Расшифровка к статье «Основные средства».

Основные средства на сумму 100000 грн. по первоначальной стоимости, в том числе производственное оборудование и транспортные средства:

Таблица 4.

Группа ОС	ПС, грн.	ЛС, грн.	Срок службы, лет	Накопленный износ, грн.
1 вар.	2 вар.	3 вар.
Машины и оборудование
Транспортные средства

Где ПС – первоначальная стоимость;

ЛС – ликвидационная стоимость;

Начисление амортизации осуществлялось с помощью таких методов (табл. 5.)

Таблица 5.

Группа ОС	1 вар.	2 вар.	3 вар.
Машины и оборудование	Прямолинейный	Ускоренного уменьшения остатка	Кумулятивный
Транспортные средства	Кумулятивный	Прямолинейный	Ускоренного уменьшения остатка

В 2006 году АО «Гарант» продолжало свою уставную деятельность, в соответствии с которой предприятие изготовило и реализовало продукцию с гарантией на 1 год. Расходы по гарантийному обслуживанию по статистике прошлых лет составляют 1,5% от объема реализации этой продукции. В отчетном периоде предприятие осуществило операции по финансовой аренде, а также финансовые инвестиции.

Подробный перечень хозяйственных операций приведен в табл. 6.

Таблица 6.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, грн.	Проводка
Дт	Кт

1.	Согласно выписок банка:
	а) получены в кассу наличные для выплаты заработной платы
	б) перечислено с расчетного счета:
	- сборы на социальное страхование;
	- налоги в бюджет;
	- банку в погашение задолженности по краткосрочному кредиту;
	- поставщикам за товары, работы и услуги.
2.	Выплачена заработная плата
3.	Получены от поставщиков и оприходованы на склад материалы (расшифровку к данной операции смотри в таблице 7):
	- покупная стоимость (без НДС);
	- НДС
4.	Операция для 1-го варианта: 2.01.06 принят на баланс гараж с полезным сроком службы 4 года и с учетом ликвидационной стоимости 1000 грн. ), полученный по договору финансовой аренды: - срок аренды – 3 года; - арендная ставка процента – 22% годовых; - минимальные арендные платежи – 36000 грн., выплачиваются равными частями 2 раза в год в конце периода. Определить справедливую (настоящую) стоимость объекта. Рассчитать сумму финансовых расходов в составе арендных платежей.	?
4а.	Операция для 2-го и 3-го варианта 2.01.06 передано арендатору по договору финансовой аренды здание склада: - первоначальная стоимость – 24000 - сумма износа на момент передачи 1380 срок аренды – 2 года арендная ставка процента – 24% годовых Минимальные арендные платежи -48000 грн. выплачиваются равномерно в конце периода: 2-й вариант – ежеквартально; 3-й вариант – 2 раза в год определить настоящую (справедливую) стоимость объекта. Рассчитать сумму финансовых доходов в составе арендных платежей
5.	Приобретено у АО «Дельта» акций на сумму 200000 грн. (20000 шт. по цене 10 грн. за акцию), что составляет в Уставном капитале объекта инвестирования: - 1-й вариант – 25%; - 2-й вариант – 12%; - 3-й вариант – 30%.
6.	Отпущены со склада и израсходованы материалы (всего 1130 шт.) на: 1-й и 3-й вариант - рассчитывают себестоимость выбывших запасов методом ФИФО; 2-й вариант – методом средневзвешенной себестоимости Используйте данные таблицы 7	?
	а) производство продукции 820 шт.	?
	б) обслуживание оборудования 175 шт.	?
	в) ремонт офиса 50 шт.	?
	г) упаковку готовой продукции 85 шт. примите во внимание, что запасы выбывали по разным направлениям не в хронологическом порядке	?
7.	Начислена заработная плата:
	а) рабочим основного производства
	б) рабочим – наладчикам оборудования
	в) управленческому персоналу цехов
	г) персоналу администрации
	д) рабочим службы сбыта
8.	Начислен единый социальный взнос 38, 5% на заработную плату:
	а) рабочих основного производства	?
	б) рабочих-наладчиков оборудования	?
	в) персонала администрации	?
	г) работников службы сбыта	?
9.	Удержаны из начисленной зарплаты:
	а) подоходный налог
	б) сбор в Пенсионный фонд
	в) сбор на страхование от нетрудоспособности г) взносы на страхование от безработицы
10.	Акцептованы счета Облэнерго и Горводоканала за электроэнергию и воду на нужды:
	а) производства
	б) административно-хозяйственные нужды
	в) НДС в стоимости услуг
11.	Утверждены отчеты по служебным командировкам:
	а) управленческого персонала
	б) работников сбыта
12.	Начислена амортизация по:
	а) - производственному оборудованию - транспортным средствам (рассчитывать самостоятельно, используя данные таблиц 4 и 5). Обратите особое внимание на то, что объекты вводились в эксплуатацию в середине2005 года - октябре.	?
	б) оборудованию офиса и прочим объектам общехозяйственного назначения
	в) основным средствам, связанным со сбытом
13.	Начислено за услуги рекламе продаваемой продукции:
	- стоимость
	- НДС
14.	Создан резерв для покрытия расходов по возможно предстоящему гарантийному ремонту	?
15.	Распределены и включены в производственную себестоимость продукции накладные расходы	?
16.	Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция 12000 единиц по фактической производственной себестоимости
17.	Отгружена покупателям готовая продукция - по продажным ценам
	- начислен к уплате налог на добавленную стоимость	?
	- по производственной себестоимости реализованной продукции
18.	Получено от покупателей на расчетный счет за отгруженную продукцию
19.	Начислены налоги, сборы и обязательные платежи (кроме налога на прибыль)
20.	Проданы ненужные материалы:
	а) продажная стоимость
	б) НДС в стоимости реализованных материалов	?
	в) себестоимость реализованных материалов
21.	Создан резерв сомнительных долгов
22.	Выдана из кассы:
	а) материальная помощь работникам предприятия
	б) возмещение расходов по командировке
23.	Отнесена на доходы полученная неустойка за несоблюдение покупателями сроков уплаты по договору
24.	Получены проценты банка за остаток денежных средств на расчетном счете предприятия
25.	Начислена арендная плата за гараж по договору финансового лизинга (1-й вариант):
	а) на сумму основного долга	?
	б) на сумму возмещения (процентов)	?
25а.	Начислена к получению арендная плата за производственное оборудование по договору финансовой аренды (2-й и 3-й варианты): - на сумму основного долга - на сумму вознаграждения (процентов)	? ?
26.	Начислены и уплачены проценты по долгосрочному и краткосрочному кредитам
	Обязательства по долгосрочному кредиту за год до момента погашения переведены в состав текущих обязательств
27.	Получен в оплату за продукцию вексель (1 числа):
	- номинальная стоимость векселя - 20000	?
	Вексель выдан: 1-й вариант – под 12% годовых сроком на 55 дней; 2-й вариант – под 15% годовых сроком на 80 дней; 3-й вариант – под 10 % сроком на 60 дней. Проценты начисляются ежемесячно! Отражена номинальная стоимость векселя	?
28.	Через 20 дней векселя дисконтированы (проданы банку) по учетной ставке 17% годовых:
	а)	?
	б)	?
29.	Начислены и получены дивиденды по акциям АО «Дельта» в сумме 5000 грн. Чистая прибыль АО «Дельта» за 2006 год составила 50000 грн. Справедливая стоимость акций на конец 2006 года – 10, 6 грн. за акцию. Сделать записи в бухгалтерском учете, используя необходимую для своего варианта информацию. Указать метод учета фин. инвестиции.

30.	Произведена переоценка основных средств (данные смотри в таблице 8, переоценка производится в конце 2006 года):
	а) первоначальная стоимость	?
	б) износ	?
31.	Продан компьютер устаревшей модификации
	а) продажная стоимость
	б) НДС в цене реализации
	в) износ на момент реализации
	г) остаточная стоимость
32.	Получено взносов от акционеров за 20500 шт. обыкновенных акций в форме:
	а) денежных средств
	б) основных средств
	в) нематериальных активов
	(номинальная стоимость 1 шт. – 5 грн.)
33.	Получены денежные средства от акционеров в уплату за 15000 шт. привилегированных акций
	(номинальная стоимость 1 шт. – 5 грн.)
34.	1.09.2000г. выкуплены у акционеров обыкновенные акции 7500 шт. по 9 грн. 20 коп. за 1 шт.

35.	1.10.2000г. выкупленные акции (6400 шт.) перепроданы по 8 грн. 49 коп. за 1 шт.

36.	Выкуплено у акционеров 5000 шт. привилегированных акций по 12 грн. за шт.

37.	Выкупленные акции аннулированы
38.	Получено в погашение задолженности по неоплаченному капиталу за 4000 шт. акций
39.	Получено в порядке безвозмездной финансовой помощи
40.	Согласно выписки банка: а) получены от покупателей авансы за подлежащую отгрузке продукцию б) перечислено поставщикам в порядке предоплаты
41.	Отнесен к составу финансовых результатов доход:
	а) от реализации продукции	?
	б) другой операционный доход	?
	в) доход от участия в капитале	?
	г) финансовые доходы	?
	д) доходы другие (от инвестиционной деятельности)	?
42.	Списаны для определения финансового результата:
	а) себестоимость реализованной готовой продукции	?
	б) административные расходы	?
	в) расходы на сбыт	?
	г) прочие расходы операционной деятельности	?
	д) финансовые расходы	?
	е) другие расходы (от инвестиционной деятельности)	?
43.	Налог на прибыль от обычной деятельности	?
44.	Списан финансовый результат на счет нераспределенной прибыли	?
45.	Произведены отчисления от чистой прибыли в размере 5% в Резервный капитал	?
46.	По результатам года объявлены дивиденды по обыкновенным акциям – 14500 грн., по привилегированным – 7500 грн..
47.	Удержан подоходный налог	?
48.	Списана использованная в отчетном году прибыль	?

Расшифровка к хозяйственной операции №3:

Поступили материалы от поставщиков:

Таблица 7.

Остаток на 1.01.06	-
Дата	Поставщик	Количество	Цена за единицу (в т.ч. НДС)	Сумма, грн. (в т.ч. НДС)
10.01.06	ООО «Сириус»
5.03.06	ЧП Иванов К.В.		12,36
28.05.06	ЧП Стариков М.М.		12,6
11.07.06	ООО «Сириус»
30.08.06	ООО «Сириус»
24.10.06	ООО «АВС»		11,4
27.11.06	ЧП Иванов К.В.		12,28
Итого поступило за год:	-		-

Данные к операции 30:

Таблица 8.

Справедливая стоимость групп ОС на коней 2006 года

	1-й вариант	2-й вариант	3-й вариант
Справедливая стоимость гр. «Оборудование»
Справедливая стоимость гр. «Транспортные средства» на

Обратите внимание на то, что переоценка основных средств производится в конце 2006 года, т.е. после начисления амортизации за текущий период!

Министерство образования и наук Украины

Восточноукраинский национальный университет

имени Владимира Даля

Кафедра учета и анализа хозяйственной деятельности

Курсовая работа

по дисциплине «Финансовый учет»

для студентов 4 курса групп ЕК – 341-3

Составители: доц. Манухина М.Ю.

доц. Рудецкая Н.А.

ас. Мителлаева К.А.

Луганск, 2007 г.

⇐ Предыдущая 12