.	На підставі розрахунку бухгалтера нараховано єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування виходячи витрат на оплату праці: апарату управління персоналу, що забезпечує збут товарів

Господарські операції АТ «Д.І.М.» за квітень-червень 20___ р.

№ з/п	Господарська операція	Бух. облік	Для визначення об’єкта оподаткування
Зміст	Сума	Дт	Кт	Сума	Код рядка декларації	Доходи	Витрати
1.	На підставі накладних одержана сировина від вітчизняного постачальника згідно з договорами купівлі-продажу з - наступною оплатою: вартість сировини - пдв - до оплати
2.	На підставі накладних на внутрішнє переміщення списано: - сировину на виробництво готової продукції - пакувальні матеріали для затарювання на складі готової продукції	420000 7350
3.	На підставі розрахункової відомості нарахована оплата праці: виробничого персоналу апарату управління цехами апарату управління підприємством персоналу, що забезпечує збут готової продукції	92500 24000 56000						92500 24000 56000
4.	На підставі розрахунку бухгалтера нараховано зобов'язання за ЄСВ виходячи з витрат на оплату праці: виробничого персоналу апарату управління цехами апарату управління підприємством персоналу, що забезпечує збут готової продукції	35150 9120 21280 18012			35150 9120 21280 18012
5.	На підставі розрахункової відомості проведено утримання з доходів персоналу: - податку на доходи фізичних осіб -ЄСВ	31798 7916			31798 7916
6.	Нарахована амортизація згідно з розрахунком бухгалтера: основних засобів виробничого призначення група 3 група 4 група 6 - основних засобів загальновиробничого призначення група 9 група 11 офісного обладнання група 4 група 11 - основних засобів, що забезпечують збут група 3 група 4 група 5	25000 33200 1125 3400 2800 6350 1760 8420 3650						25000 33200 1125 3400 2800 6350 1760 8420 3650
7.	Нараховано поточне зобов'язання за договором операційної оренди офісного приміщення: - вартість оренди без ПДВ - ПДВ - до сплати
8.	Нараховано поточні зобов'язання згідно з актами наданих послуг з утримання основних засобів (опалення, освітлення, водопостачання, охорона): - виробничого призначення вартість послуг без ПДВ ПДВ до сплати - загальновиробничого призначення вартість послуг без ПДВ ПДВ до сплати - загальногосподарського призначення вартість послуг без ПДВ ПДВ до сплати - основних засобів, що забезпечують збут вартість послуг без ПДВ ПДВ до сплати	47200 94 4 0 56640 6200 1240 7440 3050 610 3660 4900 980 5880			47200 94 4 0 56640 6200 1240 7440 3050 610 3660 980 5880
9.	Нараховано поточні зобов'язання згідно з актами наданих послуг: - з ремонту основних засобів, що забезпечують збут (група 3) вартість послуг без ПДВ ПДВ до сплати - з поліпшення основних засобів загальновиробничого призначення (група 9) вартість послуг без ПДВ ПДВ до сплати Примітка. Сукупна балансова вартість всіх груп основних засобів, що підлягають амортизації, на початок звітного податкового року - 365000 грн. У першому кварталі витрати з ремонту та поліпшення основних засобів не здійснювались	520 3120 37800 7560 45360
10.	Нараховано поточні зобов'язання згідно з актами наданих послуг з транспортування готової продукції - вартість послуг без ПДВ - ПДВ - до сплати	12000 2400 14400			12000 2400
11.	Нараховано поточні зобов'язання згідно з рахунками, пред’явленими для оплати за послуги зв’язку: - вартість послуг без ПДВ - ПДВ - до сплати
12.	Нараховано поточні зобов'язання згідно з актами наданих послуг з реклами готової продукції - вартість послуг без ПДВ - ПДВ -до сплати
13.	На підставі договору купівлі-продажу та акта приймання-передавання відображається реалізація об'єкта основних засобів загальногосподарського призначення (гр. 4) - вартість продану з урахуванням ПДВ - первісна вартість - знос	9600 7500 300			9600 7500 300
14.	На підставі договору купівлі-продажу та акта приймання-передавання відображається реалізація цінних паперів (акцій): - вартість продажу - собівартість реалізації	500000 450000
15.	На підставі акта приймання-передавання визнано активом безоплатно отримані офісні меблі
16.	Списано загальновиробничі витрати згідно з розрахунком бухгалтера. Примітка. Нерозподілених постійних загальновиробничих витрат немає
17.	На підставі звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, відображаються витрати на відрядження керівника підприємства - всього У тому числі добові понад встановлені норми
18.	Відображається передання готової продукції з цеху на склад
19.	На підставі накладних визнано дохід від реалізації готової продукції з наступною оплатою: - вартість реалізації готової продукції без ПДВ - ПДВ - до сплати	825000 165000 990000			825000 165000
20.	На підставі податкових накладних нараховано податкові зобов'язання з ПДВ за операціями постачання товарів
21.	На підставі розрахунку бухгалтера відображається собівартість реалізованої готової продукції усього У тому числі: - прямі матеріальні витрати - прямі витрати на оплату праці - прямі витрати за єдиним внеском на соціальне страхування - амортизація виробничого обладнання - вартість придбаних послуг, прямо пов'язаних з виробництвом продукції - загальновиробничі витрати	258000 55600 35600 28300
	На підставі виписок з поточного рахунка в національній валюті зараховано: - платежі покупців за реалізовану продукцію - кошти від довірителя для виконання договору доручення - аванси покупців - дивіденди від резидента - відсотки за облігаціями - безповоротна фінансова допомога - кошти за рішенням суду, у тому числі компенсація прямих збитків, завданих непогашенням дебіторської заборгованості покупцем - 44000 грн, мито, попередньо сплачене позивачем - 800 грн, штрафні санкції - 6000 грн	860000 145000
23.	На підставі виписок з поточного рахунка в національній валюті сплачено: - постачальникам за сировину та послуги - аванси постачальникам - оплата праці персоналу - відсотки банку за користування кредитом - податки - єдиний внесок на соціальне страхування - дивіденди	585000 36000 165000 31200 73600 7880 100000
24.	Нараховано податок на прибуток підприємства
	Визначено фінансовий результат діяльності підприємства: - списано доходи - списано витрати - відображено фінансовий результат

⇐ Предыдущая 12