Главная | Обратная связь

Тема. Бухгалтерський баланс і бухгалтерські рахунки

Завдання 1.

1. Згрупувати господарські засоби (таблиця 3) в балансові статті.

2. Згрупувати джерела підприємства (таблиця 4) в балансові статті.

3. Отримані балансові статті згрупувати по розділах активу та пасиву балансу.

Таблиця 3

Склад господарських засобів підприємства на початок звітного періоду

 

№ п\п	Найменування господарських засобів	Сума, грн.
	Земельні ділянки
	Довгострокова дебіторська заборгованість
	Сировина і матеріали
	Готова продукція
	Залишок коштів у касі
	Розрахунки з покупцями і замовниками
	Будинки та споруди
	Малоцінні необоротні матеріальні активи
	Довгострокові фінансові інвестиції
	Тварини на вирощуванні і відгодівлі
	Розрахунки з підзвітними особами
	Паливо
	Права користування майном
	Машини та обладнання
	Незавершене будівництво
	Малоцінні швидкозношувані предмети
	Розрахунки за претензіями
	Транспортні засоби
	Запасні частини
	Товари
	Багаторічні насадження
	Права на об’єкти промислової власності
	Будівельні матеріали
	Незавершене виробництво
	Залишок коштів на поточному рахунку у банку

Таблиця 4

Склад джерел господарських засобів підприємства на початок звітного періоду

 

№ п\п	Найменування джерел господарських засобів	Сума, грн.
	Статутний капітал
	Довгострокові кредити банків
	Розрахунки з постачальниками і підрядчиками
	Резервний капітал
	Розрахунки з оплати праці
	Довгострокові векселі видані
	Нерозподілений прибуток
	Розрахунки за податками і платежами
	Довгострокові зобов’язання з оренди
	Додатковий вкладений капітал
	Розрахунки з іншим кредиторами
	Відстрочені короткострокові кредити банків
	Інший додатковий капітал
	Довгострокові зобов’язання за облігаціями
	Розрахунки за страхуванням
	Неоплачений капітал
	Розрахунки з учасниками

БАЛАНС ПІДПРИЄМСТВА

На ___________________ 20 ___ р.

 

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість
первісна вартість
накопичена амортизація (знос)
Незавершене будівництво
Основні засоби:
залишкова вартість
первісна вартість
знос
Довгострокові біологічні активи:
справедлива (залишкова) вартість
первісна вартість
накопичена амортизація
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
інші фінансові інвестиції
Довгострокова дебіторська заборгованість
Інвестиційна нерухомість:
справедлива (залишкова) вартість
первісна вартість
знос
Відстрочені податкові активи
Гудвіл
Інші необоротні активи
гудвіл при консолідації
Усього за розділом І
ІІ. Оборотні активи
Виробничі запаси
Поточні біологічні активи
Незавершене виробництво
Готова продукція
Товари
Векселі одержані
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
Чиста реалізаційна вартість
Первісна вартість
Резерв сумнівних боргів
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
З бюджетом
За виданими авансами
З нарахованих доходів
Із внутрішніх розрахунків
Інша поточна дебіторська заборгованість
Поточні фінансові інвестиції
Грошові кошти та їх еквіваленти:
В національній валюті
у т. ч. в касі
в іноземній валюті
Інші оборотні активи
Усього за розділом ІІ
ІІІ. Витрати майбутніх періодів
IV. Необоротні активи та групи вибуття
Баланс

 

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Власний капітал
Статутний капітал
Пайовий капітал
Додатковий вкладений капітал
Інший додатковий капітал
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
Неоплачений капітал		( )	( )
Вилучений капітал		( )	( )
Накопичена курсова різниця
Усього за розділом І
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу
Інші забезпечення
Цільове фінансування
Усього за розділом ІІ
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків
Інші довгострокові фінансові зобов’язання
Відстрочені податкові зобов’язання
Інші довгострокові зобов’язання
Усього за розділом ІІІ
IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
Векселі видані
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Поточні зобов’язання за розрахунками:
З одержаних авансів
З бюджетом
З позабюджетних платежів
Зі страхування
З оплати праці
З учасниками
Із внутрішніх розрахунків
Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття утримуваними для продажу
Інші поточні зобов’язання
Усього за розділом IV
V. Доходи майбутніх періодів
Баланс

 

 

Керівник ________________________________________________

 

Головний бухгалтер _______________________________________

 

Завдання 2.

1.Відкрити рахунки на основі балансу (таблиця 5) на початок звітного періоду.

2.Скласти бухгалтерські формули на основі наведених в таблиці 6 документів і зареєструвати їх в журналі.

3. На основі складених формул відобразити суми по рахунках, порахувати обороти та кінцеві залишки.

4. Скласти оборотно-сальдову відомість по рахунках.

Таблиця 5

 

Баланс підприємства на початок звітного періоду (грудень місяць)

 

Актив	Сума, грн.	Пасив	Сума, грн.
Основні засоби		Статутний капітал
Сировина і матеріали		Нерозподілений прибуток
Незавершене виробництво		Поточні зобов’язання за розрахунками з оплати праці
Поточний рахунок		Довгострокова позика банку
		Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
		Інші поточні зобов’язання
Баланс		Баланс

Таблиця 6

Журнал реєстрації господарських операцій за звітний період

№ п\п.	Зміст операцій	Кореспонденція	Сума, грн.
Дебет	Кредит
	Зарахована довгострокова позика на поточний рахунок під матеріали
	Отримано з банку з поточного рахунку по чеку №10350 для виплати заробітної плати за грудень
	Надійшли і оприбутковані основні засоби
	Видана заробітна плата робітникам і службовцям за грудень
	Перераховано в оплату заборгованості іншим кредиторам
	Відпущено на виробництво матеріали
	Надійшли і оприбутковані на склад матеріали. Розрахунок з постачальником не зроблено.
	Перераховано в оплату заборгованості постачальникам
	Нарахована заробітна плата робітникам бригади №1
	Зроблені відрахування на страхування в розмірі ? % від нарахованої заробітної плати

Синтетичні рахунки

 

Д-т Рахунок_______________________________________________ К-т

№ операції	Кореспондуючий рахунок	Сума	№ операції	Кореспондуючий рахунок	Сума

 

 

Д-т Рахунок_______________________________________________ К-т

№ операції	Кореспондуючий рахунок	Сума	№ операції	Кореспондуючий рахунок	Сума

Д-т Рахунок_______________________________________________ К-т

№ операції	Кореспондуючий рахунок	Сума	№ операції	Кореспондуючий рахунок	Сума

 

Д-т Рахунок_______________________________________________ К-т

№ операції	Кореспондуючий рахунок	Сума	№ операції	Кореспондуючий рахунок	Сума

 

Д-т Рахунок_______________________________________________ К-т

№ операції	Кореспондуючий рахунок	Сума	№ операції	Кореспондуючий рахунок	Сума

 

Д-т Рахунок_______________________________________________ К-т

№ операції	Кореспондуючий рахунок	Сума	№ операції	Кореспондуючий рахунок	Сума

 

Д-т Рахунок_______________________________________________ К-т

№ операції	Кореспондуючий рахунок	Сума	№ операції	Кореспондуючий рахунок	Сума

 

Д-т Рахунок_______________________________________________ К-т

№ операції	Кореспондуючий рахунок	Сума	№ операції	Кореспондуючий рахунок	Сума

 

Д-т Рахунок_______________________________________________ К-т

№ операції	Кореспондуючий рахунок	Сума	№ операції	Кореспондуючий рахунок	Сума

 

Д-т Рахунок_______________________________________________ К-т

№ операції	Кореспондуючий рахунок	Сума	№ операції	Кореспондуючий рахунок	Сума

 

Д-т Рахунок_______________________________________________ К-т

№ операції	Кореспондуючий рахунок	Сума	№ операції	Кореспондуючий рахунок	Сума

 

Д-т Рахунок_______________________________________________ К-т

№ операції	Кореспондуючий рахунок	Сума	№ операції	Кореспондуючий рахунок	Сума

Оборотно-сальдова відомість

 

Назва (код) рахунків	Сальдо на	Оборот за	Сальдо на
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит

 

Завдання 3.

Необхідно визначити тип змін в балансі викликаних господарськими операціями таблиці 7.

Таблиця 7

Господарські операції

№ з/п	Зміст операції	Тип балансових змін	Кореспонденція рахунків
Дебет	Кредит
	Одержано в касу кошти з поточного рахунку
	Виплачено заробітну плату
	Надійшли від постачальника матеріали
	Оплачено постачальнику матеріали за рахунок короткострокової позики банку
	Витрачено матеріали на виробництво
	Оприбутковано продукцію з виробництва
	Перераховано постачальникам з поточного рахунку в рахунок погашення заборгованості
	Повернуто в касу невикористану частину підзвітних сум

Приклад. Отримано від постачальника виробничі запаси

Відповідь:При отриманні від постачальника виробничих запасів будуть зроблені такі бухгалтерські записи Дт 20 Кт 631.

Внаслідок цієї операції у другому розділі активу балансу «Оборотні активи» збільшиться сума за статтею «Виробничі запаси» та збільшиться на цю величину сума за статтею «Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги».

Внаслідок здійснення такої операції зміниться структура другого розділу активу балансу та четвертого розділу пасиву. Зміниться структура розділів активу і пасиву. Це третій тип змін у балансі: А + х =П + х

Завдання 4.

Розташуйте в таблиці 8 бухгалтерські рахунки відповідно до їх призначення.

Таблиця 8

Призначення рахунку	Код рахунку
Призначений для обліку і узагальнення інформації про наявність та рух МШП, що належать підприємству та знаходяться у складі запасів
Призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в касі підприємства
Призначений для узагальнення інформації про наявність, рух належних підприємству запасів сировини і матеріалів, будівель них матеріалів сільського господарства, призначення палива, тари, тарних матеріалів, відходів основного виробництва
Призначений для узагальнення інформації про розрахунки з покупцями та замовниками за відвантажену продукцію, товари, виконані роботи й послуги, крім заборгованості, що забезпечена векселем
Призначений для обліку наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках у банку і можуть бути використані для поточних операцій
Призначений для обліку розрахунків з постачальниками та підрядчиками за одержані ТМЦ, виконані роботи та надані послуги
Призначений для обліку розрахунків за поточною дебіторською заборгованістю з підзвітними особами
Призначений для обліку розрахунків за зборами на обов’язкове державне пенсійне страхування, обов’язкове соціальне страхування, на страхування на випадок безробіття …
Призначений для обліку тварин несільськогосподарського призначення (сторожові собаки, коні для верхової їзди)
Призначений для обліку довгострокових біологічних активів
Призначений для обліку поточних біологічних активів
Призначений для обліку розрахунків у національній і іноземній валюті за кредитами банків, строк повернення яких не перевищує 12 місяців з дати балансу, та за позиками, термін погашення яких минув
Призначений для обліку виробничих накладних витрат на організацію виробництва та управління цехами, дільницями, відділеннями та іншими підрозділами основного та допоміжного виробництва
Призначений для відображення загальногосподарських витрат. Пов’язаних з управлінням та обслуговуванням підприємства
Призначений для обліку та руху ТМЦ, що надійшли на підприємство з метою продажу
Призначений для узагальнення інформації про доходи від реалізації готової продукції, товарів, робіт і послуг, доходів від страхової діяльності, а також сум знижок, наданих покупцям, та ін. вирахувань
Призначений для узагальнення інформації про розрахунки підприємства за усіма видами платежів до бюджету
Призначений для узагальнення інформації про наявність та рух готової продукції підприємства
Призначений для узагальнення інформації про витрати на виробництво продукції (робіт, послуг)
Призначений для узагальнення інформації про розрахунки з персоналом, який відноситься як до облікового, так і до не облікового складу підприємства з оплати праці, премій, допомоги тощо
Призначений для узагальнення інформації про фінансові результати від звичайної діяльності і надзвичайних подій
Призначений для обліку собівартості реалізованої готової продукції