Здавалка
Главная | Обратная связь

Глава 3. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО 7 страница



│Регистры аналитического учета:│ │ Регистр синтетического учета: │

│- ведомость N 16 "Движение ├ ─ ─ ─┤ журнал-ордер N 11 │

│готовых изделий, их отгрузка │ │ "Учет отгрузки и реализации" │

│и реализация"; │ └─────────────────┬─────────────────┘

│- журнал учета выполненных │ \│/

│работ (ф. N КС-6а) │ ┌─────────────────┴─────────────────┐

└──────────────────────────────┘ │ Главная книга (ф. N Ж-18) │

└─────────────────┬─────────────────┘

\│/

┌─────────────────┴─────────────────┐

│ Бухгалтерская отчетность: │

│- бухгалтерский баланс; │

│- отчет о прибылях и убытках │

└───────────────────────────────────┘

 

II

 

  Первичные документы, создаваемые вручную: акт, счет-фактура и др. Справочники
  Общего назначения: учетная политика, План счетов (сч. 46), константы, подразделения и др. Субконто: номенклатура (работы, выполненные организацией), счета учета номенклатуры, типы работ, цены номеклатуры, плановая себестоимость, классификатор единиц измерения, установки цен номенклатуры, контрагенты, счета учета расчетов с контрагентами
Регистрация хозяйственных операций
Журналы
Документов: - общий; - одноэлементные (один этап работ): выполнение этапа работ (акт); - многоэлементные (несколько этапов работ): выполнение этапа работ (акт по каждому завершенному этапу), оплата этапа работ, завершение работ Операций Проводок (регистр бухгалтерии)
Отчеты (формирование результативной информации)
Стандартные Регламентированные
Регистры синтетического учета: - обороты счета 46 (главная книга); - анализ счета 46; - журнал-ордер и ведомость по счету 46     Бухгалтерская отчетность
Регистры аналитического учета: - оборотно-сальдовая ведомость по счету 46; - анализ субконто; - обороты между субконто; - карточка субконто; - карточка счета 46 и др.

 

Глава 5. Денежные средства

 

Характеристика счета 50 "Касса"

 

Д Счет 50 К

─────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────

St - наличие денежных средств │

0 │

в кассе на начало отчетного периода │

─────────────────────────────────────┤

Поступление денежных средств в кассу│Выбытие денежных средств из кассы

─────────────────────────────────────┤

St - остаток денежных средств │

2 │

в кассе на конец отчетного периода │

 

Субсчета:

50-1 "Касса организации";

50-2 "Операционная касса";

50-3 "Денежные документы".

 

Основные корреспонденции

 

Содержание операции Дебет Кредит
Денежные средства, снятые со счетов банка, оприходованы в кассу 51, 52
Поставщик вернул в кассу излишне уплаченные ему денежные суммы; поставщик вернул в кассу аванс под предстоящую поставку материальных ценностей (работ, услуг)
Поступили денежные средства в кассу в погашение дебиторской задолженности за проданную поставщиком продукцию (работы, услуги), основные средства и прочие активы; покупатель внес в кассу аванс за предстоящую поставку продукции (работ, услуг) 62, 76
Поступили в кассу денежные средства, полученные в качестве кредита, займа 66, 67
Возвращены в кассу неизрасходованные подотчетные суммы
Поступили в кассу денежные средства от работников организации (возврат займа, возмещение материального ущерба и др.)
Внесены денежные средства в кассу наличными в качестве вклада в уставный капитал 75-1
Поступили в кассу денежные средства от прочих дебиторов
Поступили наличные денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги) и прочее имущество организации 90-1, 91-1
Внесены наличные денежные средства из кассы на расчетный счет, валютный счет 51, 52
Выданы из кассы денежные средства в погашение долгов перед поставщиками и прочими кредиторами 60, 76
Возвращены излишне уплаченные покупателем (заказчиком) наличные денежные средства
Возвращен из кассы кредит, заем 66, 67
Выдана из кассы заработная плата работникам организации
Выданы денежные средства работникам организации под отчет
Выданы займы работникам организации
Выданы дивиденды учредителям 75-2
Выплачена работникам из кассы депонированная заработная плата
Выявлена недостача денежных средств в кассе

 

Схемы движения бухгалтерской информации по счету 50

"Касса" по журнально-ордерной и автоматизированной формам

бухгалтерского учета

 

I

 

┌─────────────────────┐

│ Первичные документы │

└───────────┬─────────┘

┌────────────────┬───────────┴────┬───────────────────┐

\│/ \│/ \│/ \│/

┌────────┴───────┐┌───────┴───────┐┌───────┴──────┐┌───────────┴──────────┐

│ Приходный ││ Расходный ││ Платежная ││ Акт инвентаризации │

│ кассовый ордер ││ кассовый ордер││ ведомость ││ наличных денежных │

│ (ф. N КО-1) ││ (ф. N КО-2) ││ (ф. N Т-53) ││ средств (ф. N ИНВ-15)│

└┬───────┬───────┘└───────┬──────┬┘└───────┬──────┘└───────────┬──────────┘

│ \│/ \│/ │ │ │

│┌──────┴────────────────┴────┐ │ │ │

││Журнал регистрации приходных│ │ │ │

││ и расходных кассовых │ │ │ │

││ документов (ф. N КО-3) │ │ │ │

│└────────────────────────────┘ │ │ │

└──────────────┬────────────────┴─────────┴────────────┬──────┘

\│/ \│/

┌───────────────┴──────────────┐ ┌─────────────────┴─────────────────┐

│ Регистр аналитического учета:│ │ Регистры синтетического учета: │

│ кассовая книга (ф. N КО-4) ├ ─ ─ ─┤- журнал-ордер N 1 "Касса" │

└──────────────────────────────┘ │(кредитовые обороты); │

│- ведомость N 1 (дебетовые обороты)│

└─────────────────┬─────────────────┘

\│/

┌─────────────────┴─────────────────┐

│ Главная книга (ф. N Ж-18) │

└─────────────────┬─────────────────┘

\│/

┌─────────────────┴─────────────────┐

│ Бухгалтерская отчетность: │

│- бухгалтерский баланс; │

│- отчет о движении денежных средств│

└───────────────────────────────────┘

 

II

 

    Первичные документы, создаваемые вручную и поступающие извне Справочники
Общего назначения: учетная политика, План счетов (сч. 50), константы, подразделения и др. Субконто: статьи движения денежных средств, банки, валюта, контрагенты, физические лица
Регистрация хозяйственных операций
Приходный кассовый ордер Расходный кассовый ордер Авансовый отчет
Журналы
Документов: - общий; - касса Операций Проводок (регистр бухгалтерии)
Отчеты (формирование результативной информации)
Стандартные Специализированные Регламентированные
Регистры синтетического учета: - обороты счета 50 (главная книга); - анализ счета 50     - журнал кассовых документов; - кассовая книга; - реестр документов   Бухгалтерская отчетность
Регистры аналитического учета: - оборотно-сальдовая ведомость по счету 50; - анализ субконто; - обороты между субконто; - карточка субконто; - карточка счета 50 и др.

 

Характеристика счета 51 "Расчетные счета"

 

Д Счет 51 К

─────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────

St - наличие денежных средств │

0 │

на расчетном счете на начало │

отчетного периода │

─────────────────────────────────────┤

Поступление денежных средств │Расход денежных средств с расчетного

на расчетный счет │счета

─────────────────────────────────────┤

St - остаток денежных средств │

2 │

на расчетном счете на конец │

отчетного периода │

 

Основные корреспонденции

 

Содержание операции Дебет Кредит
Сданы денежные средства из кассы на расчетный счет
Возвращены на расчетный счет неиспользованные суммы аккредитива, чековой книжки и прочих счетов
Зачислены денежные средства, числившиеся в пути, на расчетный счет
Отражен возврат ранее предоставленного займа
Возвращены поставщиками переплаченные им суммы
Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию (работы, услуги), основные средства, прочие активы; получен аванс от покупателей под поставку продукции (работ, услуг)
Зачислены на расчетный счет суммы полученных краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов 66, 67
Поступили на расчетный счет денежные средства в качестве вклада в уставный капитал 75-1
Зачислены на расчетный счет денежные средства от прочих дебиторов
Поступили на расчетный счет денежные средства за проданные продукцию (товары, работы, услуги) и прочее имущество 90-1, 91-1
Поступили в кассу денежные средства из банка с расчетного счета
Зачислены денежные средства на специальные счета в банке
Направлены денежные средства с расчетного счета на покупку иностранной валюты
Оплачена с расчетного счета стоимость приобретенных финансовых вложений
Погашена задолженность перед поставщиком (подрядчиком) и выдан поставщику (подрядчику) аванс
Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение краткосрочного и долгосрочного кредитов (займов) и процентов по ним 66, 67
Уплачены с расчетного счета налоги и сборы в бюджет
Уплачены с расчетного счета страховые взносы
Выданы под отчет денежные средства с расчетного счета
Направлены денежные средства на выплату дивидендов (доходов) учредителям организации 75-2

 

Схемы движения бухгалтерской информации по счету 51

"Расчетные счета" по журнально-ордерной

и автоматизированной формам бухгалтерского учета

 

I

 

┌─────────────────────┐

│ Первичные документы │

└──────────┬──────────┘

┌─────────┬────────┬───────┼─────────┬─────────┬────────┐

\│/ │ \│/ │ \│/ │ \│/

┌─────────┴────────┐│┌───────┴──────┐│┌────────┴────────┐│┌───────┴───────┐

│ Объявление │││ Инкассовое │││ Платежное │││ Аккредитив │

│на взнос наличными│││ поручение │││ поручение │││ (ф. N 0401063)│

│ (ф. N 0402001) │││(ф. N 0401071)│││ (ф. N 0401060) │││ │

└──────┬───────────┘│└───────┬──────┘│└────────┬────────┘│└─────────────┬─┘

│ \│/ │ \│/ │ \│/ │

│ ┌───────┴───────┐│┌──────┴────────┐│┌────────┴─────────┐ │

│ │ Денежный чек │││ Приходный │││Расходный кассовый│ │

│ │ (ф. N 0402000)│││ кассовый ордер│││ ордер (ф. N КО-2)│ │

│ │ │││ (ф. N КО-1) │││ │ │

│ └───────┬───────┘│└──────┬────────┘│└────────┬─────────┘ │

└────────┬───┴────────┴───────┴─────────┴────────┬┴──────────────┘

\│/ \│/

┌───────────────┴──────────────┐ ┌─────────────────┴─────────────────┐

│ Регистр аналитического учета:│ │ Регистры синтетического учета: │

│ выписка банка по расчетному ├ ─ ─ ─┤- журнал-ордер N 2 "Расчетные │

│ счету │ │счета" (кредитовые обороты); │

└──────────────────────────────┘ │- ведомость N 2 (дебетовые обороты)│

└─────────────────┬─────────────────┘

\│/

┌─────────────────┴─────────────────┐

│ Главная книга (ф. N Ж-18) │

└─────────────────┬─────────────────┘

\│/

┌─────────────────┴─────────────────┐

│ Бухгалтерская отчетность: │

│- бухгалтерский баланс; │

│- отчет о движении денежных средств│

└───────────────────────────────────┘

 

II

 

    Первичные документы, создаваемые вручную и поступающие извне Справочники
Общего назначения: учетная политика, План счетов (сч. 51), константы, подразделения и др. Субконто: статьи движения денежных средств, банки, валюты, контрагенты, физические лица
Регистрация хозяйственных операций
Платежное требование Платежное поручение Инкассовое поручение Аккредитив Выписка банка Реестр счетов
Журналы
Документов: - общий; - банк (выписки банка); - платежные документы Операций Проводок (регистр бухгалтерии)
Отчеты (формирование результативной информации)
Стандартные Специализированные Регламентированные
Регистры синтетического учета: - обороты счета 51 (главная книга); - анализ счета 51   - журнал банковских документов; - выплата заработной платы через банк; - курс валют   Бухгалтерская отчетность
Регистры аналитического учета: - оборотно-сальдовая ведомость по счету 51; - анализ субконто; - обороты между субконто; - карточка субконто; - карточка счета 51 и др.
             

 

Характеристика счета 52 "Валютные счета"

 

Д Счет 52 К

─────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────

St - наличие денежных средств │

0 │

на валютном счете на начало │

отчетного периода │

─────────────────────────────────────┤

Поступление денежных средств │Расход денежных средств с валютного







©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.