Розробка короткострокового фін прогнозу руху грошових коштів, прибутку, балансового звіту.
ГК здійсн пост кругообіг. З одного боку, зменшується сума грошових коштів у результаті придбання матеріальних цінностей для виготовлений продукції у разі погашення заборгованості постачальникам за матеріальні цінності. З іншого боку, після реалізації продукції здійснюється надходження грошових коштів на поточний рахунок до каси малого підприємства, виникає дебіторська заборгованість покупців фірми. Після сплати рахунків покупців дебіторська заборгованість скорочується, а потік грошових коштів збільшується. Але оплата рахунків покупцями інколи затримується і потік грошових коштів на поточний рахунок малого підприємства може здійснитися через відповідний проміжок часу. У зв'язку із зазначеним керівник малого підприємства повинен постійно слідкувати за рухом грошових коштів, звертати увагу на відхилення щодо руху грошових коштів і передбачати їх наслідки для фінансового стану малого підприємства. З цією метою складається прогноз руху грошових коштів у прогнозованому періоді. Прогнозу руху грошових коштів приділяється найбільша увага керівника малого підприємства. Як правило, прогноз руху грошових коштів складається на період 2—3 місяці з деталізацією по декадах. Головне призначення прогнозу руху грошових коштів є забезпечення позитивного сальдо грошових кошів після сплати усіх зобов’язань шляхом планування обсягів і термінів надходження коштів та здійснення витрат, розрахунку достатності власних грошових коштів для фінансування витрат та визначення потреби в кредитах. Прогноз руху грошових коштів має ряд відмінностей від інших прогнозованих розрахунків, а саме: -у ньому відображаються лише готівкові потоки малого підприємства і не включаються негрошові надходження і витрати (амортизація основних засобів, оплата праці натурою, бартер тощо); -у прогнозі грошових коштів особливої уваги набувають строки отримання надходжень та здійснення витрат. Тому прогноз руху грошових коштів розробляють на квартал або місяць; -переважна частина витрат малого підприємства покривається виключно з поточного рахунка або із каси суб’єкта малого підприємства; -переважно оплата праці здійснюється банківською і касовою готівкою.' Складання прогнозу руху грошових коштів починається з визначення грошового балансу на поточному рахунку і в касі малого підприємства па початок планового періоду. Далі передбачаються усі грошові надходження малого підприємства за квартал або за місяць. При цьому враховують, що всі грошові надходження і витрати плануються за фактом здійснення платежу, а не за фактом виникнення, тобто всі дані передбачаються на основі обгрунтованих припущень щодо терміну отримання грошей. Планується також виручка від реалізації основних засобів, матеріальних цінностей, доходи від інших операцій, повернення дебіторської заборгованості тощо. Прогноз руху грошових коштів малого підприємства на майбутній період здійснюється на основі аналізу грошових потоків за звітний період. Основною метою аналізу руху грошових коштів є виявлення рівня достатності формування грошових потоків за видами діяльності, їх ефективності, а також збалансованості позитивного і негативного грошових потоків за обсягом і в часі. Надходження грошових коштів називається позитивним грошовим потоком, вибуття — негативним. Різниця між позитивним і негативним грошовим потоками по кожному виду діяльності в цілому називається чистим грошовим потоком. Аналіз грошових коштів у звітному періоді здійснюється з метою виявлення резервів оптимізації грошових потоків та їх планування на майбутній період. Для цього в першу чергу визначається коефіцієнт достатності чистого грошового потоку, коеф ліквідності ГП, ефективності ГП, коеф реінвестування ЧГП в звітному періоді. Зазначені коефіцієнти порівнюються з коефіцієнтами, розрахованими в динаміці, і дається оцінка. Якщо в динаміці рівень коефіцієнтів зростає, то це позитивно характеризує діяльність малого підприємства, якщо навпаки — негативно. Прогноз руху грошових коштів складається за видами діяльності: операційна, інвестиційна, фінансова. Операційна діяльність в першу чергу пов’язана з отриманням виручки від реалізації продукції, надходженням авансів від покупців та замовників; витрачання грошових коштів — це сплата рахунків постачальників, виплата заробітної плати, обов’язкові відрахування в цільові державні фонди, розрахунки з бюджетом за податками. Результат від операційної діяльності визначається як різниця між загальною сумою грошових надходжень і загальною сумою їх витрачання. Рух грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності пов’язаний з придбанням або реалізацією майна малого підприємства, перш за все придбання або реалізація основних засобів. Як правило, на малих підприємствах збільшення грошових коштів здійснюється за рахунок операційної діяльності. Фінансова діяльність малого підприємства в основному пов’язана з надходженням грошових коштів внаслідок отримання кредитів та позичок, а відтік грошових коштів у вигляді погашення заборгованості за отриманими кредитами. Складання прогнозу щодо прибутку малого підприємства починається з визначення планового обсягу реалізації продукції. Для визначення обсяі у реалізації продукції досліджується ринок збуту продукції, вивчається зміна кон’юнктури споживачів, і на основі цього прогнозується збільшення або зменшення обсягу реалізації продукції у плановому періоді. Відповідно до зміни обсягу реалізації продукції передбачається зміна витрат за рахунок зміни обсягу виробництва, цін на сировину, матеріали, коригування заробітної плати виробничого персоналу та інших витрат. Таким чином розраховується собівартість реалізованої продукції у плановому періоді у відсотках. Слід зазначити, що прогнозування фінансових показників здійснюється у межах кварталу, оскільки на їх зміну впливає рівень інфляції, співвідношу поп и пропоз, кон’юнктура ринку збуту та ін. Попередньо здійснюється аналіз звіту про фінансові результати малого підприємства за минулий квартал. Прогнозування фінансових показників на наступний квартал здійснюється на основі досягнутого рівня у звітному кварталі, враховуючи, по-перше, кон’юнктуру ринку з метою визначення попиту на продукцію, яку виготовляє мале підприємства. Якщо попит на продукцію є, то прогнозується збільшення випуску продукції у прогнозованому періоді виходячи із можливостей виробничих потужностей. Важливим фінансовим документом є прогнозований балансовий звіт. Складання прогнозу балансового звіту починається з тих статей балансу, які залишаються без зміни, потім розглядаються статті балансу, які змінюються під впливом зміни обсягу виробництва. Зокрема, розмір дебіторської заборгованості залежить від того, з якою відстрочкою платежу мале підприємство реалізує готову продукцію своїм покупцям (прогнозується балансовий звіт на квартал).
©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.
|