Аудит выпуска эмиссионных ценных бумаг банка и операций по их размещению
Под эмиссионными ценными бумагами банка в данном разделе понимаются операции по выпуску таких ценных бумаг, как акции и облигации. Аудит осуществляется в отношении выпуска эмиссионных ценных бумаг и их размещения. Первая эмиссия акций направлена на формирование собственного капитала, последующие — на увеличение уставного капитала. При создании банка акции распределяются среди учредителей акционерного общества. Аудит выпуска акцнй осуществляется по следующим направлениям: проверка соответствия проведения операций банка по выпуску и размещению акций при создании и реорганизации банка требованиям законодательства; - проверка соответствия проведенных операций банка по эмиссии дополнительных выпусков акций при увеличении уставного фонда банка требованиям законодательства; - проверка ведения операций по выпуску и размещению облигаций банка. Проверка начинается с анализа соответствия требованиям законодательства документов, представленных в Национальный банк Республики Беларусь для согласования выпуска акций (они подаются одновременно с материалами, необходимыми для государственной регистрации создания банка). Аудитор должен сверить информацию, содержащуюся в ежеквартальной выписке из Государственного реестра ценных бумаг о регистрации дополнительных выпусков акций и увеличении уставных фондов банков, представляемой органом, осуществляющем регистрацию ценных бумаг, в Национальный банк Республики Беларусь (в электронном виде), с информацией Национального банка Республики Беларусь. Для привлечения средств инвесторов банк-эмитент имеет право мобилизовать денежные средства путем эмиссии облигаций, которая осуществляется с учетом гарантированного выполнения эмитентом своих обязательств. Размещение облигаций посредством продажи или конвертации включает следующие этапы: - принятие уполномоченным органом эмитента решения о выпуске облигаций; - утверждение краткой информации об условиях открытой продажи облигаций и проспекта эмиссии облигаций; - согласование выпуска облигаций в Национальном банке Республики Беларусь и государственная регистрация облигаций; - заверение в регистрирующем органе краткой информации и регистрация проспекта эмиссии облигаций; - проведение открытой (закрытой) продажи облигаций или конвертации; - обращение облигаций; - погашение облигаций. Банки могут выпускать облигации в размере не более 80 % нормативного капитала, рассчитанного в соответствии с законодательством. Перечень документов, требуемых для согласования выпуска облигаций, банк-эмитент представляет в Нацбанк, как того требует законодательство. Наиболее типичными ошибками, допускаемыми при проведении эмиссионных операций банком являются: - нарушение порядка заполнения и оформления документов; - погрешности в делопроизводстве; - подделка подписей; - отсутствие печатей; - арифметические погрешности; - неточности отражения операций в учете. Все перечисленные разновидности ошибок — следствие операционного риска в области человеческих ресурсов, платежных и расчетных операций и прочих технологических рисков.
©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.
|