 |
|
Проміжні розрахунки для визначення середньоквадратичного відхилення
| 1. | Експерти | Разом | |||||||
| 2. | Приріст чистого доходу (виручки) від реалізації Оі, тис. грн. | - | |||||||
| 3. | Осер | 5116,9 | - | ||||||
| 4. | Відхилення 
| -116,9 | -348,9 | 83,1 | 383,1 | 183,1 | -16,9 | -166,9 | - |
| 5. | 
| 13655,6 | 121701,3 | 6912,7 | 146798,4 | 33541,3 | 284,2 | 27841,3 | 350734,9 |
Знаходимо середнє арифметичне прогнозних значень чистого доходу (виручки) від реалізації:
Осер= (5000 + 4768 + 5200 + 5500 + 5300 + 5100 + 4950) / 7 = 5116,9 тис. грн.
= 223,8
Визначаємо коефіцієнт варіації ( 
, який характеризує однорідність сукупності думок експертів.
= 4,37%
Оскільки 
, то сукупність думок експертів можна вважати однорідною, що вказує на можливість використання даних експертних оцінок для подальших розрахунків.
За найбільш вірогідний (В) приріст чистого доходу (виручки) від реалізації продукції приймаємо 5100 тис. грн.
Примітка. Найбільш вірогідний обсяг реалізації визначається методом медіан, тобто середнього значення рядку. В даному випадку ряд має такий вигляд (в порядку зростання показника):
| 4768 | 4950 | 5000 | 5100 | 5200 | 5300 | 5500 |
За оптимістичним прогнозом (О) приріст чистого доходу (виручки) від реалізації продукції становитиме 5500 тис. грн., песимістичний прогноз (П) складає 4768 тис. грн.
Розраховуємо очікуване значення прогнозу приросту чистого доходу (виручки) від реалізації продукції:
ОП = ( О + 4 * В + П) / 6 = (5500 + 4 * 5100 + 4768) / 6 = 5111,3 тис. грн.
Розраховуємо приріст чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (у відсотках):
5111,3 / 700178 * 100% = 0,73%
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції в проектному році складе:
700178 + 5111,3 = 705289,3 тис. грн.
2. Знайдемо величину повних витрат в проектному році.
Повні витрати на виробництво і реалізацію продукції в базисному році склали 380329 тис. грн. в тому числі: постійні витрати 49442,77 тис. грн., змінні витрати 330886, 23 тис. грн.
Змінні витрати прямопропорційні змінам обсягу виробництва, тому відсоток зміни обсягу виробництва дорівнює відсотку зміни змінних витрат. Розрахуємо приріст змінних витрати в проектному році:
330886, 23 * 0,0073 = 2415,5 тис. грн.
В проектному році також планується збільшення витрат за рахунок проведення рекламної кампанії. Вартість розміщення рекламних звернень в ЗМІ за обраною схемою складає 298,0 тис. грн. Вартість виготовлення макетів – 12,0 тис. грн., отже, в цілому витрати на проведення рекламної кампанії складуть:
298,0 + 12,0 = 310,0 тис. грн.
Сумарний приріст повних витрат (який відбудеться за рахунок збільшення на 0,73% змінної частини повних витрат та збільшення витрат на проведення рекламної кампанії на 310,0 тис. грн.) становитиме:
2415,5 + 310,0 = 2725,5 тис. грн.
Таким чином, повні витрати в проектному році складуть:
380329 + 2725,5 = 383054,5 тис. грн.
Обчислимо приріст прибутку від реалізації продукції (∆Пр ) в проектному році:
∆Пр = 5111,3 – 2725,5 = 2385,8 тис. грн.
Отже, прибуток від реалізації продукції складе:
319849,0 + 2385,8 = 322234,8 тис. грн.
Приріст чистого додаткового прибутку від реалізації продукції становитиме:
2385,8 * (1-0,25) = 1789,4 тис. грн.
Увага! Шановні студенти! Ставка 25% податку на прибуток діяла до 31 березня 2011 року. З 1 січня 2013 року вона становитиме 19%! Тому від одиниці тепер віднімайте не 0,25, а 0,19!!! Але приклад наведено з урахуванням ставки 25%, тому зверніть на це увагу.
Таким чином, чистий прибуток від реалізації продукції в проектному році дорівнюватиме:
124107 + 1789,4 = 125896,4 тис. грн.
Наведемо очікувані результати від проведення рекламної кампанії в табл. 3.12.
Таблиця 3.12