 |
|
Этап – расчеты налогов, финансовых результатов и источников финансирования предприятия
1) рассчитать прибыль от продаж
Прибыль от продаж = прибыль валовая – итого коммерческие расходы - оплата труда администрации
Прибыль от продаж= 406,75-110-130=166,75
2) определить налогооблагаемую прибыль с учетом процентных платежей по кредитам. Для этих расчетов используется прибыль от обычных видов деятельности, которая меньше валовой прибыли на сумму общехозяйственных расходов, расходов на продажу и прочих расходов, в том числе налога на имущество, а так же на величину процентных платежей по кредитам. При выделение налогооблагаемой прибыли процентные платежи не должны превышать нормативный значения. В этих расчетах применяется учетная ставка Центрального банка Российской Федерации на рефинансирование, равная 13%. Превышение процентных платежей по кредитам по сравнению с учетной ставкой Центрального банка, увеличенной в 1,1 раза, не уменьшает базу для расчета налога на прибыль. Сумма налогов на имущество уменьшает налогооблагаемую прибыль.
Затраты на банковское обслуживание (0,5% от суммы платежей)= Погашение процентных платежей по кредитам*0,005=8,906*0,005=0,045
Итого прочие расходы = Погашение процентных платежей по кредитам + Затраты на банковское обслуживание (0,5% от суммы платежей)=8,906+0,045=8,951
Налогооблагаемая прибыль= прибыль валовая – итого общехозяйственных расходов – расходы на продажу – налог на имущество – итог процентного платёжа по кредиторской задолжности поставщикам – процентный платёж в текущем квартале по кредиту на приобретение основных средств = 406,75-174,52-110-1,460-8,906=111,864
3) Рассчитать налог на прибыль от налогооблагаемой базы. Ставка налога на прибыль 24%.
Налог на прибыль = налогооблагаемая прибыль * ставка налога на прибыль (24%) = 111,864*0,24 = 26,847
4) Показать величину чистой прибыли после уплаты налогов. Она определяется на основе прибыли продаж, налога на прибыль, налога на имущество и фактических расходов по процентным платежам за квартал.
Чистая прибыль = прибыль от продаж – налог на прибыль – налог на имущество – фактические расходы по процентным платежам за квартал = 166,75-26,847-1,513-8,906=129,484.
5) определить величину дебиторской задолженности по выручке, которая еще не оплачена покупателем в течение квартала.
Дебиторская задолженность = выручка (в том числе НДС)* 25%.
Дебиторская задолженность = 1393,452*0,25=348,363.
6) увеличить сумму денежных средств с учетом поступлений от продажи продукции. Эта величина равна произведению выручки, включая НДС, на долю оплаченной продукции (% дебиторской задолженности)
Увеличение суммы денежных средств = выручка (в том числе НДС)* доля оплаченной продукции.
Увеличение суммы денежных средств = 1393,452*0,75=1045,089.
7) определить остаток денежных средств после оплаты расходов на изготовление продукции, платежей налогов и погашения процентных платежей по кредитам. Для этих расчетов необходимо показать очередность платежей, исходя из имеющихся денежных сумм с учетом поступлений части выручки от покупателей.
Денежные средства после продажи продукции = денежные средства + увеличение суммы денежных средств = 1045,089+75 = 1120,089
Очередность выплат:
1) Выплата налогов: налог на прибыль + налог на имущество + ЕСН + страховые взносы на погашение случаев травматизма + НДС =26,847+1,513+74,1+212,56+12,54=327,56
2) Процентные платежи по кредитам и банковское обслуживание = 8,906+0,045=8,951
3) Остаток денежных средств =1120,089-327,56-8,951=647,008.
8) сформулировать выводы по работе, в том числе показать остаток прибыли, рассчитать рентабельность продаж с учетом чистой прибыли, отразить динамику денежных средств.
1) Чистая прибыль = 129,484.
2) Рентабельность продаж с учетом чистой прибыли = чистая прибыль * 100% / выручка.
Рентабельность продаж с учетом чистой прибыли = 129,484* 100 % / 1393,452= 9,292%.