 |
|
Пример заполнения строк 5500 и 5520 таблицы 5.1
"Наличие и движение дебиторской задолженности"
ПРИМЕР 18.3
Используем данные примеров 18.1 и 18.2.
Показатели строк 5501, 5521, 5510 и 5530 следующие.
| Наименование показателя | Код | Период | На начало года | Изменения за период | На конец периода | |||||||||
| учтенная по условиям договора | величина резерва по сом- нительным долгам | поступление | выбыло | перевод из долго- в крат- косрочную задолжен- ность | создание (изменение) резерва | учтенная по условиям договора | величина резерва по сом- нитель- ным дол- гам | |||||||
| в резуль- тате хо- зяйствен- ных опе- раций (сумма долга по сделке, операции) | причита- ющиеся проценты, штрафы и иные на- числения | пога- шение | списание на фи- нансовый резуль- тат | восста- новление резерва | списание за счет сумм резерва | |||||||||
| Долгосрочная дебиторская задолженность - всего | за 2011 г. | (-) | - | - | (-) | (-) | - | (-) | (1300) | (-) | (-) | |||
| за 2010 г. | (-) | - | (-) | (-) | - | (-) | (200) | (-) | (-) | |||||
| Краткосрочная дебиторская задолженность - всего | за 2011 г. | (100) | (5623) | (100) | - | (100) | (300) | (300) | ||||||
| за 2010 г. | (-) | - | (4557) | (-) | - | (-) | (100) | (100) |
Решение
Показатели итоговых строк 5500 и 5520 могут быть определены суммированием показателей соответствующих граф по строкам 5501 и 5510, а также 5521 и 5530.
Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках в примере 18.3 будет выглядеть следующим образом.
| Наименование показателя | Код | Период | На начало года | Изменения за период | На конец периода | |||||||||
| учтенная по условиям договора | величина резерва по сом- нительным долгам | поступление | выбыло | перевод из долго- в крат- косрочную задолжен- ность | создание (изменение) резерва | учтенная по условиям договора | величина резерва по сом- нитель- ным дол- гам | |||||||
| в резуль- тате хо- зяйствен- ных опе- раций (сумма долга по сделке, операции) | причита- ющиеся проценты, штрафы и иные на- числения | пога- шение | списание на фи- нансовый резуль- тат | восста- новление резерва | списание за счет сумм резерва | |||||||||
| Итого | за 2011 г. | (100) | (5623) | (100) | - | (100) | X | (300) | (300) | |||||
| за 2010 г. | (-) | - | (4557) | (-) | - | (-) | X | (100) | (100) |
Таблица 5.2
"Просроченная дебиторская задолженность"
Данная таблица в Примере оформления Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках выглядит следующим образом (с учетом кодов строк, приведенных в Приложении N 4 к Приказу N 66н).
┌─────────────┬────┬───────────────────┬───────────────────┬───────────────────┐
│Наименование │ Код│На ____ 20__ г. <*>│ На 31 декабря │ На 31 декабря │
│ показателя │ │ │ 20__ г. <**> │ 20__ г. <***> │
│ │ ├────────┬──────────┼────────┬──────────┼────────┬──────────┤
│ │ │учтенная│балансовая│учтенная│балансовая│учтенная│балансовая│
│ │ │ по │стоимость │ по │стоимость │ по │стоимость │
│ │ │условиям│ │условиям│ │условиям│ │
│ │ │договора│ │договора│ │договора│ │
├─────────────┼────┼────────┼──────────┼────────┼──────────┼────────┼──────────┤
│Всего │5540│ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼────┼────────┼──────────┼────────┼──────────┼────────┼──────────┤
│ в том числе:│5541│ │ │ │ │ │ │
│ (вид) │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼────┼────────┼──────────┼────────┼──────────┼────────┼──────────┤
│ и т.д. │ │ │ │ │ │ │ │
└─────────────┴────┴────────┴──────────┴────────┴──────────┴────────┴──────────┘
--------------------------------
<*> Указывается отчетная дата отчетного периода.
<**> Указывается предыдущий год.
<***> Указывается год, предшествующий предыдущему.
В таблице 5.2 приводятся данные о дебиторской задолженности, срок погашения которой, установленный договором, истек. Информация о просроченной дебиторской задолженности включается в таблицу 5.2 независимо от того, является ли эта задолженность обеспеченной. Если просроченная дебиторская задолженность обеспечена предоставлением залога, поручительства, банковской гарантии и т.п., то по такой задолженности резерв сомнительных долгов не создается, а ее балансовая стоимость равна величине задолженности, учтенной по условиям договора.