Главная | Обратная связь

Элементы теории моделирования и анализа факторных систем

В основе экономического анализа лежат выявление, оценка и прог­нозирование влияния факторов на изменение результативных показа­телей. В полной мере этот тезис относится к любому разделу экономи­ческого анализа, в том числе и к финансовому. Функционирование любой социально-экономической системы осуществляется в условиях слож­ного взаимодействия комплекса факторов вну-треннего и внешнего порядка. Фактор - причина, движущая сила какого-либо процесса или явления, определяющая его характер шли одну из основных черт. Все факторы, воздействующие на систему и определяющие ее поведение, находятся во взаимосвязи и взаимообусловленности.

Связь экономических явлений — совместное изменение двух или более явлений. Среди многих форм закономерных связей явле­ний важную роль играет причинная, сущность которой состоит в порождении одного явления другим. Такие связи называются де­терминистскими, или причинно-следственными.

Количественная характеристика взаимосвязанных явлений осуществляется с помощью признаков (показателей). Признаки, характеризующие причину, называются факторными; признаки, ха­рактеризующие следствие- результативными. Совокупность фак­торных и результативных признаков, связанных одной причинно-следственной связью, называется факторной системой.

Модель факторной системы — это математическая формула, выражающая реальные связи между анализируемыми явлениями. Она выражается в следующем виде:

у=/(Х, Х2.....,х_н)

где у — результативный признак;

Х_i — факторные признаки.

Процесс построения аналитического выражения зависимости называется процессом моделирования изучаемого явления. Суще­ствует два типа связей, которые подвергаются исследованию в про­цессе факторного анализа, — функциональные и стохастические.

Связь называется функциональной (жестко детерминирован­ной), если каждому значению факторного признака соответствует вполне определенное неслучайное значение результативного при­знака. Связь называется стохастической (вероятностной), если каждому значению факторного признака соответствует множество значений результативного признака, т.е. определенное статистичес­кое распределение.

Задачи, решаемые при изучении связей в финансовом ана­лизе:

■ установление факта наличия или отсутствия связи между анализируемыми показателями;

■ измерение тесноты связи;

■ установление неслучайного характера выявленных связей;

■ количественная оценка влияния изменения факторов на изменение результативного показателя;

■ выделение наиболее значимых факторов, определяющих поведение результативного показателя.

Эти связи могут быть прямыми и обратными. В первом случае рост (убывание) факторного признака влечет за собой рост (убыва­ние) результативного признака. Во втором случае рост (убывание) факторного признака влечет за собой убывание (рост) результатив­ного признака.