Главная | Обратная связь

Корреспонденции счетов по приведенным хозяйственны операциям

 

В таблице 2.4 представлена вся производственная и хозяйственная деятельность фирмы «Престиж» за январь текущего года, составлены соответствующие бухгалтерские проводки операций на соответствующие суммы. Необходимые расчеты приведены ниже.

Таблица 2.4 – Хозяйственные операции за месяц

№ п/п	Содержание операции	Д-т	К-т	Сумма, руб.
ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФИРМЫ «ПРЕСТИЖ»
	Организация занимается производством и установкой корпусной мебели. В текущем месяце со склада отпущены следующие материалы		10.1	1 590 443
1.1	ДСП ламинированное		10.1	408 240
1.2	Окантовка пластмассовая		10.1	51 408
1.3	Полкодержатели пластмассовые		10.1	22 982
1.4	Штангодержатели		10.1	12 096
1.5	Уплотнитель самоклеящийся		10.1	2 117
1.6	Ручки для ящика выдвижного		10.1	14 515
1.7	Шурупы с дюбелями		10.1
1.8	Силикон		10.1	22 680
1.9	Комплект направляющих на ящики выдвижные		10.1	84 672
1.10	Штанги металлические		10.1	76 205
1.11	Двери зеркальные		10.1	635 040
1.12	Двери с ДСП		10.1	181 440
1.13	ДВП ламинированное		10.1	75 600
1.14	Уголки крепежные		10.1	1 452
1.15	Вешалки металлические выдвижные		10.1	1 512
	Начислено сторонним организациям за:
2.1	Проведение технического обслуживания производственного оборудования сторонней организацией (без НДС) Рассчитана и отражена задолженность подрядчику с НДС	18.1.1		34 776 6 955
2.2	Начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для перевозки мебели (без НДС) Рассчитана и отражена задолженность подрядчику с НДС.	18.1.1		65 923 13 185
	За январь начислена амортизация основных средств организации: · Общепроизводственного назначения · Общехозяйственного назначения			93 537 164 012
	Начислена амортизация нематериальных активов организации: · Общепроизводственного назначения · Общехозяйственного назначения			22 851 12 094
	Начислена заработная плата рабочим основного производства предприятия: ЗП Отчисления в ФСЗН (34%) Отчисления в Белгосстрах (0,6%)		69.1	13 002 364 4 420 804 78 014
	Акцептованы счета сторонних организаций за:
6.1	Паровое отопление (без НДС) Рассчитана и отражена задолженность подрядчику с НДС	18.1.1		55 037 11 007
6.2	Электроэнергию (без НДС) Рассчитана и отражена задолженность подрядчику с НДС	18.1.1		52 618 10 524
6.3	Охрану территорий и помещений в ночное время (без НДС) Рассчитана и отражена задолженность подрядчику с НДС	18.1.1		35 986 7 197
	На основании распечатки с внешней АЗС в баки автомобилей заправлено топливо	10.3.11 18.1.1		933 734 186 747
	Остаток топлива в баке на конец отчетного месяца составил 10 литров. На основании норм расхода и пробега автомобиля за месяц фактический расход бензина равен нормативному расходу. Отражено списание топлива из бака (рассчитано и списано)		10.3.12	758 016
	Начислена заработная плата администрации организации: ЗП Отчисления в ФСЗН (34%) Отчисления в Белгосстрах (0,6%)		69.1 76.8	14 520 000 4 936 800 87 120
	Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке			217 728
	С расчетного счета организации перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам			1 300 320
11.1	Отражен уплаченный НДС	18.1.2	18.1.1	260 064
	С расчетного счета предприятия перечислены деньги для приобретения авиабилетов			332 640
	Авиабилеты оприходованы			332 640
	Для поездки в командировку работнику выданы авиабилеты на сумму			133 056
	На основании авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица			133 056
	При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе:
16.1	Силикон Стоимость без НДС НДС		10.1	30 240 6 048
16.2	Вешалки металлические Стоимость без НДС НДС		10.1	1 812
16.3	Окантовка пластмассовая Стоимость без НДС НДС		10.1	24 192 4 838
	50 % суммы недостачи удержано с материально ответственного лица (Петренко)	73.2	73.2	33 746 33 746
	Остаток недостачи погашен за счет прибыли предприятия			33 746
	Начислен процент за пользование долгосрочным кредитом банка, полученным ранее для приобретения основных средств	08.4	67.1	383 040
	С расчетного счета предприятия перечислен процент за пользование долгосрочным кредитом банка, полученным для приобретения основных средств	67.1		383 040
	На складе предприятия оприходованы ДСП, полученные от поставщика (без НДС)	10.1		1 224 720
	НДС по поступившим ДСП (указанный в сопроводительных документах по ставке 20%)	18.1.1		244 944
	Организация получила краткосрочный кредит, поступивший на специальный счет в банке, для оплаты приобретенных оборотных средств – ДСП			1 469 664
	За счет средств полученного кредита оплачена поставщику стоимость ДСП			1 469 664
	Предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших ДСП на сумму (без НДС)	76.3	10.1	181 440
	Отражено начисление НДС в бюджет по возвращенным материалам	76.3		36 288
	Поставщик признал претензию и удовлетворил претензию в полном объеме, т.е. вернул деньги за материалы на расчетный счет организации		76.3	217 728
28.1	В организацию поступили основные средства, стоимость которых без НДС			604 800
28.2	Определен и отражен «входной НДС» по поступившим основным средствам	18.1.1		120 960
	С расчетного счета организации перечислены деньги поставщику за поставленные основные средства			725 760
29.1	Составлен акт ввода основных средств в эксплуатацию			604 800
29.2	Отражен уплаченный входной НДС по поступившим основным средствам	18.1.2	18.1.1	120 960
	С расчетного счета организации перечислены деньги в банк для приобретения акций			393 120
	На расчетный счет организации поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию)			63 504
	На расчетный счет предприятия поступили операционные доходы (процент по остатку денежных средств на расчетном счете)			60 480
	С расчетного счета организация оплатила штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары			24 192
	С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание			24 192
31 января изготовленная продукция по фактической себестоимости оприходована на складе готовой продукции
35.1	До передачи продукции на склад списана сумма общехозяйственных расходов			20 095 002
35.2	До передачи продукции на склад списана сумма общепроизводственных расходов			294 805
35.3	Списана продукция на склад по себестоимости			39 481 432
31 января произведенная продукция реализована (передана) покупателю
36.1	Цена продукции, включая налоги из выручки и НДС, рассчитанная по заданию руководителя проекта с учетом рентабельности продукции			58 748 371
36.2	Определены налоги из выручки (НДС)			9 791 395
36.3	Списана по себестоимости реализованная продукция			39 481 432
36.4	Выявлен и отражен финансовый результат от реализации продукции			9 475 544
	31 января на расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию. Определено и отражено поступление на расчетный счет суммы выручки с НДС			58 748 371
	На валютном счете организации имеется 5000$. Курс на начало месяца 1$ - 1 У.Е. (руб. РБ). Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1$ =1,09 У.Е.(руб. РБ). Произведена переоценка валютного счета на 31.01.2012 г. и списаны курсовые разницы
38.1	Произведена переоценка валютного счета на 31.01.2012 г.			1 360 000
38.2	Списаны курсовые разницы			1 360 000
	С расчетного счета организации оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за:
39.1	Проведение технического обслуживания производственного оборудования			41 731
39.2	Текущую аренду производственного оборудования (арендодателю)			79 108
39.3	Паровое отопление			66 044
39.4	Электроэнергию			63 142
39.5	Охрану территорий и помещений в ночное время			43 183
	Отражен оплаченный «входной НДС»	18.1.2	18.1.1	480 559
	При расчетах с бюджетом принят к вычету оплаченный «входной НДС»	68.2	18.1.2	1 750 639
	С расчетного счета организации оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за декабрь:
42.1	Удержано из ЗП работников: Подоходный налог Пенсионный фонд Страховка		68.4	3 138 044
	69.2	254 373
	76.2	150 000
42.2	С расчетного счета организации оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за декабрь: НДС Подоходный налог ФСЗН Пенсионный фонд Страховка Взносы в Белгосстрах			8 040 756
68.4		3 138 044
69.1		9 357 604
69.2		254 373
76.2		150 000
76.8		165 134
	С расчетного счета организации получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь			1 663 200
	Из кассы выплачена заработная плата за декабрь			1 663 200
	Часть чистой прибыли организации использована для начисления дивидендов учредителям организации (сумма дивидендов определяется из расчета 10 % от суммы прибыли организации отчетного месяца)			23 681 549
	Из суммы начисленных дивидендов удержан налог на доход (18%)		68.4	4 262 679
	Списано сальдо операционных доходов и расходов (аналитический учет по видам)			60 480
	Списано сальдо внереализационных доходов и расходов (аналитический учет по видам)			39 312
	Отражено начисление налогов из прибыли, предусмотренных законодательством			1 962 286
ИТОГО:	353 263 509

Операция 1

Таблица 2.5 – Расчет стоимости материалов, переданных в производство

Наименование материалов	Ед. изм.	Кол-во	Дата пост.	Цена за ед., у.е.	Стоимость мат. на 01.01, у.е.	Кол-во материала, переданного в пр-во	Стоимость материалов переданных в производство, руб.
ДСП ламинированное	кв.м		03.02.11 г.		1 980		408 240 (9*3024*15)
Окантовка пластмассовая	м		01.05.11 г.				51 408
Полкодержатели	м		07.04.11 г.	0,2			22 982
Штангодержатели	м		01.05.11г	0,5			12 096
Уплотнитель самоклеящийся	м		10.06.11 г.	0,05			2 117
Ручки для ящика выдвижного	шт.		21.05.11 г.	0,6			14 515
Шурупы с дюбелями	шт.		11.05.11 г.	0,04
Силикон	фл.		13.06.11 г.			1,5	22 680
Компл. направл.на ящ.	м		21.05.11 г.	3.5			84 672
Штанги металлические	м		19.04.11 г.	4.2			76 205
Двери зеркальны	шт.		11.05.11 г.		5 250		635 040
Двери с ДСП	шт.		12.05.11 г.		4 800		181 440
ДВП ламинированное	кв.м		03.02.11 г.				75 600
Уголки крепежные	шт.		07.04.11 г.	0.03			1 452
Вешалки металлические	шт.		07.04.11 г.	0.1			1 512
ИТОГО:	Х	Х	Х	Х	14 347	Х	1 590 443

В текущем месяце со склада отпущены материалы – Д20 К10.1 на сумму

Руб.

Операция 2

Таблица 2.6 – Расчет начислений сторонним организациям

Операция	Д-т	К-т	$	тыс. руб.
Начислено сторонним организациям за:
1.	Проведение технического обслуживания производственного оборудования сторонней организацией
1.1	Проведение технического обслуживания производственного оборудования сторонней организацией (без НДС)			11,5	34 776 (11,5*3024)
1.2	НДС	18.1.1		20/100*11,5 = 2,3	6 955 (2,3*3024)
2.	Начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для перевозки мебели
2.1	Начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для перевозки мебели (без НДС)			21,8	65 923 (21,8*3024)
2.2	НДС	18.1.1		20/100*21,8 = 4,36	13 185 (4,36*3024)

Операция 3

Таблица 2.7 – Расчет амортизации основных средств

Наименование основных средств	Амортизируемая стоимость, у.е.	Амортизация о.с. на 01.01, у.е.	Метод начисления амортизации *	Срок полезного использ. (годы) (РЕСУРС)	Период, на который произв. расчет (год)	Объем отчетного периода (км, н/часы)	Норма аморт. (На), %	Сумма амортизации за месяц (расчет), тыс. руб.
Общепроизводственные расходы
Деревообрабатывающий станок	1 520				-	-	9,09	34 818
Металлорежущий станок					-	-		16 884
Шлифовальный станок						-	19,44	34 300
Электродрель				20 000 ч.	-	240 ч.	-
Электроперфоратор					-		12,5	6 930
ИТОГО:	3 310		-	-	-	-	-	93 537
Общехозяйственные расходы
Автомобиль	2 600			800 000 км	-	4 178***	-	41 061
ПЭВМ						-		46 560
Офисная мебель					-	-	8,33	17 213
Факс						-	21,43	27 540
Копировальный аппарат						2,5	12,5	31 638
ИТОГО:	5 750		-	-	-	-	-	164 012
ВСЕГО:	9 060	1 040	-	-	-	-	-	257 549

* Методы начисления амортизации: 1 - линейный метод, 2 - метод суммы чисел лет, 3 - метод уменьшаемого остатка, 4 - производительный.

** Рассчитано на основании данных о количестве израсходованного топлива (386-10 л) и линейных норм расхода топлива (9 л на 100 км.):

(386 - 10)/(9л./100км.) = 4 178 км.