 |
|
Бухгалтерский учет и аудит валютно-обменых операций ПОВ.
В условиях свободного перемещения трудовых ресурсов, популярности туристических и деловых поездок за рубеж и все большего количества иностранных туристов особую значимость приобретают кассовые валютные обменные пункты. Они требуют своевременного отражения в БУ.
для отражений операций по покупке, продаже, конверсии наличной иностранной валюты в обменных пунктах и валютных кассах банка отражаются по соответствующим балансовым счетам класса 1 (ден средства, драг металлы, и межбанковские операции группы 10(денежные средства)).
Покупка продажа и конверсии иностранной валюты отражаются в бух учете след образом:
Для начала работы обменного пункта кассиру необходимо выдать аванс в бел рублях и в иностранной валюте.
| Дебет | Кредит |
| 1020 ден средства в обменном пункте | 1010 ден средства в кассе |
у каждого ПОВ отдельный счет
После проведения всех операций, кассир распечатывает реестр купленной иностранной валюты, делаются следующие бухгалтерские проводки
Купили валюту
| Дебет | Кредит |
| 1020 ден средства в обменных пунктах | 6901 покупка иностранной валюты |
| 6911 – рублевый эквивалент валютной позиции | 1020 ДС в обменном пункте |
Кассир ОП в конце дня распечатывает реестр проданной иностранной валюты в конце рабочего дня. По отчету кассира делаются следующие проводки
| Дебет | Кредит |
| 6901 валютная позиция | 1020 ДС в обменном пункте |
| Дебет | Кредит |
| 6911 – рублевый эквивалент валютной позиции |
Кассир после проведения всех операций сдает все бел рубли и валюту в кассу банка (все что осталось - сдаёт в кассу банка)
| Дебет | Кредит |
21. Классификация клиентов банка по плану счетов ( типы контрагентов).
Балансовые счета в плане счетов банков классифицируются по видам контрагента, характеру операции и степени убывания ликвидности. Разбивка клиентов банка по______ , форме собственности производится путем ведения дополнительных параметров счетам, что позволяет избежать использование большого количества балансовых счетов.
Классификация клиентов банка по типам контрагентов:
1) финансовые институты (Национальный банк РБ; коммерческие банки, включая АСБ «Беларусбанк»; кредитные учреждения (небанковские финансовые организации, прошедшие регистрацию в национальном банке РБ); международные организации (всемирный банк, МВФ, Европейский банк и развития, Европейский банк реконструкции и развития)
2) Небанковские финансовые учреждения (не прошедшие регистрацию в НБРБ) (брокерские компании; биржи; инвестиционные, трастовые, приватизационные и пенсионные фонды; финансовые, страховые и лизинговые компании).
3) Государственные и негосударственные компании (государственные компании с образование юридического лица, негосударственные компании с образованием юридического лица, частные унитарные предприятия (ЧУП)).
4) предприниматели.
5) физические лица.
6) общественные организации (профсоюзы, церковные организации, политические партии)
7) республиканские органы управления (кабинет министров РБ, местные органы управления, др. республиканские органы управления).