 |
|
Программа аудита кассовых операций.
1 Тест средств контроля
1.1Тестирование разделения функций принятия, совершения операций и контроля за ними.
1.2Тестирование системы организации и хранения ДС
Методы: наблюдение, инспектирование, опрос
1.3Тестирование организации материальной ответственности
Методы: инспектирование, документальный анализ
1.4Тестирование организации контроля за сохранностью ДС (правильно ли проводиться инвентаризация)
Методы: наблюдение, инспектирование, опрос, наблюдение, запрос, подтверждение.
2 Аудиторские процедуры по существу
Существование
Установить фактическое наличие ДС в кассе предприятия на 31 декабря (отчетная дата), но аудиторы проводят позже (нет договора)
Метод: инспектирование, арифметическая проверка.
Права и обязанности
1. Проверить ПУД на соответствие применяемых форм
Методы: нормативный анализ, инспектирование, документальный анализ.
o на соответствие реквизитов при санкционировании операций выдачи ДС.
Методы: нормативный анализ, инспектирование, документальный анализ.
o на соблюдение условий договоров на инкассацию ДС
Методы: нормативный анализ, инспектирование.
2. Исследовать денежные потоки
o на превышение остатка ДС над величиной установленного лимита;
Методы: нормативный анализ, инспектирование.
o на превышение суммы расчетов с юридическими лицами над величиной установленных лимитов
Методы: нормативный анализ, инспектирование, арифметическая проверка.
o на превышение сроков предоставления отчетов на выдачу ДС подотчет
Методы: нормативный анализ, инспектировании, арифметическая проверка
Полнота
Нужно сопоставить данные ПУД и сводных; сводных и регистров б.у., регистров б.у. и оборотно-сальдовой ведомости, оборотно-сальдовой ведомости и главной книги, главной книги и отчетности.
Метод: взаимный контроль.
Разграничение отчетного периода
-сопоставить даты выдачи ДС и принятия их от подотч лиц Метод: документальный анализ, арифметическая проверка.
-проверить порядок расчетов с юридическими лицами Метод- документальный анализ
-проверить корреспонденцию счетов:Метод- бухгалтерский анализ
Программа аудита операций по расчетному счету и по другим счетам в банках.
1 Тест средств контроля
Тестирование разделения функций принятия, совершения операций и контроля за ними.
Принимает решение – финансовый директор, осуществляет – расчетный отдел, бухгалтерия.
Методы: инспектирование, опрос, наблюдение, запрос, подтверждение.
2 Аудиторские процедуры по существу
Существование
Установить фактическое наличие ДС на счетах предприятия на 31 декабря (отчетная дата)
Методы: запрос, подтверждение.
Сопоставить данные об открытых счетах в банках, предоставляемые в налоговые органы и договоры об открытии счетов в банках, посмотреть данные, сданные в налоговые органы.
Методы: инспектирование, взаимный контроль