 |
|
Примітка 30. Управління фінансовими ризиками
Кредитний ризик
Кредитний ризик – це ступінь можливих відхилень від цілей Банку, які виникають через неспроможність сторони, що взяла на себе зобов'язання виконати умови будь-якої фінансової угоди із Банком або в інший спосіб взяти на себе зобов'язання.
Основною ціллю політики управління кредитним ризиком є дотримання визначеного Наглядовою радою Банку рівня толерантності до кредитного ризику.
Процес управлінням кредитним ризиком полягає в тому, що використовуючи висновки банківських підрозділів, Кредитний комітет погоджує ліміти для операцій та приймає рішення стосовно можливості надання кредитних коштів.
Процес визначення кредитного ризику в УПБ розподілений на оцінку індивідуального та портфельного кредитного ризику. Джерелом індивідуального кредитного ризику виступає окремий контрагент Банку – позичальник, боржник, емітент цінних паперів. Оцінка індивідуального кредитного ризику передбачає оцінку кредитоспроможності, тобто його здатність своєчасно та у повному обсязі виконати та взяти на себе зобов’язання. Окремо встановлюються найбільш оптимальні ліміти на проведення з даним контрагентом активних операцій.
В своїй діяльності Банк використовує наступні методи для оцінки індивідуального кредитного ризику:
ü метод рейтингів – обчислення за визначеною методикою рейтингу окремого контрагента і формування інформації про кредитоспроможність і загальний фінансовий стан;
ü скоринг – система встановлення кредитоспроможності для фізичних осіб і фізичних осіб–підприємців. Система показників дозволяє з максимальною швидкістю і точністю встановлювати реальний фінансовий стан контрагента.
Джерелом портфельного кредитного ризику є сукупна заборгованість перед Банком по операціях, яким властивий кредитний ризик. Так на кожен рік визначаються цільові структури кредитних вкладень та їх оптимальний розподіл, основними цільовими структурами є:
- структура за секторами економіки;
- структура за валютами;
- структура за сумою кредиту;
- структура за класами контрагентів;
- структура за строками;
Основною ціллю управління портфельним кредитним ризиком є диверсифікація кредитних вкладень, тобто зменшення їх концентрації в цільових структурах.
Протягом 2011 року порушень, щодо дотримання нормативів кредитного ризику виявлено не було, так на 31.12.2011 нормативи кредитного ризику приймають наступні значення:
ü Н7 норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента – 22,57%;
ü Н8 норматив великих кредитних ризиків – 287,92%;
ü Н9 норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру – 3,00%;
ü Н10 норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам – 3,51%.
Ринковий ризик
Ринковий ризик – це ступінь можливих відхилень від цілей Банку, які виникають через несприятливі коливання вартості цінних паперів і курсів іноземних валют за тими інструментами, які є в торговому портфелі.
Основна ціль політики управління ринковим ризиком – мінімізувати втрати, що пов'язані з коливанням вартості цінних паперів і курсів іноземних валют за тими інструментами, які є в торговому портфелі.
Політика управління ринковим ризиком спрямована на підвищення ефективності діяльності Банку, попередження ринкової кризи щодо інструментів, які є в торговому портфелі.
Джерелом ринкового ризику є несприятлива динаміка валютних курсів та цін на інструменти процентних ставок. Тому для оцінки ринкового ризику використовується VaR–методологія, зміст якої полягає в визначенні можливих збитків з заданою ймовірністю, проте ціни можуть змінюватись в протилежну сторону, тоді Банк отримуватиме незапланований прибуток.
Валютний ризик
Валютний ризик – це ступінь можливих відхилень від цілей Банку, які виникають через несприятливі коливання курсів іноземних валют та цін на банківські метали.
Особлива увага в УПБ приділяється валютному ризику, який виникає у результаті несприятливих змін курсів. Джерелом ризику є невідповідність балансових та позабалансових вимог та зобов’язань виражених в одній валюті.
Протягом останніх років УПБ стабільно дотримувався нормативів відкритої валютної позиції, встановлених Національним банком України . Система внутрішніх лімітів дозволяє комплексно та адекватно керувати величиною валютного ризику за допомогою прийнятих у Банку принципів управління ризиками.
В наведених нижче таблицях представлено аналіз чутливості Банку до зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют. Рівень чутливості використовується Банком при складанні внутрішніх звітів для провідного управлінського персоналу Банку щодо впливу валютного ризику. В аналізі чутливості включені суми наявні на кінець року.
Таблиця 30.1. Аналіз валютного ризику
(тис. грн.)
| Рядок | Наймену-вання валюти | Станом на 31/12/2011 | Станом на 31/12/2010 | ||||||
| Моне-тарні активи | монетарні зобов'я-зання | похідні фінан-сові інстру-менти | чиста позиція | Моне-тарні активи | монетарні зобов'яз-ання | похідні фінан-сові інстру-менти | Чиста позиція | ||
| Долари США | 462 274 | 742 468 | – | (280 194) | 342 659 | 440 907 | – | (98 248) | |
| Євро | 414 481 | 314 003 | – | 100 478 | 337 994 | 276 951 | – | 61 043 | |
| Фунти стерлінгів | – | – | |||||||
| Інші | 4 021 | 106 361 | – | (102 340) | 10 164 | 22 359 | – | (12 195) | |
| Усього | 881 024 | 1 162 851 | – | (281 827) | 691 109 | 740 442 | – | (49 333) |
Таблиця 30.2. Зміна фінансового результату та власного капіталу в результаті можливих змін обмінних курсів, що встановлені на звітну дату, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими
(тис.грн.)
| Рядок | Найменування статті | Станом на 31/12/2011 | Станом на 31/12/2010 | ||
| вплив на прибуток/ (збиток) | вплив на власний капітал | вплив на прибуток/ (збиток) | вплив на власний капітал | ||
| Зміцнення долара США на 5 % | (14 009) | (14 009) | (4 912) | (4 912) | |
| Послаблення долара США на 5 % | 14 009 | 14 009 | 4 912 | 4 912 | |
| Зміцнення євро на 5 % | 5 023 | 5 023 | 3 052 | 3 052 | |
| Послаблення євро на 5 % | (5 023) | (5 023) | (3 052) | (3 052) | |
| Зміцнення фунта стерлінгів на 5 % | 11,45 | 11,45 | |||
| Послаблення фунта стерлінгів на 5 % | (11,45) | (11,45) | (3) | (3) | |
| Зміцнення інших валют на 5% | (5 117) | (5 117) | (610) | (610) | |
| Послаблення інших валют на 5% | 5 117 | 5 117 |
Таблиця 30.3. Зміна фінансового результату та власного капіталу в результаті можливих змін обмінного курсу, що встановлений як середньозважений валютний курс, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими
(тис. грн.)
| Рядок | Найменування статті | Середньозважений валютний курс 2011 року | Середньозважений валютний курс 2010 року | ||
| вплив на прибуток/ (збиток) | вплив на власний капітал | вплив на прибуток/ (збиток) | вплив на власний капітал | ||
| Зміцнення долара США на 5 % | (13 943) | (13 943) | (4 896) | (4 896) | |
| Послаблення долара США на 5 % | 13 943 | 13 943 | 4 896 | 4 896 | |
| Зміцнення євро на 5 % | 5 408 | 5 408 | 3 040 | 3 040 | |
| Послаблення євро на 5 % | (5 408) | (5 408) | (3 040) | (3 040) | |
| Зміцнення фунта стерлінгів на 5% | |||||
| Послаблення фунта стерлінгів на 5% | (12) | (12) | (3) | (3) | |
| Зміцнення інших валют на 5% | (793) | (793) | (513) | (513) | |
| Послаблення інших валют на 5% |
В наведених вище таблицях відображений ефект змін, які ґрунтуються на головному припущені (зміцнення/послаблення певної валюти) в той час як інші фактори залишаються незмінними, зокрема ситуація в фінансово-економічному, а також політичному житті країни так і в світі тощо. В дійсності існує зв’язок між припущеннями і іншими факторами. Також необхідно зауважити, що чутливість має нелінійний характер, тому не повинна проводитись інтерполяція або екстраполяція отриманих результатів.
При визначені можливої зміни фінансового результату та власного капіталу в результаті можливих змін обмінних курсів, Банк зосереджує увагу на величині чистої валютної позиції, а також на волатильності кожної валюти (можливе зміцнення/послаблення окремої валюти.
Аналіз чутливості не враховує, що Банк активно управляє активами і пасивами. В доповнення до цього фінансовий стан Банку може змінюватись в залежності від змін, які відбуваються на ринку.
Відсотковий ризик
Відсотковий ризик – це ступінь можливих відхилень від цілей Банку, які виникають через несприятливі зміни відсоткових ставок.
У разі несприятливого коливання на ринку відсоткових ставок Банк наражається на відсотковий ризик, джерелом якого є дисбаланс активів та пасивів, чутливих до змін відсоткових ставок. З метою зниження відсоткового ризику використовується власні підходи щодо управління відсотковим ризиком. Після чого рекомендації надаються профільному комітету (КУАП) для подальшого розгляду
Таблиця 30.4. Загальний аналіз відсоткового ризику
(тис. грн.)
| Рядок | Найменування статті | На вимогу і менше 1 міс. | Від 1 до 6 міс. | Від 6 до 12 міс. | Більше року | Усього |
| 2010 рік | ||||||
| Усього фінансових активів, чутливих до зміни процентної ставки | 707 589 | 583 211 | 625 436 | 393 832 | 2 310 068 | |
| Усього фінансових зобов'язань, чутливих до зміни процентної ставки | 333 736 | 460 308 | 429 009 | 382 547 | 1 605 600 | |
| Чистий розрив за процентними ставками на кінець дня 31 грудня 2010 року | 373 853 | 122 903 | 196 427 | 11 285 | 704 468 | |
| 2011 рік | ||||||
| Усього фінансових активів, чутливих до зміни процентної ставки | 983 994 | 593 940 | 786 678 | 557 956 | 2 922 568 | |
| Усього фінансових зобов'язань, чутливих до зміни процентної ставки | 824 553 | 384 396 | 470 154 | 461 091 | 2 140 194 | |
| Чистий розрив за процентними ставками на кінець дня 31 грудня 2011року | 159 441 | 209 544 | 316 524 | 96 865 | 782 374 |
В наведеній нижче таблиці відображено аналіз чутливості до відсоткового ризику, а саме вплив на прибуток до оподаткування. Ступінь цих змін визначається керівництвом і відображається в звітах про управління ризиком, які надаються провідному управлінському персоналу Банку.