 |
|
Анализ эффективности управления оборотным капиталом
В таблице 1 проведем анализ баланса, его имущества ЗАО «ТПГ «Росал». Проведенный в таблице 1 анализ показывает, что в прошлом году внеоборотные активы составили 25,7 %, оборотные активы – 74,3 % всех активов.
Таблица 1
Анализ имущества и источников имущества ЗАО «ТПГ «Росал».
за 2005 – 2014 гг.
| Актив | На начало года | На конец года | Изменение (+, «) | Пассив | На начало года | На конец года | Изменение (+, -) |
| А | Б | ||||||
| Раздел I Внеоборотные активы | + 3708 | Раздел III Катал и резервы | + 5616 | ||||
| То же, % к итогу | 25,7 | 24,5 | - 0,8 | То же, % к итогу | 81,8 | 66,7 | - 15,1 |
| Раздел II Оборотные активы | + 13360 | Раздел IV Долгосрочные обязательства | - | + 532 | |||
| То же, % к итогу | 74,3 | 75,5 | + 0,8 | То же, % к итогу | - | 1,0 | |
| Раздел V Краткосрочные обязательства | + 10920 | ||||||
| То же, % к итогу | 18,2 | 32,3 | + 14,1 | ||||
| Валюта баланса – всего | + 17071 | Валюта баланса, всего | + 17071 | ||||
| То же, % к итогу | 100,0 | 100,0 | - | То же, % к итогу | 100,0 | 100,0 | - |
В отчетном году внеоборотные активы организации возросли на 3708 тыс. руб. и составили 24,5 %, т. е. доля внеоборотных активов снизилась на 0,8 пунктов. Оборотные активы увеличились на 13360 тыс. руб. и их доля в балансе активов возросла на 0,8 пунктов, в результате активы организации возросли на 17071 тыс. руб.
Структура пассивов организации в прошлом году следующая: основную долю составил капитал организации – 81,8 % , краткосрочные обязательства – 18,2 %.
В отчетном году капитал организации увеличился на 5616 тыс. руб., доля же капитала в структуре пассивов организации снизилась на 15,1 пункта. В отчетном году у организации возникли долгосрочные обязательства, состоящие из отложенных налоговых обязательств и составили 1,0 %.
Краткосрочные обязательства организации в отчетном году увеличились на 10920 тыс. руб. и доля их в структуре пассивов увеличилась на 14,1 %.
Проведем анализ ликвидности и платежеспособности в таблице 2.
Бухгалтерский баланс считается ликвидным, если:
А 1 > П 1 А 2 > П 2 А 3 > П 3 А 4 < П 4
на начало года:
17501>3507 3864>773 7095 > 0 9857<34037
на конец года:
19858>12908 28275>1030 12066>532 13565<40915
Таблица 2
Группировка активов по уровню ликвидности и обязательств по срочности оплаты ЗАО «ТПГ «Росал»
| Группа активов | Сумма, тыс. руб. | Группа пассивов | Сумма, тыс. руб. | ||
| на 01.01.2014 года | на 01.01.2014 года | на 01.01.2014 года | на 01.01.2014 года | ||
| Наиболее ликвидные активы (А 1) | Наиболее срочные обязательства (П 1) | ||||
| Быстро реализуемые активы (А 2) | Краткосрочные обязательства (П 2) | ||||
| Медленно реализуемые активы (А 3) | Долгосрочные обязательства (П 3) | ||||
| Трудно реализуемые активы (А 4) | Собственный капитал (П 4) | ||||
| Валюта баланса | Валюта баланса |
Анализ группировки баланса по степени ликвидности показывает, что баланс организации ликвидный.
От степени ликвидности предприятия зависит его состояние, т. е. необходимо провести расчет коэффициентов ликвидности организации.
Полученные значения коэффициентов ликвидности организации занесем в таблицу 3.
Таблица 3