 |
|
Організаційна схема управління.
Опрацювання організаційної схеми управління охоплює такі етапи :
1. формується перелік основних функцій ( виробництво, маркетинг, фінанси, облік, управління персоналом і т.д. )
2. складають перелік організаційних одиниць фірми ( цехів, відділів, служб і т.д. )
3. розробляють матрицю типу «функції – організаційні одиниці фірми». Тобто, будують таблицю, де, по –вертикалі записують функції, а по-горизонталі – організаційні одиниці фірми.
В процесі опрацювання даного підрозділу слід звернути увагу на таке :
- організаційна схема має бути узгоджена з рішеннями, які вже прийняті в попередніх розділах б.п. Напр. В орг.структурі повинні знайти відображення рішення щодо структури служби збуту ( план маркетингу ), технології виробництва і виробничі підрозділи ( виробничий план ) і т.д.
- організаційна схема має відображати поділ повноважень і обовязків між власниками фірми і членами команди менеджерів. Вона повинна повністю відповідати принципап системи управління фірмою, що зафіксовані в установчих документах.
5. Кадрова політика і стратегія.
В цьому підрозділі необхідно розяснити, як будуть вирішуватися проблеми добору, підготовки та оплати праці співробітників фірми. Тут потрібно висвітлити такі питання :
- конкретних строків комплектування штатів фірми
- стандартів і процедур добору персоналу
- структури зар.плати, пакета пільг, премій, участі у прибутках фірми і т.д.
3.5. Фінансовий план.
Мета : - узагальнити основні положення всіх попередніх розділів б.п., зводячи їх у вартісну форму та обггрунтувати доцільність реалізації даного бізнесу.
Особливий інтерес до фін.плану б.п. повязаний з тим, що :
- узагальнюються у вартісній формі результати розробки всіх розділів б.п.
- кількісно визначається потреба даного бізнесу в інвестиціях
- обгрунтовується висновок щодо економічної доцільності реалізації б.п.
Фін.план має дати відповіді на питання :
- звідки фірма отримуватиме кошти і на що конкретно вони будуть потрачені
- як співвідносяться поточні потреби фірми у грошах з рухом готівки
- яким буде фінансовий стан фірми на кінець прогнозованого періоду
- чи здатнеа фірма належно розпорядитися отриманими коштами, щоб своєчасно повернути борги та забезпечити достатній прибуток на вкладений капітал.
Існують такі особливості фін.плану, які необхідно врахувати під час його розробки :
1. Він є найменш гнучким розділом б.п. Повинен містити відповідний перелік фінансових документів, які мають стандартну форму. Єдина методика розрахунків фінансових показників.
2. Фін.план повинен складатися на три роки.
3. Він не може мати розбіжностей з іншими розділами б.п.
В даному розділі виділяють такі підрозділи :
1. План доходів і видатків ( план прибутків і збитків )
2. План грошових надходжень і виплат ( план руху готівки )
Плановий баланс.
План доходів і видатків.
Складається для унаочнення результативності майбутньої діяльності фірми, з точки зору її прибутковості, можливостей виживання та активного господарювання.
План доходів і видатків на перший рік складається з помісячною дателізацією, на другий і третій роки з поквартальною.
План доходів і видатків фірми на перший рік
( з помісячним поділом ), грн.
| Показник | Разом за рік | ||||||||||||
| І. Загальний обсяг продажу товарів | |||||||||||||
| ІІ. Собівартість проданих товарів – всього, в т. ч. : | |||||||||||||
| 1. матеріальні витрати | |||||||||||||
| 2. прямі затрати праці | |||||||||||||
| ІІІ. Валовий прибуток ( І – ІІ ) | |||||||||||||
| ІУ. Операційні витрати – всього, в т.ч. : | |||||||||||||
| 1. заробітна плата персоналу ( за виключенням прямих затрат праці ) | |||||||||||||
| 2. нарахування на заробітну плату | |||||||||||||
| 3. рентні платежі | |||||||||||||
| 4. комунальні послуги | |||||||||||||
| 5. витрати на утримання офісу | |||||||||||||
| 6. витрати на відрядження | |||||||||||||
| 7. реклама | |||||||||||||
| 8. страхові платежі | |||||||||||||
| 9. послуги зовнішніх консультантів | |||||||||||||
| 10. інші операційні витрати | |||||||||||||
| У. Операційний прибуток ( ІІІ – ІУ ) | |||||||||||||
| УІ. Сплата процентів за кредит | |||||||||||||
| УІІ. Чистий прибуток до сплати податків ( У – УІ ) | |||||||||||||
| УІІІ. Податок з прибутку | |||||||||||||
| ІХ. Чистий прибуток ( УІІ – УІІІ ) |
План грошових надходжень і виплат.
План доходів і видатків, навіть з добрими перспективами щодо прибутку, зовсім не гарантує стабільної платоспроможності фірми. Адже готівка ( гроші в касі та на банківському рахунку фірми ) – це зовсім не те саме, що прибуток. Обсяги готівкових коштів змінюються лише тоді, коли фірма фактично отримує платежі або коли сама здійснює якісь виплати.
Продаж товарів ( послуг ) фірми не завжди означає миттєве надходження грошей в касу або на рахунок. Оплата купленої продукції здебільшого здійснюється не одразу, а через якийсь час ( напр., продажа товарів у кредит ). З іншого боку сама фірма розраховується за рахунками не в момент їхнього надходження. Тому, навіть тоді, коли фірма не має проблем зі збутом своєї продукції, часто постає проблема в короткострокових позиках для покриття поточних витрат фірми. Крім того, треба врахувати, що :
1. План грошових надходжень і виплат має відображати надходження коштів з усіх джерел, включаючи не лише виторг від реалізації продукції, а й гроші, отримані :
- від продажу акцій та інших цінних паперів
- у борг
- від продажу або ліквідації активів фірми і т.д.
2. Погашення основної суми боргу ( за винятком сплати процентів ) не належать до витрат фірми і тому не включаються в план прибутків і видатків. Проте сплата боргу є грошовим зобовязанням фірми і має знайти відображення в плані руху готівки.
3.У разі, коли фірма розширює свою діяльність, витрати на такі статті, як складські запаси, заробітна плата, зростають швидше ніж надходження від реалізації продукції. Тоді виникає дефіцит готівки.
4.На практиці іноді постає ситуація, коли фірма має надлишок готівки. Для того, щоб використати найефективніше цей надлишок також треба підготуватися заздалегідь.
Отже, план грошових надходжень і виплат дає змогу :
- визначити періоди, коли фірма відчуватиме дефіцит або надлишок готівки
- обчислити, скільки коштів необхідно позичити на період дефіциту
- показати, на що вони будуть витрачені
- зясувати, коли їх треба повернути
- на що потратити ( в що вкласти ) надлишок готівки.
Головне завдання розробки плану руху готівки полягає в узгодженні в часі грошових надходжень і виплат, щоб забезпечити ліквідність фірми в плановому періоді, тобто, забезпечити постійну наявність на рахунку фірми коштів, достатніх для сплати її зобовязань.
План грошових надходжень і виплат на перший рік
( з помісячним розподілом ), грн.
| Показник | Разом за рік | ||||||||||||
| І. Готівкові кошти на початок місяця | |||||||||||||
| ІІ. Грошові надходження – всього, в т.ч. : | |||||||||||||
| 1. виторг від продажу | |||||||||||||
| 2. надходження на рахунки від продажу в кредит | |||||||||||||
| 3. позики | |||||||||||||
| 4. інші надходження | |||||||||||||
| ІІІ. Грошові платежі на сторону – всього, в т.ч. : | |||||||||||||
| 1. придбання товарів | |||||||||||||
| 2.заробітна плата | |||||||||||||
| 3. нарахування та податки на заробітну плату | |||||||||||||
| 4. рентні платежі | |||||||||||||
| 5. платежі за комунальні послуги | |||||||||||||
| 6. рекламні витрати | |||||||||||||
| 7. страхові платежі | |||||||||||||
| 8. придбання машин та устаткування | |||||||||||||
| 9. виплата боргу та процентів | |||||||||||||
| 10. інші платежі | |||||||||||||
| 11. гроші, взяті на потреби власників бізнесу | |||||||||||||
| ІУ. Чистий потік готівки ( ІІ – ІІІ ) | |||||||||||||
| У. Готівкові кошти на кінець місяця ( І + ІУ ) |
Плановий баланс.
На практиці фінансовий стан фірми постійно змінюється. Але для ефективного управління фірмою треба мати чітку картину її фінансового стану. З цією метою щорічно на певну дату ( як правило,, за станом на 31 грудня ) складається баланс фірми.
Баланс є фінансовим документом, що в ньому кошти фірми згруповано як за їхнім складом і розміщенням, так і за джерелами їх надходження. Баланс складається для того, щоб отримати « фотографію « фінансового стану фірми на певну дату, яка має зафіксувати фінансові позиції фірми на даний момент. Баланс, зокрема, показує :
- що фірма має у своєму розпорядженні ( активи )
- скільки вона винна постачальникам і кредиторам ( пасиви )
- що в неї залишається ( власний капітал = активи – пасиви ).
У балансі активи і пасиви протистоять одне одному згідно з універсальним бухгалтерським рівнянням :
Активи = пасиви + власний капітал.
До даних документів у фінансовому плані можуть бути представлені :
- аналіз беззбитковості
- розрахунок коефіцієнту ліквідності
- розрахунок коефіцієнту платоспроможності
- розрахунок коефіцієнту рентабельності
- оцінка ефективності інвестицій.
Плановий баланс фірми ( на 31 грудня 200_ р.)
| АКТИВИ | ||
| Поточні активи | ||
| Готівка | ||
| Дебіторська заборгованість | ||
| Матеріальні запаси | ||
| Попередньо-сплачені витрати | ||
| Інші поточні активи | ||
| Загальні поточні активи | ||
| Постійні активи | ||
| Земля | ||
| Будівлі та споруди за мінусом нарахованої амортизації ( залишкова вартість ) | ||
| Обладнання за мінусом нарахованої амортизації ( зал. Вартість) | ||
| Нематеріальні активи за мінусом старіння | ||
| Загальні постійні активи | ||
| Загальні активи | ||
| ПАСИВИ | ||
| Поточні пасиви | ||
| Кредиторська заборгованість | ||
| Заборгованість податковим органам | ||
| Видатки, що нараховані до виплат | ||
| Інші поточні пасиви | ||
| Довгострокові пасиви | ||
| Векселі до оплати | ||
| Кредити під заставу майна | ||
| Інші довгострокові пасиви | ||
| Загальні пасиви | ||
| Зобовязання перед власниками ( акціонерами ) | ||
| Прості акції | ||
| Привілейовані акції | ||
| Нерозподілений прибуток | ||
| Загальні зобовязання перед власниками ( акціонерами ) | ||
| Загальні пасиви та зобовязання перед власниками ( акціонерами ) |