 |
|
Б. Синтетический учет производственных запасов
Исходные данные.
1. Остатки по синтетическим счетам на 1.04.__.
| № счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
| Материалы | ||
| НДС по приобретенным ценностям | ||
| Основное производство | ||
| Расчетные счета | ||
| Долгосрочные кредиты и займы | ||
| Расчеты по налогам и сборам | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| Уставный капитал |
2. Расшифровка остатков по синтетическому счету 10 «Материалы» на 1.04.__. В качестве учетной цены взяты договорные цены. Учет материалов может вестись на счете 10 либо с использованием дополнительных счетов 15 и 16.
А) основные материалы, счет 10-1
| Номен. Номер | Наименование материала | Норма запаса | Ед.измерения | Количество | Учетная цена за ед. | Стоимость в учетных ценах |
| Сталь угловая 20*20 мм | Тн | 5 900 | 590 000 | |||
| Сталь круглая 90 мм | Тн | 247 800 | ||||
| Пруток латунный | Кг | 5 940 | ||||
| Итого | 843 740 |
Б) прочие материалы, счет 10-6
| Номенкл. Номер | Наименование материала | Ед. измерения | Кол-во | Учетная цена за ед. | Стоимость в учетных ценах |
| Эмаль белая | Кг | 1 280 | |||
| Белила | Кг | 1 920 | |||
| Олифа | Кг | 1 440 | |||
| итого | 4 640 |
В) ТЗР по группам материалов:
| Счет | Наименование счета | Стоимость материалов в учетных ценах, руб. | ТЗР, руб. | Стоимость материалов, руб. |
| 10-1 | Основные материалы | 843 740 | 62 000 | 905 740 |
| 10-6 | Прочие материалы | 4 640 | 5 120 | |
| Итого | 848 380 | 62 480 | 910 860 |
3. Расшифровка остатков по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1.04.__.
| Рег.№ | Наименование поставщика | Договорная стоимость | НДС, 18 % | Всего |
| Металлургический комбинат, счет-фактура № 215 | 15 000 | 3 000 | 18 000 | |
| Завод «Ударник», счет-фактура №1420 | 2 200 | 2 640 | ||
| Всего | 17 200 | 3 440 | 20 640 |
Задача 2.7.
1. Открыть синтетические счета, занести в них остатки из исходных данных.
2. Составить накопительные ведомости по приходу и расходу материалов по форме приведенной в Приложении 1. Исходные данные взять из журнала регистрации хозяйственных операций за апрель и задач из пункта А данной темы, задачи 2.1-2.5.
3. Оформить журнал регистрации хозяйственных операций, указать корреспонденцию счетов, суммы разнести по счетам.
4. Составить Ведомость движения материалов №10 по форме приведенной в Приложении 2.
5. Сверить остатки, по счетам синтетического учета 10, 60 в ведомости и журнале ордере.
Исходные данные.
1. хозяйственные операции за апрель 20__ г.
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Д | К |
| Поступили основные материалы на склад №1 от металлургического комбината (рег.№28), счет№ 234 от 2.04.__., приходный ордер №12 (смотри условия задания 1) По договорным ценам Железнодорожный тариф НДС Итого | ? ? ? ? | |||
| Акцептован счет-фактура №232 от 31.03.__ за поступившее от поставщика ООО «База» комплектующие изделия (приходный ордер №13) По договорным ценам НДС Итого | 90 000 ? ? | |||
| Акцептован счет-фактура № 222 транспортной организации (рег.№30) за доставку на склад комплектующих изделий (без НДС) | ||||
| Поступило топливо (приходный ордер №14) от ООО «База» (рег.№26) счет-фактура № 1101 от 12.04.0_ По договорным ценам Железнодорожный тариф НДС Итого | ? ? | |||
| Акт приемки материалов №2. Поступили от завода «Ударник» согласно счету-фактуре №1452 олифа по цене 18 руб. за кг.: По накладной 4000 кг Фактически 3900 кг Недостача 100 кг. Транспортный тариф 4 руб. за кг Сумма транспортного тарифа распределяется при недостаче пропорционально массе груза. Сумма транспортного тарифа, относящегося к недостаче: Транспортный тариф, относящийся к полученному грузу: | ? ? ? ? ? ? | |||
| Отпущено в производство по договорным ценам: Основные материалы, ЛЗК №1(цифры взять из зад. 2.3) Комплектующие изделия, требование-накладная №25 Топливо, требование-накладная №26 Итого | ? 38 000 22 000 | |||
| Отпущено на ремонт здания заводоуправления согласно требованию-накладной №24 (см. задачу 2.4) | ? | |||
| Списываются ТЗР, относящиеся к отпущенным в производство (Расчет бухгалтерии): Основным материалам Прочим материалам | ? ? | |||
| Оплачено с расчетного счета поставщикам: Рег.№ 28, счет-фактура №850 Рег. №29, счет-фактура №1420 Итого | ||||
| Списываются сумма НДС, возмещаемая из бюджета | ? |
Приложение 2.1.