 |
|
Про встановлення ліміту каси
Задача 2.
На основі наведених господарських операцій необхідно:
- відобразити операції на рахунках;
- обчислити обороти за дебетом і кредитом поточного рахунку;
- визначити залишок коштів на поточному рахунку на кінець місяця;
- заповнити Журнал 1 та Відомість 1.2.
Виписки з поточного рахунку № 26005304 ПАТ “Промінь” за березень 20__ р.
| Дата | Номер документа | Дт | Кт | Короткий зміст господарської операції |
| Сальдо на 01.03. | ||||
| 2.03 | АБ№241314 | Видана готівка в касу (заповнити чек) | ||
| 3.03 | Повернена сума невикористаних коштів, які раніше були перераховані для купівлі іноземної валюти | |||
| Одержано на погашення заборгованості забезпеченої векселем | ||||
| Зараховані кошти від продажу поточних фінансових інвестицій | ||||
| Зарахована виручка від реалізації продукції вітчизняним покупцям | ||||
| 4.03 | Зарахована попередня оплата (аванс) від покупця | |||
| Помилково зарахована сума | ||||
| 5.03 | Повернена переплата з ПДВ | |||
| 6.03 | Одержано внесок до статутного капіталу від засновника | |||
| Перераховано для поповнення розрахункової чекової книжки | ||||
| Перераховані кошти на корпора-тивний спец-ний платіжний засіб | ||||
| Перераховані кошти за медогляд працівників | ||||
| Повернуто покупцю зайво перераховані кошти | ||||
| Перераховані кошти на депозитний рахунок | ||||
| АА№000001 | Повернуто залишок готівки з каси | |||
| 9.03 | Отримані кошти від продажу іноземної валюти | |||
| Зараховано короткострокову позику банку | ||||
| Отримані кошти з бюджету для ремонту спортивного комплексу | ||||
| 10.03 | Перераховано аванс вітчизняному постачальнику | |||
| Сплачені комісійні банку за продаж іноземної валюти | ||||
| 11.03 | Перераховано ЄСВ | |||
| Перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб | ||||
| Перераховано установі банку за відкриття валютного рахунка | ||||
| 12.03 | 131* | Оплачено рахунок постачальника | ||
| 13.03 | Зараховано виручку від реалізації основних засобів | |||
| Зараховано фінансову допомогу від іншого підприємства, термін повернення якої 36 місяців | ||||
| 16.03 | Отримано аванс від покупця | |||
| Засновником внесені кошти до статутного капіталу | ||||
| 17.03 | Перераховано попередню оплату за митне оформлення | |||
| Перерахована в бюджет сума єдиного податку за ставкою 10 % | ||||
| 20.03 | АА№000002 | Повернена невикористана готівка з каси | ||
| 21.03 | Погашена заборгованість за використану електроенергію | |||
| Оплачено вексель, виданий постачальнику |
| 22.03 | Одержано аванс від покупця | |||
| Зарахована виручка за надані послуги | ||||
| АА№000003 | Над лімітний залишок готівки | |||
| 23.03 | АБ№241315 | Отримано по чеку кошти для повернення частки засновнику | ||
| 24.03 | Зараховано кошти від реалізації фінансових інвестицій | |||
| Зараховано кошти від страхової компанії, як відшкодування збитків від надзвичайних подій | ||||
| 25.03 | Перераховані кошти установі банку за розрахунково – касове обслуговування | |||
| Повернено раніше одержаний аванс під поставку матеріальних цінностей | ||||
| 26.03 | Оплачено поштово-телеграфні послуги | |||
| 28.03 | Зараховано % банку за зберігання коштів на поточному рахунку | |||
| 29.03 | АБ№241316 | Отримано по чеку кошти для виплати допомоги по вагітності і пологах | ||
| 30.03 | Перераховані кошти за передплату періодичних видань на 2 – й квартал поточного року |
Задача 3.
На основі наведених даних необхідно:
- відобразити на рахунках бухгалтерського обліку рух коштів на поточному рахунку в іноземній валюті ПАТ «Промінь» за березень;
- заповнити Журнал 1 (розділ III, IV), Відомість 1.2, 1.3.
Залишок на поточному рахунку в іноземній валюті на 01.03. – 18340 євро за курсом 15,85 грн.
ВАТ «Промінь» для здійснення розрахунків за отриманий товар необхідно придбати 45840 євро. Для купівлі зазначеної суми валюти підприємство перерахувало 10.03. банку 750 000 грн.:
орієнтовна вартість іноземної валюти 726564 грн. (45840 х 15,85);
комісійна винагорода банку (1% від суми купівлі);
збір на обов’язкове пенсійне страхування (0,5%).
Фактично курс купівлі валюти на міжбанківській валютній біржі (МВБ) 13 березня склав - 15,90 грн. Того ж дня залишок невикористаних коштів повернуто банківською установою на поточний рахунок, валюта зарахована на поточний валютний рахунок (курс НБУ – 15,70 грн.).
19.03. перераховано іспанській компанії «Тоrra» за керамічну плитку 40500 євро (курс НБУ - 15,80 грн.).
21.03. підприємство списало для продажу 20000 євро (курс НБУ - 15,75 грн.).
22.03. банком здійснено продаж валюти на МВБ у сумі 20000 євро (курс продажу на МВБ – 16,50 грн., курс НБУ – 15,95 грн.). Комісійна винагорода банку – 1%. Отримані кошти зараховано на поточний рахунок.
У березні підприємство більше не здійснювало валютних операцій.
Задача 4.
ВАТ «Промінь» уклало договір із банком і відкрило електронний гаманець.
10.08.201_ р. було зараховано на електронний гаманець підприємства 200 грн.
12.08.201_ р. покупець придбав у підприємства товар (собівартість — 200 грн.) на суму 360 грн. (у т.ч. ПДВ), розрахувавшись електронними грошима.
13.08.201_ р. товар доставлено покупцеві.
15.08.201_ р. підприємство придбало товари в іншого суб’єкта господарювання за електронні гроші на суму 120 грн. (у т.ч. ПДВ). Цього ж дня було отримано товар.
16.08.201_ р. підприємство вирішило перевести 200 грн. з електронного гаманця на поточний рахунок (курс конвертації: одна електронна гривня до однієї безготівкової). Водночас комісія банку становить 2% від суми конвертації. Комісію утримують із коштів на конвертацію до зарахування їх на рахунок підприємства.
РОЗРАХУНОК ВСТАНОВЛЕННЯ ЛІМІТУ ЗАЛИШКУ ГОТІВКИ В КАСІ
_____________________________________________
(найменування підприємства)
_____________________________________________
(місцезнаходження підприємства)
1. Касові обороти
| N з/п | Найменування показників | Фактично за три будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти, що передують строку встановлення (перегляду) ліміту каси |
| Готівкова виручка (надходження до кас, крім сум, що одержані з банків) | ||
| Середньоденні надходження (рядок 1 розділити на кількість робочих днів підприємства за три місяці) | ||
| Виплачено готівкою на різні потреби, а також на відрядження (крім виплат, пов'язаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів) | ||
| Середньоденна видача готівки (рядок 1 розділити на кількість робочих днів підприємства за три місяці) |
| Найменування показника | Установлено підприємством |
| 1. Ліміт залишку готівки в касі |
| Найменування показника | Визначається строк здавання готівкової виручки (готівки) та зазначаються реквізити договорів банківських рахунків |
| 2. Строки здавання готівкової виручки (готівки) |
| Керівник підприємства | Головний (старший) бухгалтер |
| "___" ____________ 201_ року. М. П. | "___" ____________ 201_ року. |
ПАТ «Промінь»
«___» ____________ 20__ р. НАКАЗ № __
Про встановлення ліміту каси
На підставі Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого Постановою Правління НБУ від 15.12.2004 № 637
НАКАЗУЮ:
1. Із «___» ___________ 20__р. встановити ліміт залишку готівкових коштів у касі в розмірі ________________ (_____________________________________).
2. У розрахунку ліміту брала участь готівкова виручка за: __________________
____________________________________________________________________
__________________ . Кількість робочих днів за цей період - ________________
____________________________________________________________________.
3. Зберігати в касі готівку лише в межах установленого ліміту.
4. Понадлімітну виручку здавати до банку не рідше ________________________
____________________________________________________________________.
Директор ПАТ «Промінь» ______________________
|
(найменування підприємства
(установи, організації)
Ідентифікаційний
Код ЄДРПОУ ________________
КАСОВА КНИГА
на 20__р.
У цій книзі пронумеровано та прошнуровано _________ сторінок,
опечатано печаткою
М.П. Підпис
«__» _________ 201_р.