 |
|
ТЕСТИ ПЕРЕВІРКИ СТАНУ СИСТЕМ ВНК І БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ ОСНОВНИЗ ЗАСОБІВ (ОЗ)
Додаток К
ОРГАНІЗАЦІЙНА МОДЕЛЬ АУДИТУ ОПЕРАЦІЙ РОЗДРІБНОЇ РЕАЛІЗАЦІЇ ТОВАРІВ І ПОСЛУГ
| Об'єкти і параметри аудита | ||||
| Законність відображення операцій по реалізації товару | Виявлення фактів необґрунтованого списання товарів | Оцінка реальності рах. 282«Товари в торгівлі», 285 "Торговельна націнка" | Правильність розрахунку реалізованої торговельної націнки й собівартості | Стан обліку й внутрішнього контролю аудійованих операцій |
| Стан схоронності товарів |  Своєчасність і повнота відображення операцій реалізації в системі бухгалтерського обліку
|   Правильність визначення доходу від операцій роздрібної реалізації товару (рах. 702 "Доход від реалізації")
| Правильність нарахування суми податкового зобов'язання по ПДВ |
| Нормативно-правова інформація | Фактографічна інформація | |||||
| Положення про організацію бухгалтерсь-кого обліку й звітності в Україні | Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку | Інструкція з інвентаризації товарно-матеріальних цінностей, документів і розрахунків. | Стандарти бухгалтерського обліку № 2,9,15,16 | Фінансова звітність (Форми № 1, 2, 5) | Регістри аналітичного й синтетичного обліку за рах 28,25, 64 | Зведені й первинні документи (накладна, рахунок-фактура, ТТН, довіреність тощо) |
| Методичні прийоми і способи аудита | ||||||
| дослідження документів за формою й змістом | зустрічна й взаємна перевірка обґрунтованості операцій | простежування на вірність відображення в синтетичному й аналітичному обліку | нормативно-правове регулювання | Суцільна і вибіркова перевірка | Аналітична й логічна перевірка | Техніко-економічні розрахунки |
| Узагальнення результатів аудита | ||||
| Документування проміжних результатів аудиту | Аналітичне групування | систематизація й групування виявлених відхилень (помилок,порушень) | Складання Аудиторського звіту: Акту аудитування, Аудиторського висновку | Узгодження й подання Аудиторського звіту замовникові |
Додаток К
СИСТЕМАТИЗАЦІЯ МОЖЛИВИХ ПОРУШЕНЬ ЩОДО ПЕРЕВІРКИ МАТЕРІАЛЬНО-ВИРОБНИЧИХ ЗАПАСІВ ПРИ ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ
| № п/п | Сутність порушення | Способи виявлення | Джерела інформації | Рекомендації аудитора |
| Відсутність договору про повну матеріальну відповідальність з комірниками (матеріально відповідальними особами) | Формальна перевірка, взаємне звіряння, юридична оцінка законності та доцільності операцій, обстеження на місці | Договори з матеріально відповідальними особами, особова картка, посадова інструкція комірника | ||
| Неправильне оформлення документів щодо надходження і списання товарно-матеріальних цінностей | Формальна, зустрічна перевірка, взаємне звіряння, аналітична і логічна перевірка, інвентаризація, юридична оцінка законності та доцільності операцій | Договори на постачання сировини, матеріалів, супровідні документи (ТТН, накладна, довіреність, рахунки-фактури тощо), лімітно-забірні картки, акт про оприбуткування (списання) матеріальних цінностей, накладні-вимоги на відпустку (внутрішнє переміщення), графік документообігу, матеріальний звіт | ||
| Невірне обчислювання фактичної собівартості заготовлення матеріалів | Логічна, арифметична перевірка, взаємне звіряння, формальна перевірка, контрольний запуск сировини у виробництво, контрольний обмір робіт | Облікові регістри за рах. 2, 7, 8 і 9 класу, Журнали 5 і 5А, кошторис витрат на виробництво, акт-вимога на відпуск (додатковий відпуск) матеріалів, накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів, матеріальний звіт | ||
| Недотримання в обліковій політиці варіанту обліку матеріальних цінностей | Арифметична, логічна перевірка, взаємне звіряння | Наказ про облікову політику, додаток К1/1 до Декларації з податку на прибуток, аналітичні розрахунки бухгалтерії |
©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.