 |
|
Пример заполнения строки 1520
"Кредиторская задолженность"
ПРИМЕР 5.2
Показатели по счетам 60, 70, 71, 76, 69, 68, 62, 75 (кредитовый остаток по счету 73 отсутствует).
руб.
| Показатель | На отчетную дату (31.12.2011) |
| 1. По кредиту счета 60, аналитические счета учета краткосрочной задолженности | 2 541 600 |
| 2. По кредиту счета 70 | 2 000 000 |
| 3. По кредиту счета 71 | 2 000 |
| 4. По кредиту счета 76, субсчет 76-4 | 12 000 |
| 5. По кредиту счета 69 | 376 600 |
| 6. По кредиту счета 68 | 1 427 000 |
| 7. По кредиту счета 62 (аналитический счет учета полученных авансов (предварительной оплаты)) | 2 619 000 |
| 8. По кредиту счета 76 (субсчет по учету начисленных санкций за нарушение договорных обязательств и субсчет по учету расчетов с арендодателем) | 134 043 |
| 9. По кредиту счета 75, субсчет 75-2 | 400 000 |
Показатели Бухгалтерских балансов за 2009 г. и за 2010 г.
тыс. руб.
| Показатель | Бухгалтерский баланс за 2010 г. | Бухгалтерский баланс за 2009 г. |
| Графа 4 "На конец отчетного периода" по строке 620 "Кредиторская задолженность" | 14 888 | 15 260 |
| Графа 4 "На конец отчетного периода" по строке 621 "в том числе: поставщики и подрядчики" | 3 846 | 4 656 |
| Графа 4 "На конец отчетного периода" по строке 622 "задолженность перед персоналом организации" | 3 571 | 3 904 |
| Графа 4 "На конец отчетного периода" по строке 623 "задолженность перед государственными внебюджетными фондами" | 1 401 | 1 434 |
| Графа 4 "На конец отчетного периода" по строке 624 "задолженность по налогам и сборам" | 2 929 | 2 220 |
| Графа 4 "На конец отчетного периода" по строке 626 "задолженность перед покупателями и заказчиками" | 2 300 | 2 164 |
В связи с исправлением в 2011 г. существенной ошибки, допущенной в 2009 г. <*>, показатели граф "На 31 декабря 2010 г." и "На 31 декабря 2009 г." по строке 1520 "Кредиторская задолженность" корректируются (уменьшаются) на 60 000 руб.
--------------------------------
<*> Ошибочно были завышены сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль и сумма обязательства перед бюджетом.
Решение
Величина краткосрочной кредиторской задолженности составляет:
на 31 декабря 2011 г. - 9512 тыс. руб. (2 541 600 руб. + 2 000 000 руб. + 2000 руб. + 12 000 руб. + 376 600 руб. + 1 427 000 руб. + 2 619 000 руб. + 134 043 руб. + 400 000 руб.);
на 31 декабря 2010 г. - 14 828 тыс. руб. (14 888 тыс. руб. - 60 тыс. руб.);
на 31 декабря 2009 г. - 15 260 тыс. руб. (15 320 тыс. руб. - 60 тыс. руб.).
В том числе:
задолженность перед поставщиками и подрядчиками:
на 31 декабря 2011 г. - 2542 тыс. руб.;
на 31 декабря 2010 г. - 3846 тыс. руб.;
на 31 декабря 2009 г. - 4656 тыс. руб.;
задолженность перед покупателями и заказчиками в сумме полученных авансов и предоплат:
на 31 декабря 2011 г. - 2619 тыс. руб.;
на 31 декабря 2010 г. - 2300 тыс. руб.;
на 31 декабря 2009 г. - 2164 тыс. руб.;
задолженность перед персоналом организации:
на 31 декабря 2011 г. - 2014 тыс. руб. (2 000 000 руб. + 2000 руб. + 12 000 руб.);
на 31 декабря 2010 г. - 3571 тыс. руб.;
на 31 декабря 2009 г. - 3904 тыс. руб.;
задолженность перед бюджетом по налогам и сборам:
на 31 декабря 2011 г. - 1427 тыс. руб.;
на 31 декабря 2010 г. - 2869 тыс. руб. (2929 тыс. руб. - 60 тыс. руб.);
на 31 декабря 2009 г. - 2160 тыс. руб. (2220 тыс. руб. - 60 тыс. руб.);
задолженность перед государственными внебюджетными фондами:
на 31 декабря 2011 г. - 377 тыс. руб.;
на 31 декабря 2010 г. - 1401 тыс. руб.;
на 31 декабря 2009 г. - 1434 тыс. руб.
Фрагмент Бухгалтерского баланса в примере 5.2 будет выглядеть следующим образом.
┌───────┬─────────────────────────────────┬────┬────────┬───────────┬───────────┐
│Пояс- │ Наименование показателя │ Код│ На 31 │ На 31 │ На 31 │
│нения │ │ │ декабря│ декабря │ декабря │
│ │ │ │ 2011 г.│ 2010 г. │ 2009 г. │
├───────┼─────────────────────────────────┼────┼────────┼───────────┼───────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
├───────┼─────────────────────────────────┼────┼────────┼───────────┼───────────┤
│ 5.3, │Кредиторская задолженность │1520│ 9 512 │ 14 828 │ 15 260 │
│ 5.4 │ │ │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼────┼────────┼───────────┼───────────┤
│ │ в том числе: │ │ │ │ │
│ │ перед поставщиками и │1521│ 2 542 │ 3 846 │ 4 656 │
│ │ подрядчиками │ │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼────┼────────┼───────────┼───────────┤
│ │ перед покупателями и │1522│ 2 619 │ 2 300 │ 2 164 │
│ │ заказчиками │ │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼────┼────────┼───────────┼───────────┤
│ │ перед персоналом организации │1523│ 2 014 │ 3 571 │ 3 904 │
├───────┼─────────────────────────────────┼────┼────────┼───────────┼───────────┤
│ │ перед бюджетом по налогам и │1524│ 1 427 │ 2 869 │ 2 160 │
│ │ сборам │ │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼────┼────────┼───────────┼───────────┤
│ │ перед государственными │1525│ 377 │ 1 401 │ 1 434 │
│ │ внебюджетными фондами │ │ │ │ │
└───────┴─────────────────────────────────┴────┴────────┴───────────┴───────────┘
3.1.5.3. Строка 1530 "Доходы будущих периодов"
По данной строке отражаются доходы будущих периодов, т.е. доходы (в том числе прочие доходы), полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам.