 |
|
Пример заполнения строки 4300
"Сальдо денежных потоков от финансовых операций"
ПРИМЕР 12.7
Для определения показателей строки 4300 воспользуемся данными примеров 12.1 и 12.3.
| Показатель | Сумма, руб. | |
| Графа "За 2011 г." | Графа "За 2010 г." | |
| По строке 4310 "Поступления - всего" | 4 000 | |
| По строке 4320 "Платежи - всего" | (11 140) | (7 642) |
Решение
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций за 2011 г. составляет -10 250 тыс. руб. (890 тыс. руб. - 11 140 тыс. руб.).
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций за 2010 г. составляет -3642 тыс. руб. (4000 тыс. руб. - 7642 тыс. руб.).
Фрагмент Отчета о движении денежных средств в примере 12.7 будет выглядеть следующим образом.
| Наименование показателя | Код | За 2011 г. | За 2010 г. |
| Сальдо денежных потоков от финансовых операций | (10 250) | (3 642) |
Строка 4400
"Сальдо денежных потоков за отчетный период"
По данной строке отражается общая величина прироста (уменьшения) денежных средств и денежных эквивалентов, которая определяется путем суммирования сальдо денежных потоков от текущих операций, сальдо денежных потоков от инвестиционных операций и сальдо денежных потоков от финансовых операций. Если в результате вычислений получится отрицательная величина, то она указывается в круглых скобках.
┌───────────────┐ ┌───────────────┐ ┌──────────────┐ ┌──────────────┐
│Графа "За │ │Графа "За │ │Графа "За │ │Графа "За │
│отчетный год" │ │отчетный год" │ │отчетный год" │ │отчетный год" │
│строки 4400 │ │строки 4100 │ │строки 4200 │ │строки 4300 │
│"Сальдо │ = │"Сальдо │ + │"Сальдо │ + │"Сальдо │
│денежных │ │денежных │ │денежных │ │денежных │
│потоков за │ │потоков от │ │потоков от │ │потоков от │
│отчетный │ │текущих │ │инвестиционных│ │финансовых │
│период" │ │операций" │ │операций" │ │операций" │
└───────────────┘ └───────────────┘ └──────────────┘ └──────────────┘
В графу "За предыдущий год" строки 4400 в общем случае переносится показатель графы "За отчетный год" из Отчета о движении денежных средств за этот предыдущий год.
При составлении бухгалтерской отчетности за 2011 г. для выполнения требования сопоставимости данных отчетности при заполнении графы "За 2010 г." показатель по строке 4400 графы "За 2010 г." определяется путем суммирования показателей графы "За 2010 г." по строкам 4100, 4200 и 4300.
Пример заполнения строки 4400
"Сальдо денежных потоков за отчетный период"
ПРИМЕР 13.1
Показатели по строкам 4100, 4200 и 4300 в бухгалтерской отчетности за 2011 г.
| Показатель | Сумма, тыс. руб. | |
| Графа "За 2011 г." | Графа "За 2010 г." | |
| По строке 4100 "Сальдо денежных потоков от текущих операций" | 15 640 | 5 685 |
| По строке 4200 "Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций" | (5 918) | (1 273) |
| По строке 4300 "Сальдо денежных потоков от финансовых операций" | (10 250) | (3 642) |
Решение
Сальдо денежных потоков за 2011 г. составляет -528 тыс. руб. (15 640 тыс. руб. - 5918 тыс. руб. - 10 250 тыс. руб.).
Сальдо денежных потоков за 2010 г. составляет 770 тыс. руб. (5685 тыс. руб. - 1273 тыс. руб. - 3642 тыс. руб.).
Фрагмент Отчета о движении денежных средств в примере 13.1 будет выглядеть следующим образом.
| Наименование показателя | Код | За 2011 г. | За 2010 г. |
| Сальдо денежных потоков за отчетный период | (528) |
3.4.5. Строка 4450 "Остаток денежных средств
и денежных эквивалентов на начало отчетного периода"
По этой строке приводятся данные об остатке денежных средств и денежных эквивалентов, имеющихся у организации на начало отчетного года.
Состав денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного года раскрывается организацией в пояснениях, где также представляется увязка сумм, представленных в Отчете о движении денежных средств, с соответствующими статьями Бухгалтерского баланса. Строка 4450 должна содержать ссылку на такие пояснения (п. п. 21, 22 ПБУ 23/2011).