 |
|
Чи є обов'язковими внески до Пенсійного фонду України?
а) так;
б) ні;
в) інша відповідь.
7. Виберіть правильну відповідь.
Об'єктом нарахування єдиним соціальним внеском є:
а) нарахування заробітної плати;
б) випуск продукції;
в) одержання прибутку.
8. Виберіть неправильну відповідь.
Вкажіть платників єдиного соціального внеску:
а) підприємство;
б) фізична особа-підприємець;
в) іноземний громадянин;
г) пенсіонер.
9. Виберіть правильну відповідь.
Об'єктом нарахування податку на прибуток є:
а) оподаткований прибуток підприємства;
б) основний капітал підприємства;
в) собівартість продукції.
10. Виберіть правильну відповідь.
Розмір фінансових санкцій за приховування доходу залежить від:
а) форми власності платника податку;
б) розміру доходів платника;
в) розміру заниженого податку.
3. Задача
Підприємство виготовляє та реалізує підакцизні товари і жодних пільг з оподаткування не має. Визначити суму акцизного податку та ПДВ, які перераховано до бюджету на основі даних:
1) собівартість одиниці продукції -150 грн.;
2) рентабельність виробництва – 20%;
3) ставка акцизного податку – 15%;
4) за звітний період виготовлено та реалізовано 15 тис. одиниць продукції;
5) для виробництва за звітний період було закуплено сировину на суму 1770 тис. грн.
4.Задача
Оптове підприємство «Вересень» придбало у заводу-виробника алкогольні напої на суму 48000 грн., у тому числі ПДВ – 8000 грн. За звітний період:
- реалізовано магазину № 10 за договором куплі-продажу на суму 12000 грн., у тому числі ПДВ-2000 грн. Оплата від магазину отримана в повному обсязі. Собівартість реалізованих товарів – 9000 грн.
- отримано від магазину № 12 передоплату за алкогольні напої 6000 грн., у тому числі ПДВ – 1000 грн.
Визначити суму ПДВ, яку підприємство внесе до бюджету на визначити суму збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
ВАРІАНТ 12
1. Порядок нарахування та сплати податку на додану вартість. Податкова звітність.
2. Тестове завдання
Вкажіть правильну відповідь
1. а) поняття «дохід» і «прибуток» ідентичні;
б) поняття «дохід» ширше від поняття «прибуток»;
в) поняття «прибуток» ширше від поняття «дохід».
2. Амортизація — це:
а) втрата частини вартості основних фондів під впливом НТП;
б) процент річних відрахувань від балансової вартості;
в) матеріальний знос основних фондів, внаслідок чого вони перестають задовольняти поставлені до них вимоги;
г) поступове погашення вартості основних засобів перенесенням її на собівартість виготовленої продукції.
3. Норма амортизації - це:
а) поступове погашення вартості основних фондів перенесенням її на собівартість виготовленої продукції.
б) процент річних відрахувань від балансової вартості;
в) втрата частини вартості основних фондів під впливом НТП.
4. Базою для нарахування амортизації є:
а) початкова вартість основних виробничих засобів;
б) залишкова вартість основних виробничих засобів на початок звітного періоду;
в) залишкова вартість основних фондів на початок звітного кварталу.
5. Резиденти — це:
а) суб'єкти підприємницької діяльності, які створені та здійснюють свою діяльність на території України відповідно до її законодавства;
б) суб'єкти підприємницької діяльності, які здійснюють свою діяльність на території України відповідно до її законодавства;
в) суб'єкти підприємницької діяльності, які створені та здійснюють свою діяльність на території України.
6. Нерезиденти - це:
а) суб'єкти підприємницької діяльності з місцезнаходженням за межами території України, які створені та здійснюють свою діяльність відповідно до законодавства іншої держави;
б) суб'єкти підприємницької діяльності з місцезнаходженням за межами території України;
в) суб'єкти підприємницької діяльності, які створені та здійснюють свою діяльність відповідно до законодавства іншої держави.
7. Лізинг - це:
а) вид довгострокової оренди машин, устаткування, транспортних засобів, споруд виробничого призначення;
б) вид короткотермінової оренди основних фондів;
в) дозвіл на використання нематерільних ресурсів протягом певного терміну та за визначену плату.
8. Лізингова операція — це операція, яка передбачає:
а) надання ліцензій для здійснення певного виду діяльності;
б) надання основних фондів або землі у користування іншим фізичним або юридичним особам за орендну плату та на визначений термін;
в) надання основних фондів або землі у користування лише юридичним особам.
9. Дивіденди - це платежі, що сплачують:
а) відповідно до умов договору;
б) за рішенням загальних зборів акціонерів;
в) у зв'язку з розподілом частки прибутку.
10. Проценти - це дохід, що сплачують:
а) відповідно до умов позики;
б) за рішенням загальних зборів акціонерів;
в) у вигляді плати за використання залучених коштів або майна на визначений термін.
3. Задача
За даними підприємства „Декор - сервіс” визначити суму витрат за І квартал поточного року, для розрахунку податку на прибуток:
1) придбано товарно-матеріальних цінностей для виробничих потреб - на 210 тис. грн., у т.ч. ПДВ – 35 тис. грн.;
2) нараховано основну та додаткову заробітну плату персоналу підприємства – 89 тис. грн., при цьому нараховано прибуткового податку з фізичних осіб – 15 тис. грн..;
3) витрати, пов’язані з організацією збуту продукції – 12 тис. грн.;
4) вартість придбаних торгових патентів – 8 тис. грн..;
5) витрати на проведення рекламних заходів – 18 тис. грн.;
6) сплачено податки та збори:
- з власників транспортних засобів – 8 тис. грн.;
- плата за землю – 6 тис. грн.;
- плата за воду – 3 тис. грн.;
- комунальний податок – 2,6 тис. грн.;
- у соціальні фонди – 3,8 тис. грн.;
7) сплачено штрафів та неустойок за рішенням сторін договорів – 4,2 тис. грн.;
8) продано основних засобів на суму 12,6 тис. грн..; балансова вартість яких на 01.01. склала 18,3 тис. грн..;
9) здійснено капітальний ремонт об’єктів 3 групи основних фондів на суму 17,4 тис. грн.., на 01.01 балансова вартість об’єктів 3 групи склала 348 тис. грн.;
10) оподаткований прибуток за попередній звітний квартал – 680 тис. грн.
4.Задача
Оптове підприємство «Вересень» придбало у заводу-виробника алкогольні напої на суму 48000 грн., у тому числі ПДВ – 8000 грн. За звітний період:
- реалізовано магазину № 10 за договором куплі-продажу на суму 12000 грн., у тому числі ПДВ-2000 грн. Оплата від магазину отримана в повному обсязі. Собівартість реалізованих товарів – 9000 грн.
- отримано від магазину № 12 передоплату за алкогольні напої 6000 грн., у тому числі ПДВ – 1000 грн.
- передано магазину № 15 на реалізацію, за договором комісії, алкогольні напої на суму 9000 грн., у тому числі -1500 грн.
Визначити суму ПДВ, яку підприємство внесе до бюджету на визначити суму збору на розвиток виноградарства, садівництва іі хмелярства
ВАРІАНТ 13
1. Суб’єкти оподаткування податком на прибуток. Складова доходів, що враховується при обчисленні об’єкта оподаткування.
2. Тестове завдання
Вибери правильну відповідь:
1. Ліцензія - це:
а) документ дозвільного характеру, що дає право на заняття певним видом господарської діяльності, який відповідно до чинного законодавства підлягає обмеженню;
б) державне свідоцтво, що засвідчує право суб'єкта підприємницької діяльності на особливий порядок оподаткування;
в) обов'язковий документ, що дає право на здійснення господарської діяльності юридичною особою.
2. Дератив - це:
а) документ, що засвідчує право, зобов'язання особи придбати цінні папери, матеріальні або нематеріальні активи, кошти на визначених умовах;
б) документ, що засвідчує право, зобов'язання особи придбати або продати цінні папери, матеріальні або нематеріальні акти ви, кошти на визначених в цьому документі умовах у майбутньому;
в) документ, що засвідчує право, зобов'язання особи придбати або продати цінні папери, матеріальні або нематеріальні активи, кошти на визначених в цьому документі умовах у майбутньому, з фіксацією цін такого продажу.
3. Форвардний контракт — це:
а) документ, що засвідчу зобов'язання особи придбати або продати цінні папери, товари або кошти у визначений час та на визначених умовах у майбутньому, з фіксацією цін такого продажу під час укладання контракту;
б) документ, що засвідчує право, зобов'язання особи придбати або продати цінні папери, матеріальні або нематеріальні акти ви, кошти на визначених в цьому документі умовах у майбутньому;
в) документ, що засвідчує зобов'язання придбати (продати) цінні папери, товари, кошти у визначений час та на визначених умовах у майбутньому, з фіксацією цін на момент виконання зобов'язань сторонами контракту.
4. Ф'ючерсний контракт - це:
а) документ, що засвідчує зобов'язання особи придбати або продати цінні папери, товари або кошти у визначений час та на визначених умовах у майбутньому, з фіксацією цін такого продажу під час укладання контракту;
б) документ, що засвідчує зобов'язання придбати (продати) цінні папери, товари, кошти у визначений час та на визначених умовах у майбутньому, з фіксацією цін на момент виконання зобов'язань сторонами контракту;
в) документ, що засвідчує право, зобов'язання особи придбати або продати цінні папери, матеріальні або нематеріальні активи, кошти на визначених в цьому документі умовах у майбутньому.
5. Матеріальний актив - це:
а) основні фонди;
б) ресурси підприємства;
в) основні фонди та оборотні активи у будь-якому виді.
6. Нематеріальний актив - це:
а) об'єкти інтелектуальної власності, в тому числі промислової власності;
б) оборотні активи у будь-якому виді;
в) грошові кошти.
7. Гудвіл-це:
а) матеріальний актив;
б) нематеріальний актив;
в) фінансовий актив.
8. Акція - цінний папір, який:
а) дає право на частку прибутку;
б) дає право на частку майна і прибутку акціонерного товариства;
в) свідчить про надання позики і гаситься за номіналом.
9. Вексель — цінний папір, який:
а) дає право на частку прибутку;
б) свідчить про надання позики і гаситься за номіналом;
в) свідчить про надання комерційного кредиту.
10. Облігація — цінний папір, який:
а) дає право на частку прибутку;
б) свідчить про надання позики і гаситься за номіналом;
в) свідчить про надання комерційного кредиту.
3. Задача
Визначити суму, перераховано в Пенсійний фонд в січні 201_ року за даними підприємства:
1) списків склад працівників 60 осіб, у т.ч. управлінський персонал – 15 осіб: майстрів – 3, робітників – 42, з яких 3 бригадири;
2) система оплати праці для робітників, бригадирів і майстрів – погодинно – преміальна;
3) за кожний робочий день робітник одержує 9 грн., бригадир – 19 грн., майстер – 12 грн.;
4) по закінченні місяця виплачується премія за 100% виконання плану випуску продукції 100 % якість: робітникам – 27 %, бригадирам – 32% і майстрам – 42%;
5) середній посадовий оклад адміністративного персоналу складає 1320 грн.;
6) додаткова заробітна плата адміністративного персоналу в січні склала 12 % від основної.
У січні 22 робочих дні.
4. Задача
Магазин № 10 придбав в оптового підприємства «Вересень» алкогольні напої на суму 9000 грн., у тому числі ПДВ – 1500 грн. У звітному місяці реалізовано напої на 7200 грн., у тому числі ПДВ.
Визначити суму податкового зобов’язання та податкового кредиту, розрахувати суму збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
ВАРІАНТ 14
1. Склад витрат та порядок їх визначення відповідно до Податкового кодексу України.
2.Тестове завдання
Вибери правильну відповідь:
1. Ломбардна операція - це:
а) операція, коли кошти надаються фізичними чи юридичними особами фінансовій організації на строк під процент;
б) операція фізичних чи юридичних осіб з отримання коштів від фінансової установи під заставу товарів або валютних цінностей;
в) операція, коли кошти надаються фізичними чи юридичними особами фінансовій організації на строк, для цільового використання та під процент.
2. Собівартість продукції - це:
а) витрати праці на виробництво і реалізацію продукції;
б) витрати підприємства на виробництво і реалізацію продукції;
в) витрати на придбання виробничих запасів.
3. Балансовий прибуток — це:
а) загальна сума прибутку підприємства за всіма видами виробничої і невиробничої діяльності;
б) прибуток, який за величиною завжди відповідає валовому прибутку підприємства;
в) чистий дохід підприємства у грошовій формі.
4. Інвестиція - це:
а) господарська операція, яка передбачає придбання основних фондів, нематеріальних активів, корпоративних прав та цінних паперів в обмін на кошти або майно;
б) господарська операція, яка передбачає придбання основних фондів цінних паперів в обмін на кошти;
в) господарська операція, яка передбачає здійснення капітальних або фінансових інвестицій за рахунок доходу, отриманого від інвестиційних операцій.
5. Реінвестиція - це:
а) господарська операція, яка передбачає придбання основних фондів, нематеріальних активів, корпоративних прав та цінних паперів в обмін на кошти або майно;
б) господарська операція, яка передбачає придбання основних фондів цінних паперів в обмін на кошти;
в) господарська операція, яка передбачає здійснення капітальних або фінансових інвестицій за рахунок доходу, отриманого від інвестиційних операцій.
6. Корпоративні права — це:
а) право власності на частку у статутному фонді юридичної особи;
б) право власності на володіння основними фондами юридичної особи;
в) право власності на цінні папери.
7. Банкрутство підприємства - це:
а) примусова ліквідація підприємства з метою поділу його майна між кредиторами;
б) поділ майна підприємства між кредиторами;
в) неплатоспроможність підприємства.
8. Санація - це:
а) комплекс заходів з метою виведення підприємства з кризового стану;
б) аналіз причин кризового стану підприємства з метою уникнення банкрутства;
в) наліз фінансово-господарської діяльності підприємства.
9. Реструктуризація підприємства означає:
а) переоформлення юридичних установчих документів;
б) пошук можливих нових джерел отримання доходів;
в) зміну бази оподаткування підприємства.
10. Факторинг - це:
а) передача права стягнення дебіторської заборгованості іншій особі на узгоджених умовах;
б) передача права стягнення кредиторської заборгованості іншій особі на узгоджених умовах;
в) передача права стягнення боргів іншій особі на узгоджених умовах.
3. Задача
За даними податкового обліку ТОВ „Злагода” за звітний період – липень 201_ року:
1) відвантажило продукцію на суму 12000 грн. ( у т.ч. ПДВ – 2000 грн.);
2) отримано авансовий платіж від покупця на суму 1500 грн. ( у т.ч. ПДВ – 250 грн.), у зв’язку з чим виписано податкову накладну;
3) перераховано постачальникам авансові внески за товари, сировину та матеріали в розмірі 3600 грн. ( у т.ч. ПДВ – 600 грн.) та отримані податкові накладні;
4) отримано від постачальників матеріали для виробництва на суму 2400 грн. ( у т.ч. ПДВ – 400 грн.).
Необхідно розрахувати суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету.
4. Задача
Магазин № 10 придбав в оптового підприємства «Квітень» алкогольні напої на суму 12000 грн., у тому числі ПДВ, які повністю реалізував у цьому ж місяці.
Вартість реалізації товарів за цінами продажу – 15000 грн.
Визначити суму податкового зобов’язання та податкового кредиту, розрахувати суму збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
ВАРІАНТ 15
1. Амортизаційні відрахування згідно Закону України « Про оподаткування прибутку підприємств».
2. Тестові завдання
1. Що таке податки?
а) Це грошові кошти, які надходять в дохід бюджету.
б) Це обов'язкові платежі юридичних і фізичних осіб до бюджету.
в) Це надходження в бюджет належних сум.
2. Для чого існують податки?
а) Для забезпечення виконання державою її функцій.
б) Для забезпечення коштами дохідної частини бюджету.
в) Для соціального забезпечення громадян.
3. За економічним змістом податки це:
а) Фінансові відносини між державою і платниками податків з метою створення загальнодержавного централізованого фонду грошових коштів.
б) Фінансові відносини між бюджетом і платниками податків
в) Фінансові відносини між державою і юридичними особами з метою наповнення доходів бюджету.
4. Неподаткові платежі це:
а) Фіскальний інструмент формування доходів бюджету.
б) Платежі, що не мають цільового призначення, для них не створено централізованого фонду і тому вони надходять в бюджет.
в) Кошти, які не мають постійного джерела.
5. Які функції виконують податки?
а) Розподільчу і контрольну.
б) Розподільчу, фіскальну, регулюючу.
в) Фіскальну, контрольну.
6. За допомогою фіскальної функції податків держава:
а) Одержує постійні, стабільні кошти у вигляді податкових над ходжень.
б) Впливає на різні сторони діяльності платників податків.
в) Проводить перерозподіл вартості валового національного продукту.
7. Об'єкт оподаткування це:
а) Це предмет, який підлягає оподаткуванню.
б) Це доходи, які підлягають оподаткуванню.
в) Це особа, на яку законом покладено обов'язок сплачувати податок.
8. Суб'єкт податку це:
а) Фізична або юридична особа, на яку законом покладено обов'язок сплачувати податок.
б) Предмет, який підлягає оподаткуванню.
в) Суб'єкти підприємницької діяльності, які мають взаємовідносини з бюджетом.
9. Що таке джерело податку?
а) Це доход суб'єкта, з якого сплачується податок.
б) Це предмет, який підлягає оподаткуванню.
в) Це майно, товари, з яких сплачується податок.
10. Що таке одиниця оподаткування?
а) Це величина податку на одиницю оподаткування.
б) Це одиниця виміру об'єкта податку.
в) Це частка податку в доході платника.
3. Задача
На підставі наведених даних обчислити плату за спеціальне використання водних ресурсів.
Використання води підприємством у 4 кварталі минулого року
| Назва водогосподарської системи | Затверджений ліміт використання води на квартал, м3 | Фактично використано, м3 | Норматив плати за воду, коп. |
| Із загальної системи водопостачання | 20 000 | 23 100 | 3,56 |
| Із власної свердловини | 16 200 | 10 200 | 4,72 |
ВАРІАНТ 16
1. Оподаткування операцій особливого виду. Ставки податку на прибуток, порядок його сплати та зарахування.
2. Тестове завдання
Вибери правильну відповідь:
1. Що таке податкова ставка?
а) Це величина податку на одиницю оподаткування.
б) Це частка податку в доході платника.
в) Це одиниця виміру об'єкта податку.
2. Що таке податкові пільги?
а) Це частка податку в доході платника.
б) Це повне або часткове звільнення юридичних та фізичних осіб від оподаткування.
в) Це зменшення розміру податкової ставки.
3. Що таке податкова квота?
а) Це частка податку в доході платника.
б) Це повне або часткове звільнення від оподаткування.
в) Це величина податку на одиницю оподаткування.
4. Які бувають податкові ставки за ознакою побудови?
а) Тверді, процентні.
б) Фіксовані, відносні.
в) Пропорційні, прогресивні, регресивні.
5. Як поділяються процентні ставки?
а) Пропорційні, прогресивні, регресивні.
б) Фіксовані, відносні.
в) Відносні, пропорційні, прогресивні.
6. Як класифікуються податки за економічним змістом?
а) Прямі, непрямі.
б) Податки на доходи, на споживання, на майно.
в) Розкладні, окладні.
7. Як класифікуються податки за формою оподаткування?
а) Розкладні, окладні.
б) Прямі, непрямі.
в) Податки на доходи, на споживання, на майно.
8. Як класифікуються податки за способом стягнення?
а) Загальнодержавні, місцеві.
б) Податки на доходи, на споживання, на майно.
в) Розкладні, окладні.
9. Як класифікуються податки в залежності від рівня державних структур?
а) Загальнодержавні, місцеві.
б) Прямі, непрямі.
в) Розкладні, окладні.
10. Які податки є окладними? ,
а) Ті, які встановлюються безпосередньо щодо платників і їх розмір залежить від масштабів об'єкта оподаткування.
б) Ті, які передбачають встановлення спочатку ставок, а потім розміру податку до кожного платника.
в) Ті, які встановлюються в цінах товарів, послуг і їх розмір для окремого платника не залежить від його доходу.
3. Задача
Заробітна плата працівниці ТзОВ «Лео» Мельник Г.В. за лютий становить 1350 грн. Вона є одинокою матір’ю, яка має двох дітей до 18 років. До бухгалтерії підприємства нею було подано заяву та відповідні документи. Термін виплати заробітної 5 і 25 числа кожного місяця.
Необхідно обчислити суму податку з доходів фізичних осіб за лютий 2012 року та вказати термін перерахування податку в бюджет.
ВАРІАНТ 17
1. Порядок оподаткування за спрощеною системою.
2. Тестове завдання
Вибери правильну відповідь:
1. Які податки є розкладними?
а) Ті, які передбачають встановлення спочатку ставок, а потім розміру податку до кожного платника.
б) Ті, які спочатку встановлюються в загальній сумі відповідно до потреб держави в доходах, а потім цю суму розподіляють між територіальними одиницями та платниками.
в) Ті, які встановлюються безпосередньо щодо платників і їх розмір залежить від масштабів об'єкта оподаткування.
2. Які податки є прямими?
а) Ті, які встановлюються безпосередньо щодо платників і їх розмір залежить від масштабів об'єкта оподаткування.
б) Ті, які передбачають встановлення спочатку ставок, а потім розміру податку до кожного платника.
в) Ті, які встановлюються в цінах товарів, послуг і їх розмір для окремого платника не залежить від його доходу.
3. Які податки є непрямими?
а) Ті, які встановлюються в цінах товарів, послуг і їх розмір для окремого платника не залежить від його доходу.
б) Ті, які встановлюються безпосередньо щодо платників і їх розмір залежить від масштабів об'єкта оподаткування.
в) Ті, які передбачають встановлення спочатку ставок, а потім розміру податку до кожного платника.
4. У чому суть принципу загальність оподаткування?
а) Податкова політика повинна обов'язково дотримуватись визначених на певний час орієнтирів у розвитку суспільства.
б) Кожна особа зобов’язана сплачувати встановлені цим Кодексом, законами з питань митної справи податки та збори, платником яких вони є згідно з положеннями Податкового кодексу.
в) Зобов'язання перед бюджетом встановлюються для всіх платників відповідно до їх можливостей і результатів діяльності.
5. Яка суть принципу рівність усіх платників перед законом, недопущення будь-яких проявів податкової дискримінації?
а) Податкова політика повинна обов'язково дотримуватись визначених на певний час орієнтирів у розвитку суспільства.
б) Держава встановлює таку систему оподаткування, яка враховує всі фактори діяльності юридичних і фізичних осіб.
в) Забезпечення однакового підходу до всіх платників податків незалежно від соціальної, расової, національної, релігійної приналежності, форми власності юридичної особи, громадянства фізичної особи, місця походження капіталу..
6. Яка суть принципу фіскальної достатності?
а) Зобов'язання перед бюджетом встановлюються для всіх платників відповідно до їх можливостей і результатів діяльності.
б) Встановлення податків та зборів з урахуванням необхідності досягнення збалансованості витрат бюджету з його надходження.
в) Держава встановлює таку систему оподаткування, яка враховує всі фактори діяльності юридичних і фізичних осіб.
7. Який із цих Законів визначає принципи побудови системи оподаткування в Україні, податки і збори до бюджетів та до державних цільових фондів, а також: права, обов'язки і відповідальність платників?
а) Конституція України.
б) Закон України «Про Державний бюджет на рік».
в) Податковий кодекс України.
8. Які із цих податків є місцевими?
а) Податок на прибуток.
б) Єдиний податок.
в) Плата за землю.
9. Які із цих зборів є загальнодержавними?
а) Плата за користування надрами.
б) Плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності.
в) Туристичний збір.
10. Які із цих податків є загальнодержавними?
а) Податок на рекламу.
б) Податок на додану вартість.
в) Податок на промисел.
3. Задача
На підприємстві « Шанс» станом на 01 січня 200_ року на складу обліковувалась готова продукція:
| Номенклатура | Од. виміру | Кількість | Ціна, грн. ( без ПДВ) | Сума, грн. |
| Продукція А | шт. | 0,15 | 18,00 | |
| Продукція Б | шт. | 0,25 | 37,50 | |
| Всього |
За січень 200_ року підприємством «Шанс» здійснено наступні господарські операції:
1. Вироблено та оприбутковано:
- Продукція А – в кількості 180 шт. по ціні собівартості 1,20 грн.
- Продукція В – в кількості 210 шт. по ціні собівартості 1,15 грн.
2. Реалізовано покупцям:
- Продукції А – в кількості 110 шт. по ціні продажу 5,60 грн.
- Продукція В – в кількості 165 шт. по ціні продажу 5,00 грн.
3. Витрати виробництва, що підтверджені первинними документами:
- по придбанню сировини і матеріалів – на суму 124,00 грн., в т.ч. ПДВ;
- витрати на оплату праці – 80,00 грн.;
- витрати на обов’язкове державне страхування – 18,40 грн.;
- сума інших податків та зборів – 6,20 грн.;
- інші виробничі витрати – 174,87 грн., в т. ч. ПДВ;
- амортизація основних засобів – 15,20 грн.
4. Покупець – підприємство « В» - повернуло підприємству « Шанс» готову продукцію «С» в кількості 15 шт. по ціні продажу 4,60 грн. на загальну суму 69,00 грн., в т.ч. ПДВ.
Визначити за січень 200_ року доходи, витрати та суму податок на прибуток до сплати в бюджет.
4.Задача
Визначити Суму ввізного мита, митних зборів та ПДВ, які повинно сплатити в бюджет підприємство, виходячи з таких даних:
| Показники | Од. виміру | Згідно даних митної декларації |
| Вартість придбаних імпортних товарів | Дол. США | |
| Ставка мита по єдиному митному тарифу | % | |
| Ставка митного збору | % | 0,15 |
| Виручка від перепродажу імпортних товарів в Україні | Грн. |
Примітка: курс НБУ 1 дол. США – 8,08 грн.
ВАРІАНТ 18
1. Фіксований сільськогосподарський податок.
2. Тестові завдання.
Вибрати правильну відповідь:
1. До якої ланки державної податкової служби Ви віднесете Державну податкову інспекцію у м. Миколаєві?
а) Середньої.
б) Базової.
в) Вищої.
2. На яку ланку державної податкової служби покладено обов'язок здійснення контролю за додержанням податкового законодавства?
а) Вищу.
б) Середню.
в) Низову.
3. На яку ланку державної податкової служби покладено обов'язок здійснення контролю законності валютних операцій?
а) Базову.
б) Середню.
в) Вищу.
4. У чому суть податкової роботи?
а) Діяльність податкових органів щодо забезпечення надходжень в дохід бюджету.
б) Діяльність платників і податкової служби щодо внесення податків до бюджету і контролю за платниками.
в) Діяльність податкових органів з питань контролю за додержанням податкового законодавства.
5. На які органи покладено функцію прийняття законодавчих актів у податковій сфері?
а) На ДПА України.
б) На Верховну Раду України.
в) На Президента України.
6. Яка ланка державної податкової служби веде облік платників податку на додану вартість, який перераховується в дохід державного бюджету?
а) Базова.
б) Середня.
в) Вища.
7. Які Ви знаєте форми розрахунків платників податків із бюджетом?
а) Платежі за фактичними даними, авансовими платежами.
б) Безготівкові.
в) Готівкові.
8. Які Ви знаєте способи розрахунків платників податків із бюджетом?
а) Авансовими платежами.
б) За фактичними даними.
в) Безготівкові, готівкові.
9. Яка суть ухилення від сплати податків?
а) Це ухилення шляхом перекладання сплати податків на партнера у бізнесі.
б) Це часткове або цілковите ухилення платника від податкових зобов'язань.
в) Це приховування платником своїх доходів від оподаткування.
10. Штучне збільшення витрат виробництва це:
а) Легалізований метод ухилення від податків.
б) Незаконний метод ухилення від податків.
в) Один із методів перекладання податків.
3. Задача
Визначити суми ввізного мита, митних заборів та ПДВ, які повинно сплатити в бюджет мале підприємство, виходячи з таких даних:
| Показники | Одиниці виміру | Згідно даних митної декларації |
| 1. Вартість придбаних імпортних товарів | Дол. США | |
| 2. Ставка мита по єдиному митному тарифу | % | |
| 3. Ставка митного збору | % | 0,15 |
| 4. Виручка від перепродажу імпортних товарів в Україні | Грн. |
Примітка: курс НБУ дол. США – 5,32 грн.
4. Задача
Підприємство «Поліграф техніка» виготовляє і реалізує папір споживчий А-4 та папір цупкий. Собівартість паперу споживчого – 2,5 грн. / кг, норма рентабельності – 12%, вартість сировини (без ПДВ) – 0,94 грн./кг. Ціна реалізації паперу пупкового (в т.ч. ПДВ) - 3,0 грн./ кг, норма рентабельності – 27%, вартість сировини (без ПДВ) – 1,4 грн./кг. За звітний період було реалізовано 2,5 тонни споживчого паперу і 3 тонни цупкого.
Визначити суму ПД, яку підприємство повинне сплатити до бюджету.
ВАРІАНТ 19
1. Поняття акцизу, суб’єкти та об’єкти оподаткування акцизним податком.
2. Тестове завдання
Вибери правильні відповідь:
1. Чи має право контролюючий орган самостійно визначати суму податкового зобов'язання?
а) Ні, немає такого права. Платники самостійно зобов'язані нараховувати податкові зобов'язання.
б) Має право в окремих випадках.
в) Немає правильної відповіді.
2. Коли податкове зобов'язання вважається узгодженим?
а) 3 дня складання податкової звітності.
б) 3 дня подання податкової звітності.
в) 3 дня закінчення податкового (звітного) періоду.
3. Податковий компроміс це;
а) Рішення податкового органу про задоволення скарги платника податків.
б) Рішення податкового органу прийняте за погодженням з платником податків про задоволення частини скарги платника податків.
в) Відмова контролюючого органу від розгляду скарги платника податків щодо нарахованих йому податкових зобов'язань.
4. Чи може бути запропонований податковий компроміс по ПДВ, акцизному податку, які справляються при ввезенні товарів на митну територію України?
а) Так, податковий компроміс може бути запропонований стосовно всіх видів податків та платежів, але на підставі письмового обґрунтування доцільності податкового компромісу.
б) Може в окремих випадках
в) Немає правильної відповіді.
5. Контролюючий орган нарахував платнику податків суму податкового зобов'язання. Що потрібно надіслати даному платнику податків?
а) Контролюючий орган повинен надіслати платнику податків податкову вимогу про необхідність сплати податкового зобов'язання.
б) Необхідно надіслати платнику податків податкове повідомлення.
в) Надсилається платнику податків податкова вимога або податкове повідомлення.
6. Коли виникає право податкової застави?
а) У разі неподання або несвоєчасного подання платником податків податкової звітності.
б) У разі несплати у встановлені строки суми податкового зобов'язання в т. ч. визначені контролюючим органом.
в) Немає правильної відповіді.
7. Право податкової застави виникло в той самий день, в який виникло право іншої застави на майно платника податків. Чи має пріоритет податкова застава?
а) Ні, немає податкова застава пріоритету.
б) Може мати, в окремих випадках.
в) Немає правильної відповіді.
8. Податкові роз'яснення можуть надаватися платникам податків:
а) Районними ( міськими) державними податковими інспекціями.
б) Обласними державними податковими адміністраціями.
в) Центральним податковим органом України.
9. У платника податків активи перебувають у податковій заставі. Чи має право такий платник вільно розпоряджатись ними?
а) Так, має право вільно ними розпоряджатись.
б) Ні, немає права такий платник вільно розпоряджатись активами, які перебувають у податковій заставі.
в) Може, але крім окремих операцій, що підлягають письмовому узгодженню з податковим органом.
10. Платник податків вважає, що контролюючий орган неправильно визначив суму податкового зобов'язання. Які повинні бути дії такого платника податків?
а) Подати скаргу контролюючому органу протягом двадцяти календарних днів від дня отримання податкового повідомлення (з відповідними документами, розрахунками).
б) Подати скаргу контролюючому органу протягом десяти календарних днів від дня отримання податкового повідомлення від контролюючого органу.
в) Подати скаргу контролюючому органу протягом десяти календарних днів наступних за днем отримання податкового повідомлення від контролюючого органу.
3. Задача
На підставі даних таблиці вирахувати акцизний податок, вказати терміни сплати в бюджет.
| Покупці | Вид продукції | Кількість реалізовано продукції, л | Дати оплати рахунків |
| А | Горілка ( 40% спирту) | 04.03 | |
| Б | Лікер ( 25% спирту) | 10.03 | |
| В | Коньяк ( 42 % спирту) | 13.03 |
Ставка акцизного збору - 16грн. за 1л. 100% спирту.
4. Задача
Підприємство «Спорт» придбало 120 велосипедів по 2000 грн. за кожен (в т.ч. ПДВ), потім 40% цих же велосипедів реалізовано за ціною 2300 грн. за кожен, а залишок – по 2100 грн. за кожен.
Визначити оподаткований оборот і суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.
ВАРІАНТ 20
1. Ввізне та вивізне мито.
2. Тестові завдання.
Вибрати правильну відповідь:
1. Податкові витрати - це:
üсума витрат, пов'язаних зі здійсненням основної діяльності підприємства;
ü сума будь-яких витрат платника податку в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), куплених (виготовлених) платником податку для подальшого використання у власній господарській діяльності;
üсума витрат, які складаються із витрат операційної діяльності та інших витрат.
2. Підставою для податкового обліку витрат є:
üтоварно-транспортна накладна;
ü виписка банку про рух грошових коштів, прибуткові касові ордери, товарно-транспортна накладна;
ü податкова накладна.
3. У податковому обліку витрати підприємства поділяють на такі групи:
üвключають до складу витрат, не включають, частково включають, виключають зі складу витрат;
ü витрати операційної та іншої діяльностей;
ü витрати основного, допоміжного виробництва, загальновиробничі, загально-господарські витрати.
4. Датою виникнення витрат є:
ü дата отримання матеріальних цінностей послуг, робіт, які надалі використовуватимуться у власній господарській діяльності та за якими погашена заборгованість перед кредиторами;
üдата отримання матеріальних цінностей або дата списання коштів на оплату ТМЦ, які використовуватимуться у власній господарській діяльності (дата першої події);
üмомент нарахування витрат.
5. До складу витрат належать:
ü витрати пов'язані із витрачанням товарно-матеріальних цінностей;
ü витрати пов'язані з підготовкою, веденням виробництва та продажем продукції;
ü витрати пов'язані із процесом обігу.
6. Для врегулювання відображення витрат, пов'язаних з товарно-матеріальними цінностями (ТМЦ), використовують такі показники:
ü приріст (убуток) ТМЦ на складі, у незавершеному виробництві та в залишках готової продукції;
ü відсоток транспортно-заготівельних витрат;
ü собівартість реалізації готової продукції, товарів.
7. Витрати на придбання ТМЦ у нерезидентів, розташованих
території офшорних зон включають до складу валових витрат:
ü 100%;
ü 50%;
ü правильна відповідь відсутня.
8. Чи збігається сума витрат із виробничими витратами:
ü збігається;
ü збігається за умови включення до виробничих витрат дебетового обороту за рахунком 37 "Розрахунки за авансами" та позареалізаційних витрат;
ü збігається при умові включення до виробничих витрат дебетового обороту зарахунком 37 "Розрахунки за авансами" та позареалізаційних витрат і виключення суми нарахованих амортизаційних відрахувань за звітний період.
9. Для ведення аналітичного обліку витрат застосовують наступні
облікові регістри:
üГоловна книга;
üкнига обліку валових витрат;
üжурнал-ордер № 1,2, 3.
10. Аналітичний облік витрат здійснюють за такими підгрупами:
ü витрати, які включають та не включають до складу витрат;
ü витрати, отримані від резидентів та нерезидентів;
ü витрати, відображені у додатках Декларації про податок на прибуток.
3. Задача
Фірма протягом податкового періоду одержала такі показники:
| Назва товарів | Випуск, шт. | Реалізовано, шт. | Вартість за одиницю, в т.ч. ПДВ |
| А | 46,98 | ||
| Б | 55,44 | ||
| В | 32,98 |
Для виготовлення вказаних товарів фірмою закуплено сировини та матеріалів на 99532 грн. ( в т.ч. ПДВ), які використані у виробничому процесі.
На підставі наведених даних необхідно визначити:
- податкове зобов’язання;
- податковий кредит;
- суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету.
4. Задача
За півріччя поточного року одержано підприємством такі показники (грн.):
- виручка від реалізації продукції із вирахуванням ПДВ у сумі 498000 грн., у т.ч. від посередницької діяльності – 59000 грн.;
- собівартість реалізованої продукції 2980018, у т.ч. посередницької діяльності – 202004 грн.;
- прибуток від реалізації основних засобів – 195025 грн.;
- сплачено до бюджету за звітний період авансову суму податку на прибуток – 6900 грн.
Розрахувати суму податку на прибуток підприємства за звітний період.
ВАРІАНТ 21
1. Місцеві податки та збори.
2. Тестові завдання
Вибери правильну відповідь:
1. При здійснені товарообмінних операцій датою виникнення валових
витрат є:
üдата відвантаження товарів, виконання робіт, послуг;
üдата оприбуткування товарів, отримання результатів робіт, послуг;
üдата відвантаження товарів, виконання робіт, послуг, якщо цій події передувало отримання товарів (заключна операція).
2. Чи можна відображати у складі валових витрат (дооцінку, уцінку)
ТМЦ:
üможна;
üзаборонено;
ü законодавством передбачено при підтвердженні цього явища первинними документами.
3. При віднесені до складу валових витрат вартість послуг, робіт,
виконаних сторонніми організаціями, необхідно, щоб вони були
підтверджені:
üподатковою накладною;
üдоговором та податковою накладною;
üактом виконаних робіт та податковою накладною.
4. Перелік офшорних зон:
üприймає постановою Верховна Рада України;
ü оголошує Кабінет Міністрів України;
ü затверджує указом Президент України.
5. При відображенні дооцінки (уцінки) ТМЦ у складі валових витрат
необхідно мати:
ü дозвіл податкової інспекції;
üпідтвердження нового рівня ціни первинними документами - товарно-транспортною накладною або митною декларацією;
ü підтвердження нового рівня ціни первинними документами - товарно-транспортною накладною, митною декларацією та обов'язковою наявністю податкової накладної.
6. До валових витрат, належать:
ü сума нарахованої основної та додаткової заробітної плати;
ü сума виплачених відпускних за календарну та додаткову відпустку, передбачену законодавством;
üсума виплачених дивідендів.
7. При нарахуванні заробітної плати до валових витрат належать:
ü відрахування до фондів соціального страхування — 5%;
üвідрахування до фондів соціального страхування - 37%;
ü відрахування до фондів соціального страхування - 32%.
8. До валових витрат не належать:
ü витрати на гарантійний ремонт (обслуговування);
ü витрати на сплату податку на нерухомість;
ü витрати на відрядження, підтверджені відповідними документами.
9. Валові витрати підприємства обчислюють:
ü враховуючи ПДВ;
ü враховуючи акцизний збір;
ü не враховуючи ПДВ і акцизний збір.
10. Скориговані валові витрати - це:
ü витрати, отримані в процесі вирахування з них валових доходів;
üвитрати, отримані в процесі вирахування з них амортизаційних відрахувань;
üвитрати, отримані в процесі вирахування з них витрат, які за своїм змістом підлягають виключенню зі складу валових витрат.
3. Задача
Заробітна плата працівниці ТзОВ «Лео» Іванова К.В. за лютий становить 2000 грн. Вона є одинокою матір’ю, яка має трьох дітей до 18 років. До бухгалтерії підприємства нею було подано заяву та відповідні документи. Термін виплати заробітної 5 і 25 числа кожного місяця.
Необхідно обчислити суму податку з доходів фізичних осіб за лютий 2004 року та вказати термін перерахування податку в бюджет.
ВАРІАНТ 22
1. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.
2. Тестові завдання
Вибери правильну відповідь:
1. Мінімальні державні гарантії, які надаються працівникам при
проходженні підготовки та перепідготовки спеціалістів:
üзбереження середньої заробітної плати за основним місцем роботи за час навчання;
üвиплата відпускних;
ü оплата вартості проїзду до місця навчання і назад.
2. Вартість витрат, пов'язаних зі здійсненням гарантійного ремонту, що
належать до оподатковуваних витрат, повинні відповідати таким умовам:
üдане зобов'язання повинно бути включене до умов технічної документації,
договору на реалізацію товару;
ü перелік товарів, що підлягають гарантійному ремонту, встановлюють
органи місцевої влади;
ü перелік товарів, що підлягають, гарантійному ремонту встановлює КМУ
на підставі норм законодавства з питань захисту прав споживачів.
3. Для віднесення витрат, пов'язаних зі здійсненням гарантійного ремонту товарів, до валових витрат, повинні бути дотримані наступні вимоги:
ü ведення обліку бракованих товарів та обліку покупців, які отримали заміну;
ü необхідний дозвіл податкових органів на заміну товару;
ü ведення обліку покупців, які отримали заміну.
4. Витрати, пов'язані з проведенням рекламних заходів з реалізації
товарів, відносять до податкових витрат, при виконанні наступних умов:
ü пов'язані з виробничою діяльністю підприємства;
ü обмежені умовою щодо заборгованості по заробітній платі;
ü обмежені розміром 2% від оподаткованого прибутку за попередній звітний період (квартал).
5. Представницькі витрати - це:
ü витрати на закриття підприємства;
ü витрати на прийом делегацій, податкових інспекторів;
ü витрати на репрезентацію товарів (зразків) підприємства на різних виставках.
6. Чи належать представницькі витрати до податкових витрат:
üне належать;
ü належать у межах, затверджених податковою службою;
ü належать як витрати на проведення передпродажних (рекламних) заходів стосовно діяльності, яку здійснює платник.
7. Для віднесення представницьких витрат до податкових потрібно:
ü затвердити величину цих витрат в органах місцевого самоврядування;
ü видати на підприємстві наказ про цей захід;
ü документальне підтвердження цих витрат.
8. До витрат на утримання та експлуатацію фондів природоохоронного
призначення належать:
ü суми, сплачені за понаднормативне забруднення навколишнього середовища;
ü вартість очисних споруд, віднесених згідно з економічним призначенням до складу основних засобів підприємства;
ü оплата стороннім організаціям за зберігання, переробку, поховання забруднюючих і шкідливих речовин.
9. При виникненні розбіжностей з питання віднесення витрат до природо
охоронних заходів між платником податку та органами податкової
служби, питання вирішує:
ü вищестояща податкова служба;
ü галузеві профспілки;
ü Міністерство охорони навколишнього середовища та ядерної безпеки України.
10. До витрат, пов'язаних зі страхуванням ризиків належать:
üстрахування вантажу при перевезенні та страхування майна;
ü страхування майна платника податку;
ü страхування працівників платника податку, за умови, що ці суми утримують із заробітної плати працівників.
3. Задача
Київський лікеро – горілчаний завод має три технологічні лінії, що дозволяють випускати горілку в пляшках різної місткості. Тривалість робочого дня -8 годин. Завод працює за п’ятиденним графіком.
Визначити суму акцизного збору, яку підприємство сплатить за виготовлену та відвантажену протягом червня продукцію, якщо ставка збору з 1 л 100% - го спирту складає 16 грн.
| Код товару | Назва товару | Кількість продукції, виготовленої за одну годину, пляшок | Місткість пляшки, л | Вміст спирту,% |
| Горілка | 0,5 | |||
| Горілка | 0,2 | |||
| Горілка | 0,75 |
4.Задача
Розрахувати суму оподатковуваних витрат за III квартал 200_ р., враховуючи наведені дані:
Ø витрати на ремонт, реконструкцію і модернізацію основних засобів (у межах 10% балансової вартості на 1.01.200_ р.) - 10000 грн.;
Ø сплачені штрафи за рішенням суду - 8320 грн.;
Ø виплачені винагороди працівникам - 5100 грн.;
Ø витрати на відрядження, підтверджені відповідними документами - 520 грн.;
Ø витрати на проведення добровільного аудиту (в т. ч. ПДВ) - 7300 грн.;
Ø балансова вартість матеріалів на складі, у незавершеному виробництві та залишках готової продукції на початок кварталу перевищує їх балансову вартість на кінець того ж звітного кварталу - 28000 грн.;
Ø суми безнадійної заборгованості, коли відповідні заходи щодо стягнення таких боргів не привели до позитивного наслідку — 8100 грн.;
Ø кошти, витрачені на підготовку, організацію виробництва і реалізацію
продукції у червні - 40000 грн., у липні-вересні - 120000 грн.;
Ø витрати, не підтверджені відповідним документами - 720 грн.
ВАРІАНТ 23
1.Єдиний соціальний внесок. Об’єкт, суб’єкт та база оподаткування єдиним соціальним внеском. Ставки ЄСВ.
2. Тестові завдання
Вибери правильну відповідь:
1. До витрат на утримання та експлуатацію фондів природоохоронного
призначення належать:
ü суми, сплачені за понаднормативне забруднення навколишнього середовища;
ü вартість очисних споруд, віднесених згідно з економічним призначенням до складу основних засобів підприємства;
ü оплата стороннім організаціям за зберігання, переробку, поховання забруднюючих і шкідливих речовин.
2. При виникненні розбіжностей з питання віднесення витрат до природо
охоронних заходів між платником податку та органами податкової
служби, питання вирішує:
ü вищестояща податкова служба;
ü галузеві профспілки;
ü Міністерство охорони навколишнього середовища та ядерної безпеки України.
3. До витрат, пов'язаних зі страхуванням ризиків належать:
üстрахування вантажу при перевезенні та страхування майна;
ü страхування майна платника податку;
ü страхування працівників платника податку, за умови, що ці суми утримують із заробітної плати працівників.
4. Сума страхового відшкодування належить до:
ü Фонду соціального страхування;
ü Фонду соціального розвитку виробництва;
ü Доходу для визначення бази оподаткування.
5. До витрат на придбання ліцензій належать:
ü плата за реєстрацію підприємства в органах місцевого самоврядування;
ü придбання патентів на право здійснення конкретного виду діяльності;
ü оплата торгового патенту.
6. Підприємство має право здійснювати перерахунок коштів підприємства, на яких працює не менше 75% осіб, постраждалих внаслідок катастрофи на ЧАЕС, та відносити ці суми до валових витрат за умови:
ü дозволу Кабінету Міністрів України;
üузгодження з органами податкової служби;
ü у розмірі 10% оподаткованого прибутку попереднього звітного періоду.
7. Невикористані кошти на відрядження здають у касу підприємства
упродовж:
ü 3-х календарних днів;
ü 5-х робочих днів;
ü 10-ти календарних днів;
8. Що виключають зі складу витрат при визначені бази оподаткування податком на прибуток:
ü суму витрат, не підтверджених документально;
ü суму приросту балансової вартості матеріалів на складах, у незавершеному виробництві та у залишках готової продукції;
ü суму витрат, не пов'язаних з основною діяльністю підприємства.
9. При утриманні легкового автомобіля до витрат належать:
üвитрати на ремонт автомобіля;
üвитрати на пально-мастильні матеріали, які списують відповідно до встановлених норм;
ü витрати на паркування автомобіля.
10. Підприємство має право здійснювати добровільні пожертвування органам місцевого самоврядування і відносити дані суми до витрат:
ü на прохання місцевих органів самоврядування;
ü при узгодженні з органами податкової служби;
ü у розмірі 4% оподаткованого прибутку попереднього звітного періоду.
11. Витрати на службові відрядження відносять до витрат:
üяк відрядження на території України, так і за її межами, у розмірах, затверджених Податковим кодексом України;
ü як відрядження на території України, так і за її межами, в розмірі, затвердженому наказом керівника підприємства, установи, організації;
ü відрядження на території України, у розмірі, затвердженому законодавством, а за її межами - у розмірі, затвердженому наказом керівника.
3. Задача
Розрахувати суму витрат за І квартал 200_ р., використовуючи наведені дані:
Ø сума акцептованих (попередньо не оплачених) рахунків постачальників за сировину, матеріали, паливо (в т. ч. ПДВ) - 25600 грн.;
Ø сума відрахувань до Пенсійного фонду за І квартал, у вигляді Єдиного соціального внсеку - 6250 грн.;
Ø сума перерахованого ПДВ до Державного бюджету у І кварталі - 12150 грн.;
Ø сума дебіторської заборгованості, що залишилася непогашеною і списується з балансу відповідно до законодавства - 670 грн.;
Ø сума витрат на оплату праці за І квартал - 23150 грн.;
Ø балансова вартість матеріалів на складі, у незавершеному виробництві та залишках готової продукції на початок кварталу перевищує їх балансову вартість на кінець того ж звітного кварталу - 18350 грн.;
Ø у грудні проведено компенсацію за фактично відпрацьований час - 720 грн.
4. Задача
Визначити суму податку на додану вартість, що підлягає оплаті в бюджет ТзОВ "Будівельник".
Господарські операції за звітний період
| № | Зміст господарських операцій | Сума, грн. |
| Виставлено рахунок №1 1 від 2.12.200_ р. МП "Крок" за відпущені їм перемички 10шт. На основі рахунку виписана податкова накладна №60 від 2. 12.200 р. | ||
| Виставлено рахунок №22 від 25.12.200_ р. за реалізований автомобіль ВАЗ-2101 ТзОВ "Імпульс" (М.Тернопіль) продажна ціна якого складає (на основі рахунку виписана податкова накладна №64від25.12200_р.) | ||
| На розрахунковий рахунок ТзОВ "Будівельник" М.Тернополя надійшов аванс від ТзОВ "Оріон" за будівництво офісу. На суму авансу виписана податкова накладна №63 від 17.12.200 р. | ||
| Прийнято до оплати рахунок №192 від 29.12.200_ р. ТзОВ "Терно-механізація" за оренду баштаного крана. До рахунку додають податкову накладну №1 1 1 від 29. 12.200 р. | ||
| 5 ' | Виставлено рахунок №19 ВАТ "Тернопільський цукровий завод" за виконані БМР зі спорудження складського приміщення. На основі рахунку виписана податкова накладна №61 від 8.12.200_р. | |
| Прийнято до оплати рахунок №47 від 1 1.12.200_ р. ВАТ "Терно-буддеталь" за отриманий цемент 6 т. До рахунку додають податкову накладну №112 від 11.12.200_р. | ||
| Виставлено рахунок №20 від 10.12.200_р. за реалізований ТзОВ "Оріон" цемент у кількості 1 т. На основі рахунку виписана податкова накладна №62 від 10.12.200_р. | ||
| Прийнято до оплати рахунок №178 від 18.12.200_р. ВАТ "АТП-98" за перевезення цементу. До рахунку додають податкову накладну №175від18.12.200_р. | ||
| 3 розрахункового рахунку ТзОВ "Будівельник" перерахований аванс 20.12.200_р. на ВАТ Тернопільський цегельний завод" за цеглу. Від заводу отримана податкова накладна №408 від 20.12.200_р. | ||
| Прийнято до оплати рахунок №1201 від21.12.200_р. ВАТ "Тернопільський цегельний завод" за отриману цеглу в кількості 20 тис. шт. До рахунку додають податкову накладну №1231 від 21.12.200_р. | ||
| Прийнято до оплати рахунок №123 від 11.12.200_р. Тернопільського РЄС за спожиту електроенергію ТзОВ "Будівельник" у листопаді. До рахунку додають податкову накладну №1112 від 11.12.200_р. | ||
| Прийнято до оплати рахунок №1010 міськтелекому за телефонні переговори за листопад від 2.12.200_р. Податкова накладна відсутня. |
ВАРІАНТ 23
1. Збір на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.
2. Тестові завдання
Вибрати правильну відповідь:
1. Податок на додану вартість - це:
Pнепрямий податок, що включають у ціну товарів (робіт, послуг), який сплачує з нарахованого (оплаченого) доходу покупець;
P непрямий податок, що включають у ціну високо монопольних товарів, і сплачує з отриманого (нарахованого) доходу підприємство – реалізатор;
P непрямий податок, що включають у ціну товарів (робіт і послуг), і сплачує з отриманого (нарахованого) доходу підприємство – реалізатор .
2. Податкове зобов'язання - це:
Pзагальна сума податку, що платник зобов'язаний сплатити в бюджет у встановлені терміни;
P загальна сума податку, отримана (нарахована) платником податку в звітному (податковому) періоді;
P загальна сума податку, отримана платником податку за місяць.
3. Податковий кредит - це :
Pсума, на яку платник податку має право збільшити податкове зобов'язання відповідного звітного періоду після погашення заборгованості перед постачальником;
P заборгованість бюджету перед платником податку;
P сума, на яку платник податку має пр