 |
|
Примітка 26. Витрати на податок на прибуток
Дані примітки використовуються для розрахунку статей «Відстрочені податкові зобов’язання» рядок 17 Звіту «Баланс», та для розрахунку статей «Прибуток/(збиток) до оподаткування» рядок 15, «Витрати на податок на прибуток» рядок 16, «Прибуток/(збиток після оподаткування» рядок 17 та «Чистий прибуток/(збиток)» рядок 18 Звіту про фінансові результати та зазначаються в рядках 13-15 табл.29.2 ,29.5 примітки «Звітні сегменти».
.
Таблиця 26.1. Витрати на сплату податку на прибуток
(тис. грн.)
| Рядок | Найменування статті | 2011 рік | 2010 рік |
| Поточний податок на прибуток | 27 836 | 16 437 | |
| Відстрочений податок на прибуток | (909) | (991) | |
| Усього | 26 927 | 15 446 |
Таблиця 26.2. Узгодження суми облікового прибутку (збитку) та суми податкового прибутку (збитку)
(тис. грн.)
| Рядок | Найменування статті | 2011 рік | 2010 рік |
| Прибуток до оподаткування | 114 586 | 68 279 | |
| Сума податку на прибуток, що визначений за ставкою оподаткування | 26 898 | 17 070 | |
| Коригування облікового прибутку (збитку) | |||
| Витрати, які не включаються до суми валових витрат з метою розрахунку податкового прибутку, але визнаються в бухгалтерському обліку (зазначити які саме)* | 1 566 | ||
| Витрати, які включаються до суми валових витрат з метою розрахунку податкового прибутку, але не визнаються в бухгалтерському обліку (зазначити які саме)** | (415) | (588) | |
| Доходи, які підлягають обкладенню податком на прибуток, але не визнаються (не належать) до облікового прибутку (збитку) (зазначити які саме)*** | 3 545 | 2 705 | |
| Доходи, які не підлягають обкладенню податком на прибуток, але визнаються в бухгалтерському обліку (зазначити які саме) **** | (4 035) | (3 752) | |
| Амортизаційні відрахування за даними фінансового обліку | 1 505 | 1 541 | |
| Амортизація для цілей оподаткування | (1 228) | (1 125) | |
| Інші суми, які не є доходами та витратами, але включаються до бази оподаткування (виправлення помилок тощо) (зазначити які саме) ***** | - | - | |
| Сума податку на прибуток (збиток) | 27 836 | 16 437 |
*
· процентні витрати за довгостроковими цінними паперами
· витрати на ремонт, обслуговування та охорону невиробничих основних засобів
· витрати на добровільне страхування автомобілів
· витрати на добровільне страхування орендованих основних засобів
· відшкодування податку на землю
· представницькі витрати
· спонсорство та доброчинність
· членські внески
· матеріальна допомога нецільового призначення
· штрафи, пені, що сплачені банком
· зменшення корисності заставного майна
· оренда нерухомості у СПД-єдиноподатників
· відшкодування комунальних послуг СПД-єдиноподатникам
· відрахування в резерви під дебіторську заборгованість
**
· врегулювання безнадійної заборгованості
· відрахування в резерви під заборгованість за комісійними доходами
· витрати на ремонт основних засобів у межах 10%
***
· безоплатне розповсюдження рекламної продукції
· аванс за користування депозитними сейфами
· результат від торгівлі цінними паперами в торговому портфелі банку
· різниця порядку визнання доходу за відсотками від кредитних операцій
****
· різниця між процентними доходами за цінними паперами в торговому портфелі банку нарахованими та отриманими
· страхове відшкодування за невиробничими основними засобами
Вик. Пащенко О.В.
' 461-82-81
Таблиця 26.3. Податкові наслідки, пов'язані з визнанням відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов'язань за 2011 рік
(тис. грн.)
| Рядок | Перелік відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов'язань | Залишок на 1 січня 2011 | Об'єднання компаній | Переведення до довгострокових активів, утримуваних для продажу | Визнані у фінансових результатах | Визнані у власному капіталі | Залишок на кінець дня 31 грудня 2011 |
| Різниця між фінансовою та податковою амортизацією основних засобів | - | - | (159) | - | |||
| Витрати на право користування програмними засобами | - | - | (12) | - | |||
| Доходи майбутніх періодів від оренди депозитних сейфів | - | - | (11) | - | (10) | ||
| Різниця між доходами від торгівлі цінними паперами податкового та фінансового обліку | 2 585 | - | (1 407) | - | 1 178 | ||
| Різниця між процентними витратами по цінних паперах податкового та фінансового обліку | (223) | - | - | - | |||
| Витрати на ремонт, що у податковому обліку – збільшення вартості об‘єкта основних засобів, у фінансовому – поточні витрати | - | - | - | ||||
| Списання у податковому обліку вартості виведених з експлуатації капвкладень у орендовані приміщення | - | - | (5) | - | (5) | ||
| Отриманий процентний дохід за кредитними операціями 2009 року | 2 638 | - | - | (469) | - | 2 169 | |
| Витрати на ремонт ,що у податковому обліку 10%, у фінансовому – збільшення вартості об’єктів основних засобів | (332) | - | - | - | (325) | ||
| Витрати на малоцінну вартістю до 1000 гривень | (33) | - | - | - | |||
| Первісна вартість реалізованих невиробничих основних засобів | - | - | (25) | - | (25) | ||
| Різниця між процентними доходами по цінних паперах податкового та фінансового обліку | (6 328) | - | - | 2 356 | - | (3 972) | |
| Розформування у податковому обліку страхового резерву | - | - | - | ||||
| Доход від продажу основних засобів | (5) | - | - | ||||
| Чистий відстрочений податковий актив/ (зобов'язання) | (1 096) | - | - | - | (187) | ||
| Визнаний відстрочений податковий актив | 5 825 | - | - | - | - | 4 150 | |
| Визнане відстрочене податкове зобов'язання | (6 921) | - | - | - | - | (4 337) |
Таблиця 26.4. Податкові наслідки, пов'язані з визнанням відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов'язань за 2010 рік
(тис. грн.)
| Рядок | Перелік відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов'язань | Залишок на 1 січня 2010 | Об'єднання компаній | Переведення до довгострокових активів, утримуваних для продажу | Визнані у фінансових результатах | Визнані у власному капіталі | Залишок на кінець дня 31 грудня 2010 |
| Різниця між фінансовою та податковою амортизацією основних засобів | - | - | (4) | - | |||
| Витрати на право користування програмними засобами | - | - | - | ||||
| Доходи майбутніх періодів від оренди депозитних сейфів | - | - | (5) | - | |||
| Різниця між доходами від торгівлі цінними паперами податкового та фінансового обліку | 3 560 | - | - | (975) | - | 2 585 | |
| Різниця між процентними витратами по цінних паперах податкового та фінансового обліку | (347) | - | - | - | (223) | ||
| Витрати на ремонт, що у податковому обліку – збільшення вартості об‘єкта основних засобів, у фінансовому – поточні витрати | - | - | (15) | - | |||
| Списання у податковому обліку вартості виведених з експлуатації капвкладень у орендовані приміщення | (54) | - | - | - | |||
| Резерв під стандартну заборгованість | - | - | (40) | - | |||
| Резерв під заборгованість за нарахованими доходами | 3 069 | - | - | (3 069) | - | ||
| Отриманий процентний дохід за кредитними операціями 2009 року | - | - | 2 638 | - | 2 638 | ||
| Витрати на ремонт ,що у податковому обліку 10%, у фінансовому – збільшення вартості об’єктів основних засобів | (151) | - | - | (181) | - | (332) | |
| Списання у податковому обліку основних засобів 1 групи вартістю до 1700 гривень | (1) | - | - | - | |||
| Витрати на малоцінну вартістю до 1000 гривень | (34) | - | - | - | (33) | ||
| Списання у податковому обліку безнадійних відсотків по кредиту | (33) | - | - | - | |||
| Різниця між процентними доходами по цінних паперах податкового та фінансового обліку | (3 761) | - | - | (2 567) | - | (6 328) | |
| Нарахований, але не отриманий процентний дохід за кредитними операціями | ( 4 964) | - | - | 4 964 | - | ||
| Рух дебіторської заборгованості | - | - | (62) | - | |||
| Дохід від продажу основних засобів | - | - | (5) | - | (5) | ||
| Чистий відстрочений податковий актив/ (зобов'язання) | (2 087) | - | - | - | (1 096) | ||
| Визнаний відстрочений податковий актив | 7 258 | - | - | - | - | 5 825 | |
| Визнане відстрочене податкове зобов'язання | (9 345) | - | - | - | - | (6 921) |
Вик. Пащенко О.В.
' 461-82-81