 |
|
С каких счетов надо брать данные, заполняя отчет о финансовых результатах
Стр 1 из 2Следующая ⇒
С каких счетов брать данные, заполняя формы бухгалтерской отчетности
Заполняем раздел I «Внеоборотные активы»
| Заемные средства | Остаток по счету 67, на котором отражена задолженность по долгосрочным кредитам и займам, а также сумма процентов по ним | |
| Отложенные налоговые обязательства | Сальдо счета 77 (возможно – за вычетом сальдо счета 09) | |
| Оценочные обязательства | Сальдо по счету 96 в части оценочных обязательств со сроком исполнения более 12 месяцев после отчетной даты | |
| Прочие обязательства | Сальдо по кредиту счетов 60, 62, 68, 69, 70, 76 со сроком погашения более 12 месяцев плюс кредитовое сальдо счета 86 (аналитический счет учета долгосрочной задолженности) | |
| Итого по разделу IV | Сумма строк 1410, 1420, 1430 и 1450 |
Заполняем раздел V «Краткосрочные обязательства»
| Группа статей баланса | Код группы статей баланса | Как сформировать показатели для баланса (указаны алгоритмы для общих случаев) |
| Заемные средства | Сальдо по субсчетам счета 66, на которых отражены задолженность по краткосрочным кредитам и сумма начисленных процентов по ним | |
| Кредиторская задолженность | Сумма сальдо субсчетов счетов 60 и 76, на которых отражена задолженность перед поставщиками и подрядчиками. Кредитовый остаток счета 70 (за исключением субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям»). Кредитовый остаток субсчета «Расчеты по депонированным суммам» счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Кредитовый остаток по счету 69. Кредитовый остаток по счету 68. Остаток субсчетов «Расчеты по претензиям» и «Расчеты по имущественному и личному страхованию» счета 76 и сальдо счета 71. Кредитовое сальдо по счету 62 и счету 76 в части сумм краткосрочных авансов, полученных под поставку товаров (работ, услуг). Кредитовые остатки субсчета «Расчеты по выплате доходов» счета 75 и субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям» счета 70 | |
| Доходы будущих периодов | Кредитовое сальдо по счетам 86 (в части целевого бюджетного финансирования, грантов, технической помощи и т. п.) и 98 | |
| Оценочные обязательства | Сальдо счета 96 (в части оценочных обязательств со сроком исполнения не более 12 месяцев после отчетной даты) | |
| Прочие краткосрочные обязательства | Краткосрочные обязательства, которые нельзя отнести к другим статьям раздела «Краткосрочные обязательства». Например, кредитовое сальдо по счетам 76 и 86 (в части прочих краткосрочных обязательств) | |
| Итого по разделу V бухгалтерского баланса | Сумма строк 1510, 1520, 1530, 1540 и 1550 | |
| Баланс | Сумма строк 1300, 1400 и 1500 |
С каких счетов надо брать данные, заполняя отчет о финансовых результатах
| Строка отчета | Код строки | Как сформировать показатели для отчета о финансовых результатах (указаны алгоритмы для общих случаев) |
| Выручка | Разница между кредитовым оборотом субсчета «Выручка» счета 90 и дебетовыми оборотами субсчетов «НДС», «Акцизы», «Экспортные пошлины» счета 90 | |
| Себестоимость продаж | Дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетами 20, 41, 43 и 45, а также 23 и 29, если продукция вспомогательных и обслуживающих производств реализуется на сторону. Организации, которые используют для учета затрат на производство счет 40, должны скорректировать дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 на разницу между фактической и нормативной себестоимостью продукции. Если фактическая себестоимость окажется выше нормативной, то сумма превышения прибавляется к дебетовому обороту по субсчету «Себестоимость продаж», а если ниже – то вычитается из него | |
| Валовая прибыль (убыток) | Разница между строками 2110 и 2120 | |
| Коммерческие расходы | Дебетовый оборот субсчета «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетом 44 | |
| Управленческие расходы | Дебетовый оборот субсчета «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетом 26 | |
| Прибыль (убыток) от продаж | Разность строки 2100 и строк 2210, 2220 | |
| Доходы от участия в других организациях | Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показана величина доходов от долевого участия в других организациях | |
| Проценты к получению | Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показаны проценты к получению | |
| Проценты к уплате | Дебетовый оборот субсчетов счета 91, где отражены проценты к уплате | |
| Прочие доходы | Кредитовый оборот по остальным субсчетам счета 91, где указаны прочие доходы, за минусом суммы НДС | |
| Прочие расходы | Дебетовый оборот по остальным субсчетам счета 91, на которых отражены прочие расходы | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | Строка 2200 + строка 2310 + строка 2320 + строка 2340 – строка 2330 – строка 2350 | |
| Текущий налог на прибыль | Оборот по счету 99 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» плюс (минус) разница между кредитовым и дебетовым оборотами счета 99 (аналитический счет учета постоянных налоговых активов и обязательств). Кроме того, полученную сумму корректируют на величину отложенных налоговых активов и обязательств | |
| В том числе постоянные налоговые обязательства (активы) | Разница между кредитовым и дебетовым оборотами за отчетный период по счету 99 (аналитический счет (субсчет) учета постоянных налоговых обязательств (активов)). Данная разница представляет собой сальдо постоянных налоговых активов и постоянных налоговых обязательств, накопленных за отчетный период | |
| Изменение отложенных налоговых обязательств | Кредитовый минус дебетовый оборот счета 77. Положительный результат вычитают из строки 2300, отрицательный – прибавляют | |
| Изменение отложенных налоговых активов | Разница между дебетовым и кредитовым оборотами счета 09 (если результат положительный, его прибавляют к строке 2300, если отрицательный – вычитают) | |
| Прочее | Разница между дебетовым оборотом по счету 99 (в части налогов, уплачиваемых при применении специальных налоговых режимов, пеней и штрафов, доплат по налогу на прибыль, списанных отложенных налоговых активов) и кредитовым оборотом по счету 99 (в части переплаты по налогу на прибыль, списанных отложенных налоговых обязательств) | |
| Чистая прибыль (убыток) | Строка 2300 – строка 2410 (+/ –) строка 2430 (+/ –) строка 2450 – строка 2460 |
©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.