 |
|
Основні положення оцінки кредитоспроможності позичальника комерційного банку «Харків»
Лабораторна робота №2
«ОЦІНКА КРЕДИТОСПРОМОЖНОСТІ ПОЗИЧАЛЬНИКА»
Ситуація. Уявіть собі, що ви працюєте у кредитному відділі комерційного банку «Харків». Потрібно оцінити кредитоспроможність позичальника – юридичної особи.
За кількісними даними з офіційного сайту www.smida.gov.ua або http://stockmarket.gov.ua/, http://nssmc.gov.ua/ (заповнити Форму №1, №2 за 2013 рік (або останній рік звітності) - Додаток 1) та якісними характеристиками позичальника (Додаток 2).
Варіант обирається студентом за номером у списку групи в журналі викладача.
Основні положення оцінки кредитоспроможності позичальника комерційного банку «Харків»
Оцінку фінансового стану позичальника незалежно від форми власності суб'єкта господарювання (контрагента банку), сезонності характеру виробництва (сільськогосподарських товаровиробників) Банк здійснює в кожному випадку проведення ним кредитної операції, а надалі — не рідше одного разу в квартал з урахуванням стану обслуговування боргу.
Для аналізу фінансового стану позичальника Банк використовує фінансову звітність позичальника у складі:
- Баланс (Форма №1);
- Звіт про фінансові результати (Форма №2);
- Звіт про рух грошових коштів;
- Звіт про власний капітал.
Для більш детальної оцінки фінансового стану Банк може вимагати додаткові документи, що характеризують стан дебіторської та кредиторської заборгованості, відомості про рух коштів за поточними рахунками та в касі, відомості про обсяг щомісячних або щоквартальних умовно-постійних зобов'язань (адміністративно-господарських та інших витрат тощо), щомісячних податкових та інших зобов'язань перед кредиторами, які мають бути сплачені з поточного рахунку, за виключенням сум зобов'язань, строки погашення яких перевищують строк дії кредитної угоди.
Методика встановлює показники, що характеризують, фінансовий стан позичальника, їх нормативні значення та відповідні бали для кожного показника залежно від його вагомості серед інших показників.
Аналіз фінансового стану здійснюється в залежності від статусу позичальника:
- юридична особа;
- фізична особа - суб'єкт підприємницької діяльності.
Клас позичальника за результатами оцінки його фінансового стану визначається на підставі аналізу основних показників та коригується з урахуванням додаткових (суб'єктивних) показників.
Оцінка фінансового стану позичальника передбачає аналіз його фінансово-господарської діяльності протягом двох кварталів, що передують до звернення в банк, за такими даними:
- обсяг реалізації,
- прибутки і збитки,
- рентабельність,
- платоспроможність,
- фінансова стійкість,
- грошові потоки (рух коштів на рахунках позичальника),
- склад та динаміка дебіторської та кредиторської заборгованості,
- собівартість продукції (робіт, послуг).
При оцінці враховуються також фактори суб'єктивного характеру:
-ефективність управління позичальника,
- залежність позичальника від циклічних та структурних змін в економіці та в галузі, його ринкова позиція,
- сезонність характеру виробництва продукції, її зберігання або реалізації,
- професіоналізм керівництва,
- склад засновників,
- кредитна історія тощо.
Оцінка фінансового стану позичальника проводиться в три етапи:
1-й етап — аналіз динаміки даних фінансової звітності позичальника та обчислення значень показників, що характеризують фінансовий стан позичальника, на основі даних цієї звітності;
2-й етап — оцінка та узагальнення показників;
3-й етап — коригування значення оцінки основних показників на дані суб'єктивного аналізу, визначення рейтингу та класу позичальника.