Журнал реєстрації господарських операцій за листопад 200_ р.
№ з/п
| Короткий зміст операції (підстава)
| Сума, тис. грн.
| Кореспондуючі рахунки
|
Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
1.
| Отримано в касу з поточного рахунка в банку (прибутковий касовий ордер, виписка банку)
|
| 301 "Каса"
| 311 "Поточні рахунки в національній валюті"
|
2.
| Виплачено заробітну плату з каси (видатковий касовий ордер, платіжна відомість)
| 27,6
| 66 "Розрахунки з оплати праці"
| 301 "Каса"
|
3.
| Видано з каси в підзвіт (видатковий касовий ордер)
| 0,4
| 37 "Розрахунки з різними дебіторами"
| 301 "Каса"
|
4.
| Надійшли матеріали від постачальників (прибутковий ордер)
|
| 20 "Виробничі запаси"
| 63 "Розрахунки з постачальниками і підрядниками"
|
5.
| Повернуто готівку на рахунок в банку (видатковий касовий ордер, об’ява про внесок готівки)
|
| 311 "Поточні рахунки в національній валюті"
| 301 "Каса"
|
6.
| Акцептовано рахунок підрядника за виконані роботи виробничого характеру (рахунок, акт виконаних робіт)
|
| 23 "Виробництво"
| 63 "Розрахунки з постачальниками і підрядниками"
|
7.
| Витрачені на виробництво продукції матеріали (лімітно-забірна карта)
|
| 23 "Виробництво"
| 20 "Виробничі запаси"
|
8.
| Частину прибутку використана для створення резервного капіталу (бухгалтерська довідка, виписка з рішення засновників)
|
| 44 "Нерозподілений прибуток"
| 43 "Резервний капітал"
|
Закінчення табл. 5.4
|
|
|
|
|
9.
| З рахунку в банку перераховано постачальникам (платіжне доручення, виписка банку)
|
| 63 "Розрахунки з постачальниками і підрядниками"
| 311 "Поточні рахунки в національній валюті"
|
10.
| Отримано на поточний рахунок в погашення заборгованості покупців (виписка банку)
|
| 311 "Поточні рахунки в національній валюті"
| 36 "Розрахунки з покупцями та замовниками"
|
| За місяць
|
|
|
|
Записані в Журналі реєстрації господарські операції відображаємо на відкритих відповідно до даних балансу синтетичних рахунках. Підраховуємо за кожним синтетичним рахунком обороти за дебетом і кредитом і виводимо кінцеве сальдо. Записи на рахунках для нашого прикладі матимуть такий вигляд:
Д 10 «Основні засоби» К
Сн=153000
|
|
|
|
Оборот 0
| Оборот 0
|
Ск=153000
|
|
Д 20 «Виробничі запаси» К
Сн=27600
|
|
4. 20000
| 7. 18000
|
Оборот 20000
| Оборот 18000
|
Ск=29600
|
|
Д 23 «Виробництво» К
Сн=25000
|
|
6. 15000
|
|
7. 18000
|
|
Оборот 33000
| Оборот 0
|
Ск=58000
|
|
Д 30 «Каса» К
Сн=0
|
|
1. 35000
| 2. 27600
|
| 3. 400
|
| 5. 7000
|
Оборот 35000
| Оборот 35000
|
Ск=0
|
|
Д 31 «Рахунки в банках» К
Сн=100000
|
|
5. 7000
| 1. 35000
|
10. 32000
| 9. 10000
|
Оборот 39000
| Оборот 45000
|
Ск=94000
|
|
Д 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» К
Сн=52000
|
|
| 10. 32000
|
Оборот 0
| Оборот 32000
|
Ск=20000
|
|
Д 37 «Розрахунки з різними дебіторами» К
Сн=0
|
|
3. 400
|
|
Оборот 400
| Оборот 0
|
Ск=400
|
|
Д 40 «Статутний капітал» К
| Сн=150000
|
|
|
Оборот 0
| Оборот 0
|
| Ск=150000
|
Д 43 «Резервний капітал» К
| Сн=0
|
| 8. 5000
|
Оборот 0
| Оборот 5000
|
| Ск=5000
|
Д 44 «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)» К
| Сн=93000
|
8. 5000
|
|
Оборот 5000
| Оборот 0
|
| Ск=88000
|
Д 60 «Короткострокові позики» К
| Сн=30000
|
Оборот 0
| Оборот 0
|
| Ск=30000
|
Д 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» К
| Сн=50000
|
9. 10000
| 4. 20000
|
| 6. 15000
|
Оборот 10000
| Оборот 35000
|
| Ск=75000
|
©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.