Главная | Обратная связь

Порядок визначення оптимального розміру готівки для забезпечення безперервності процесу виробництва малих підприємств.

Методика розрахунку фінансової потреби підприємства поля­гає у визначенні мінімальної суми грошових коштів, необхідної для продовження операцій підприємства і своєчасного вибору методів фінансування. Без надійної методики оцінювання фінан­сової потреби підприємство може залишитися без достатніх кош­тів для сплати процентів за кредит, рахунків постачальників, орендної плати, комунальних послуг тощо. Підприємству може загрожувати банкрутство, якщо воно не в змозі оплатити свої до­говірні зобов'язання, наприклад, проценти за кредит. Тому відсутність необхідного фінансового планування може призвести до втрати ліквідності, а потім до банкрутства, навіть якщо всі його активи разом з неліквідами значно перевищують заборгованість.

Спочатку сілд визначити суму коштів, яку треба мати в обігу, для чого складається розрахунок потреби в них.

Мінімальна потреба у грошових коштах можу бути визначена за формулою Пг=(Сп-А) / К. де Пг-мінімальна потреба у грошових коштах, Сп – повна собівартість продукції, А – амортизаційні відрахування, К- кількість оборотів обігових коштів за визначений період.

Управління грошовими коштами повинно здійсню­ватись на таких засадах:

1. Підтримка мінімального залишку грошових коштів для без­перебійного здійснення поточних розрахунків;

2. Створення резерву вільних грошових коштів на випадок можливого розширення обсягів виробництва;

3. Формування резерву грошових коштів для компенсації не­передбачених витрат і можливих втрат у процесі фінансово-господарської діяльності;

4. Своєчасна трансформація вільних грошових коштів у висо-коліквідні фінансові інструменти та їх зворотна конвертація для поновлення залишку грошових коштів.

Мінімальний розмір залишку грошових коштів визначається виходячи з планового обсягу платіжного обороту та швидкості обороту грошових коштів, що складаються на підприємстві з урахуванням особливостей його діяльності.

Управління грошовими коштами включає такі етапи. На пер­шому етапі аналізується ступінь участі грошових коштів в оборо­тних активах малого підприємства в динаміці. Для цього розра­ховуються показники:

1) коефіцієнт участі грошових коштів в оборотних активах

Ку=Сз/Оаз

С₃ — середній залишок грошових коштів в аналізуємому періоді; ОА₃—середня сума оборотних активів в аналізуємому періоді.

2)Середній період обороту грошових коштів: По=Сз/Вд. Вд-одноденна виручка від реалізації продукції.

3)Кількість оборотів грошових коштів: Ко=ОР/Сз, ОР-обсяг реалізації продукції.

Результати проведеного аналізу використовуються для визна­чення оптимального залишку грошових коштів для здійснення поточної діяльності за формулою

Сзо=СВп/Оч, де Сзо –сума оптимального залишку грошових коштів для здійснення поточної діяльності, СВп- сума грош обороту в плановому періоді, Оч- кількість оборотів грош коштів у минулому періоді.

Існує кілька способів визначення фінансової потреби підпри­ємства. Одним із поширених є метод визначення мінімальної су­ми грошових коштів, необхідної підприємству для здійснення за­планованих господарських процесів.

За цим методом мінімальна сума грошових коштів визначає­ться як відношення операційних витрат за рік до обертання гро­шових коштів.

Операційні витрати визначаються як сума затрат грошей, або витрати на покупку товарів і сировини, заробітної плати, процен­тів і дивідендів.

Обертання грошових коштів — це кількість оборотів грошей підприємства за аналізований період. Для його визначення необ­хідно обсяг реалізації продукції поділити на середній залишок грошей за такий же період.