 |
|
Тема 13. Методичні прийоми внутрішнього аудиту.
Завдання 13.1
За наведеними об’єктами внутрішнього аудиту встановити джерела інформаційного забезпечення перевірки. Охарактеризувати можливі помилки та порушення у ході аудиту зазначених об'єктів.
| Об 'єкти внутрішнього аудиту | Джерела інформації |
| Майнові ресурси (основні засоби, МШП, сировина, товари тощо) | |
| Касові, банківські операції (звіти касира, виписки банку) | |
| Праця і заробітна плата | |
| Розрахунки з постачальниками, покупцями та іншими дебіторами, кредиторами | |
| Власний капітал (статутний, пайовий, резервний тощо) | |
| Витрати | |
| Фінансові результати |
Завдання 13.2
За наведеними об’єктами внутрішнього аудиту встановити методичні прийоми і способи проведення перевірки.
| Об 'єкти внутрішнього аудиту | Методичні прийоми і способи аудиту |
| Майнові ресурси (основні засоби, МШП, сировина, матеріали, товари тощо) | |
| Касові, банківські операції (звіти касира, виписки банку) | |
| Праця і заробітна плата | |
| Розрахунки з постачальниками, покупцями та іншими дебіторами, кредиторами | |
| Власний капітал (статутний, пайовий, резервний, додатковий тощо) | |
| Витрати | |
| Фінансові результати |
Завдання 13.3
Процедури внутрішнього аудиту поділяють на процедури фактичного і документального аудиту. Визначте приналежність до кожної класифікаційної групи наступних процедури внутрішнього аудиту.
| Процедури внутрішнього аудиту | Процедури фактичного аудиту | Процедури документального аудиту |
| контроль якості продукції на робочих місцях | ||
| статистичні вибірки | ||
| зустрічні перевірки | ||
| інвентаризація і обстеження приміщень | ||
| математичні підрахунки | ||
| контрольний запуск сировини і матеріалів у виробництво | ||
| програмний контроль інформації | ||
| експертна оцінка документів | ||
| лабораторні аналізи і контрольні обміри виконаних робіт | ||
| складання пробних балансів |
Тема 14. Реалізація матеріалів внутрішнього аудиту.
Завдання 14.1
Пов'язати поняття з їх визначеннями:
| Поняття | Визначення |
| _(1) Рішення за матеріалами внутрішнього аудиту | А. Складається посадовими особами внаслідок незгоди з прийнятим рішенням за результатами внутрішнього аудиту |
| _(2) Допоміжний документ | Б. Складається внутрішнім аудитором для обґрунтування перевірених ним фактів, подій, явищ |
| _(3) Пояснення | В. Складаються, в хронологічному порядку, реєструються виявлені В ході перевірки факти господарських порушень |
| _(4) Акт інвентаризації | Г. Складається матеріально-відповідальними особами і додається до матеріалів внутрішнього аудиту, щоб уникнути спірних питань |
| _(5) Письмове повідомлення | Д, Складається відповідними особами на вимогу ревізора у виправдання або підтвердження фактів, що перевіряються |
| _(6) Скарга на рішення за матеріалами внутрішнього аудиту | Е. Відображає виявлену фактичну наявність господарських засобів і стан розрахунків, є самостійним джерелом доказів виявлених нестач і надлишків майна |
| _(7) Розрахунок | Є. Документ, відповідно до якого на підприємстві проводяться невідкладні заходи щодо усунення виявлених порушень |
| _ (8) Підписка | Ж. Складається внутрішнім аудитором для залучення окремих осіб до виконання аудиторських процедур |
| _(9) Описи, списки, довідки, накопичувальні і порівняльні відомості | 3. Складається залежно від конкретних обставин, виявлених фактів порушень і зібраних матеріалів у ході перевірки |
Завдання 14.2
Запропонуйте послідовність дій керівника служби внутрішнього аудиту і керівника підприємства після завершення внутрішньої аудиторської перевірки:
| Дії керівника служби внутрішнього аудиту | Дії керівника підприємства |
Завдання 14.3
На виробничому підприємстві, основним напрямом діяльності якого є виготовлення залізобетонних конструкцій, звільнився головний бухгалтер. Протягом місяця посада залишалася вакантною.
Здійснивши перестановку на ключових посадах, на його місце було призначено начальника фінансового відділу одного із структурних підрозділів, який займається зовнішньоекономічною діяльністю - продажем власної виробничої продукції.
Чи є ці події об'єктом оцінювання заходів внутрішнього аудиту суб'єкта господарювання? Хто повинен і як саме насамперед, на це відреагувати?
Додаток
ЗАКОН УКРАЇНИ