 |
|
Журнал реєстрації господарських операцій
Варіант 1
29 січня 2010 року операційною касою ПАТ «Фінанси та кредит» проведено операції наведені нижче.
Завдання: скласти бухгалтерські проведення за змістом господарських операцій і зазначити документ за кожною операцією. Визначити залишок операційної каси на кінець дня, якщо залишок на початок для становить 40000 грн. Для розв’язку задачі слід сформувати журнал реєстрації господарських операцій каси банку за нижче запропонованим зразком.
Журнал реєстрації господарських операцій
| № | Зміст | Сума | Дт | Кт | Документ |
| Видано готівку з каси банку як підкріплення без балансового відділення | 20 000 | П-ВКО | |||
| Видано аванс працівнику на господарські витрати | ВКО | ||||
| Здано невикористаний залишок авансу на відрядження працівником банку | ПКО | ||||
| Повернено короткостроковий кредит клієнтом-фізичною особою | Заява на перек.готівки | ||||
| Поповнено картковий рахунок фізичної особи | Заява на перек.готівки | ||||
| Оприбутковано готівку, вилучену з банкомата, що знаходиться в середині приміщення банку | 10 200 | П-ВКО | |||
| Оприбутковано готівку, вилучену з банкомата, що розташований за межами банку | Маршрутн. лист, П-ВКО | ||||
| Прийнято залишок готівки з обмінного пункту | П-ВКО | ||||
| Отримано готівку від інкасаторів | Супровідна відомість | ||||
| Інкасовано готівку від п-ства-клієнта банку – 7000. При перерахуванні готівки в інкасаторській сумці виявлено надлишок – 20 грн. | Супровідна відомість Акт |
Залишок на кінець операційного дня каси = 40000-20000-200+70+5000+2000+10200+2020+320+2500+7000+20=48930 грн.
Варіант – 2
Поточний рахунок ТзОВ «ОА-4» за номером 2600101300088 відкрито у філії ПАТ «Фінанси та кредит» (МВО – 300131). Залишок за рахунком на початок дня – 09.09.2010. – 95 000 грн.
Завдання: скласти бухгалтерські проведення за операціями банку, зазначити документи, якими будуть супроводжуватися операції на рахунку та порахувати залишок за рахунком клієнта на кінець робочого дня, якщо впродовж операційного дня за рахунком клієнта було здійснено наступні операції.
Журнал реєстрації господарських операцій
| № | Зміст | Сума | Дт | Кт | Документ |
| Сплачено п-ством ЄСВ до ПФ (38,52%), нарахований на ФОП | Рах. ПФ | ПД | |||
| Сплачено п-ством ЄСВ до ПФ, утриманий із зарплати | Рах. ПФ | ПД | |||
| Сплачено п-ством ПДФО | Рах. бюджету | ПД | |||
| Отримано п-ством готівку на виплату ЗП | Грош.чек | ||||
| Сплачено банку комісійні за РКО: А)відображено банком комісійні у складі доходів від РКО клієнтів Б)перераховано з поточного рахунку комісійні | МО БВ | ||||
| Перераховано кошти постачальнику, який обслуговується в іншому банку | 11 000 | ПД | |||
| Надійшли кошти на рахунок від покупця, що обслуговується в тому ж банку | 20 000 | БВ | |||
| Згідно з депозитним договором п-ство перерахувало кошти на депозит терміном на 3 місяці (92 дні) під 15% річних | 50 000 | ПД | |||
| Нараховано банком проценти за короткостроковим депозитом при внесенні коштів на депозит (відсотки нараховуються методом факт/факт і сплачуються банком у момент розміщення депозиту) 50000 *15%*92/365 | 1890,41 | МО | |||
| Сплачено банком проценти за короткостроковим депозитом при внесенні коштів на депозит | 1890,41 | БВ |
Залишок на кінець операційного дня = 95000-2000-300-5000-28800-300-11000+20000-50000+1890,41=19490,41 грн.
Варіант – 3
ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО – 305299) надав кредит товариству «ОА-4» на закупівлю матеріалів, що використовуються для здійснення основної діяльності. Дата укладання кредитного договору – 01.02.2011. Основна сума кредиту 100 000 грн. Дата зарахування коштів на поточний рахунок ТОВ «ОА-4» - 2600101300023, що обслуговується в у ПАТ КБ «Приватбанк» - 01.03.2011 р. Одноразова комісія банку – 2000 грн. Ставка кредиту – 18% річних. Термін дії – 3 місяці. Погашення номіналу кредиту – 01.06.2011 р. Проценти нараховуються за методом факт/факт 25 числа поточного місяця та сплачуються в останній день поточного місяця.
Завдання: відобразити операції на рахунках б/о ПАТ КБ «Приватбанк», зазначити необхідні документи. Для розв’язку задачі слід сформувати журнал реєстрації господарських операцій банку.
Журнал реєстрації господарських операцій
| Зміст | Сума | Дт | Кт | Документ |
| 1.02.Відображено зоб-ня банку з кредитування | Кредит. Договір, МО | |||
| 1.03.Здійснено перерахування коштів позичальнику з врахуванням комісії | Кред. Договір, БВ | |||
| 1.03.Списано зоб-ня з кредитування | МО | |||
| 1.03.Відображено комісію банку | МО | |||
| 25.03.Нараховано % за березень %=100000*0,18*(31/365) | 1528,77 | Відомість нарахув % | ||
| 31.03.Сплачено % за березень | 1528,77 | БВ, ПД, МО | ||
| 31.03.Щомісячна амортизація дисконту (2000/3) | 666,67 | БВ, МО | ||
| 25.04.Нараховано % за квітень %=100000*0,18*(30/365) | 1479,45 | Відомість нарахув % | ||
| 31.04.Сплачено % за квітень | 1479,45 | БВ, ПД, МО | ||
| 30.04.Щомісячна амортизація дисконту (2000/3) | 666,67 | БВ, МО | ||
| 25.05.Нараховано % за травень %=100000*0,18*(31/365) | 1528,77 | Відомість нарахув % | ||
| 31.05.Сплачено % за травень | 1528,77 | БВ, ПД, МО | ||
| 31.05.Щомісячна амортизація дисконту (2000/3) | 666,66 | БВ, МО | ||
| 1.06.Сплачено кредит позичальником | ПД, БВ |
Варіант – 4
Кредитним договором, що укладається між ПАТ КБ «Приватбанк» та ТОВ «Сяйво» 1.10.2011 визначено ліміт овердрафту за поточним рахунком на суму 20 000 грн.
25.10.2011 ТОВ «Сяйво» перерахувало кошти іншому п-ству, що обслуговується в банку «Фінанси та кредит» у сумі 120 000 грн., хоча залишок на рахунку становив 110 000 грн. Нарахування відсотків за овердрафтом відбувається в останній день поточного місяця. Заборгованість за овердрафтом та за % за умовами договору мають сплачуватись з 1 по 5 число місяця наступного за їх використанням. Проценти нараховуються за методом 30/360, процентна ставка 20% річних.
Завдання: відобразити операцій на рахунках б/о ПАТ КБ «Приватбанк» за період з 1.10. по 6.11. Якщо 5 листопада клієнтом не було сплачено а ні % за користування овердрафтом, а ні заборгованість за ним.