 |
|
Пример заполнения строк 5551 и 5571 таблицы 5.3
"Наличие и движение кредиторской задолженности"
ПРИМЕР 18.5
Показатели по счетам 67 и 86 в части долгосрочной кредиторской задолженности по данным бухгалтерского учета (иной долгосрочной кредиторской задолженности у организации нет).
руб.
| Показатель | На 31.12.2011 | На 31.12.2010 | На 31.12.2009 |
| 1. Кредитовое сальдо по счету 67 (обязательства по возврату основной суммы долга и уплате процентов со сроком погашения более 12 месяцев после отчетной даты) | 5 942 250 | 8 341 000 | 6 320 000 |
| 2. Кредитовое сальдо по счету 86 (аналитический счет учета долгосрочных обязательств организации-застройщика по передаче объектов строительства инвесторам) | 4 053 404 | 2 933 000 | 1 500 000 |
В 2010 г.:
1. Долгосрочные обязательства по кредитам и займам:
Получен долгосрочный кредит в сумме 4 000 000 руб.
Переведена задолженность по возврату заемных средств из долгосрочной в краткосрочную - 1 979 000 руб.
2. Расчеты с инвесторами по суммам, полученным на строительство объектов:
Получено финансирование строительства - 7 633 000 руб.
Переведено обязательство перед инвесторами из долгосрочных в краткосрочные на 6 200 000 руб.
В 2011 г.:
1. Долгосрочные обязательства по кредитам и займам:
Начислены проценты за пользование заемными средствами (срок уплаты - более чем через 12 месяцев после отчетной даты) - 201 250 руб.
Переведена задолженность по возврату заемных средств из долгосрочной в краткосрочную - 2 600 000 руб.
2. Расчеты с инвесторами по суммам, полученным на строительство объектов:
Получено финансирование строительства - 10 000 000 руб.
Переведено обязательство перед инвесторами из долгосрочных в краткосрочные на 8 879 596 руб.
Решение
Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках в примере 18.5 будет выглядеть следующим образом.
| Наименование показателя | Код | Период | Остаток на начало года | Изменения за период | Остаток на конец периода | ||||
| поступление | выбыло | перевод из долго- в краткосрочную задолженность | |||||||
| в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции) | причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления | пога- шение | списание на финансовый результат | ||||||
| Долгосрочная кредиторская задолженность - всего | за 2011 г. | 11 274 | 10 000 | - | (-) | (11 480) | 9 995 | ||
| за 2010 г. | 7 820 | 11 633 | - | - | (-) | (8 179) | 11 274 | ||
| в том числе: долгосрочные обязательства по кредитам и займам (счет 67) | за 2011 г. | 8 341 | - | - | (-) | (2 600) | 5 942 | ||
| за 2010 г. | 6 320 | 4 000 | - | - | (-) | (1 979) | 8 341 | ||
| обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства (счет 86) | за 2011 г. | 2 933 | 10 000 | - | - | (-) | (8 880) | 4 053 | |
| за 2010 г. | 1 500 | 7 633 | - | - | (-) | (6 200) | 2 933 |
Пример заполнения строк 5560 и 5580 таблицы 5.3
"Наличие и движение кредиторской задолженности"
ПРИМЕР 18.6
Показатели по счетам учета расчетов и счету 86 в части краткосрочной кредиторской задолженности по данным бухгалтерского учета.
руб.
| Показатель | На 31.12.2011 | На 31.12.2010 | На 31.12.2009 |
| 1. Остаток по кредиту счета 60 | 2 541 600 | 3 846 000 | 4 656 150 |
| 2. Остаток по кредиту счета 62 | 2 619 000 | 2 300 000 | 2 164 000 |
| 3. Остаток по кредиту счета 68 | 1 427 000 | 2 809 000 | 2 100 020 |
| 4. Остаток по кредиту счета 69 | 376 600 | 1 401 000 | 1 434 000 |
| 5. Остаток по кредиту счета 70 | 2 000 000 | 3 500 000 | 3 700 030 |
| 6. Остаток по кредиту счета 71 | 2 000 | 1 000 | 24 070 |
| 7. Кредитовое сальдо субсчета 76-4 | 12 000 | 70 000 | 180 000 |
| 8. Остаток по кредиту счета 76, субсчет учета расчетов с арендодателем | 134 043 | 141 100 | 192 000 |
| 10. Остаток по кредиту субсчета 75-2 | 400 000 | 760 000 | 810 000 |
| 11. Кредитовое сальдо по счетам 66 и 67 (обязательства по возврату основной суммы долга и уплате процентов со сроком погашения не более 12 месяцев после отчетной даты) | 2 899 000 | 2 000 000 | - |
| 12. Кредитовое сальдо по счету 86 (аналитический счет учета долгосрочных обязательств организации-застройщика по передаче объектов строительства инвесторам) | 3 200 000 | 2 800 000 | 3 844 000 |
В 2010 г. <*>:
--------------------------------
<*> За минусом кредиторской задолженности, образовавшейся и погашенной (списанной) в одном отчетном периоде.
1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками:
Отражена задолженность перед поставщиками и подрядчиками на сумму 3 846 000 руб.
Погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками - 4 656 150 руб.
2. Расчеты с покупателями и заказчиками:
Отражена задолженность перед покупателями и заказчиками в сумме полученных авансов и предоплат - 2 300 000 руб.
Погашена задолженность перед покупателями и заказчиками - 2 164 000 руб.
3. Расчеты с бюджетом по налогам и сборам:
Отражена задолженность по уплате налогов и сборов - 2 794 000 руб.
Начислены пени и штрафы за нарушение налогового законодательства - 15 000 руб.
Погашена задолженность по уплате налогов и сборов - 2 100 020 руб.
4. Расчеты с государственными внебюджетными фондами:
Отражена задолженность по уплате страховых взносов - 1 401 000 руб.
Погашена задолженность по уплате страховых взносов - 1 434 000 руб.
5. Расчеты с персоналом организации:
Отражена задолженность перед персоналом организации по заработной плате, депонированным суммам и возмещению перерасхода по авансовым отчетам - 3 571 000 руб.
Погашена задолженность перед персоналом организации по заработной плате, депонированным суммам и возмещению перерасхода по авансовым отчетам - 3 904 100 руб.
6. Расчеты с арендодателем:
Отражена задолженность перед арендодателем - 134 043 руб.
Погашена задолженность перед арендодателем - 141 100 руб.
7. Расчеты с акционерами по выплате дивидендов:
Отражена задолженность по выплате дивидендов - 760 000 руб.
Погашена задолженность по выплате дивидендов - 810 000 руб.
8. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам:
Начислены проценты за пользование заемными средствами (срок уплаты - не более чем через 12 месяцев после отчетной даты) - 21 000 руб.
Переведена задолженность по возврату заемных средств из долгосрочной в краткосрочную - 1 979 000 руб.
9. Расчеты с инвесторами по суммам, полученным на строительство объектов:
Переведено обязательство перед инвесторами из долгосрочных в краткосрочные - 6 200 000 руб.
Исполнены обязательства перед инвесторами (переданы объекты строительства) - 7 244 000 руб.
В 2011 г. <*>:
1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками:
Отражена задолженность перед поставщиками и подрядчиками на сумму 361 600 руб.
Признано пеней, штрафов и неустоек за нарушение условий договоров - 680 000 руб.
Погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками - 2 346 000 руб.
2. Расчеты с покупателями и заказчиками:
Отражена задолженность перед покупателями и заказчиками в сумме полученных авансов и предоплат - 2 619 000 руб.
Погашена задолженность перед покупателями и заказчиками - 2 300 000 руб.
3. Расчеты с бюджетом по налогам и сборам:
Отражена задолженность по уплате налогов и сборов - 1 292 000 руб.
Начислены пени и штрафы за нарушение налогового законодательства - 135 000 руб.
Погашена задолженность по уплате налогов и сборов - 2 809 000 руб.
4. Расчеты с государственными внебюджетными фондами:
Отражена задолженность по уплате страховых взносов - 376 600 руб.
Погашена задолженность по уплате страховых взносов - 1 401 000 руб.
5. Расчеты с персоналом организации:
Отражена задолженность перед персоналом организации по заработной плате, депонированным суммам и возмещению перерасхода по авансовым отчетам - 2 014 000 руб.
Погашена задолженность перед персоналом организации по заработной плате, депонированным суммам и возмещению перерасхода по авансовым отчетам - 3 571 000 руб.
6. Расчеты с арендодателем:
Отражена задолженность перед арендодателем - 141 100 руб.
Погашена задолженность перед арендодателем - 192 000 руб.
7. Расчеты с акционерами по выплате дивидендов:
Отражена задолженность по выплате дивидендов - 400 000 руб.
Погашена задолженность по выплате дивидендов - 760 000 руб.
8. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам:
Получен краткосрочный заем в сумме 890 000 руб.
Начислены проценты за пользование заемными средствами (срок уплаты - не более чем через 12 месяцев после отчетной даты) - 54 680 руб.
Переведена задолженность по возврату заемных средств из долгосрочной в краткосрочную - 2 600 000 руб.
Погашена задолженность перед заимодавцами (кредиторами) - 2 645 680 руб.
9. Расчеты с инвесторами по суммам, полученным на строительство объектов:
Переведено обязательство перед инвесторами из долгосрочных в краткосрочные на сумму 8 879 596 руб.
Исполнены обязательства перед инвесторами (переданы объекты строительства) - 8 479 596 руб.
Решение
Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках в примере 18.6 будет выглядеть следующим образом.
| Наименование показателя | Код | Период | Остаток на начало года | Изменения за период | Остаток на конец периода | ||||
| поступление | выбыло | перевод из долго- в краткосрочную задолженность | |||||||
| в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции) | причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления | пога- шение | списание на финансовый результат | ||||||
| Краткосрочная кредиторская задолженность - всего | за 2011 г. | 19 628 | 8 088 | (24 454) | (-) | 11 480 | 15 612 | ||
| за 2010 г. | 19 104 | 14 813 | (22 504) | (-) | 8 179 | 19 628 | |||
| в том числе: обязательства перед поставщиками и подрядчиками (счет 60) | за 2011 г. | 3 846 | (2 346) | (-) | - | 2 542 | |||
| за 2010 г. | 4 656 | 3 846 | - | (4 656) | (-) | - | 3 846 | ||
| обязательства перед покупателями и заказчиками по суммам полученных авансов и предоплат (счет 62) | за 2011 г. | 2 300 | 2 619 | - | (2 300) | (-) | - | 2 619 | |
| за 2010 г. | 2 164 | 2 300 | - | (2 164) | (-) | - | 2 300 | ||
| обязательства перед бюджетом по налогам и сборам (счет 68) | за 2011 г. | 2 809 | 1 292 | (2 809) | (-) | - | 1 427 | ||
| за 2010 г. | 2 100 | 2 794 | (2 100) | (-) | - | 2 809 | |||
| обязательства перед внебюджетными фондами по обязательному страхованию (субсчет 69) | за 2011 г. | 1 401 | (1 401) | (-) | - | ||||
| за 2010 г. | 1 434 | 1 401 | - | (1 434) | (-) | - | 1 401 | ||
| обязательства перед персоналом (счета 70, 71, субсчет 76-4) | за 2011 г. | 3 571 | 2 014 | - | (3 571) | (-) | - | 2 014 | |
| за 2010 г. | 3 904 | 3 571 | - | (3 904) | (-) | - | 3 571 | ||
| обязательства перед арендодателем (счет 76, субсчет учета расчетов с арендодателем) | за 2011 г. | - | (141) | (-) | - | ||||
| за 2010 г. | - | (192) | (-) | - | |||||
| обязательства перед учредителями по выплате дивидендов (субсчет 75-2) | за 2011 г. | - | (760) | (-) | - | ||||
| за 2010 г. | - | (810) | (-) | - | |||||
| Краткосрочные обязательства по кредитам и займам (счета 66, 67) | за 2011 г. | 2 000 | (2 646) | (-) | 2 600 | 2 899 | |||
| за 2010 г. | - | - | (-) | (-) | 1 979 | 2 000 | |||
| обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства (счет 86) | за 2011 г. | 2 800 | - | - | (8 480) | (-) | 8 880 | 3 200 | |
| за 2010 г. | 3 844 | - | - | (7 244) | (-) | 6 200 | 2 800 |