 |
|
Аналіз використання трудових ресурсів та фонду оплати праці ТзОВ «Склад-магазин»
| № | Показники | Роки | Абсолютне відхилення | Відносне відхилення,% | ||||||
| 2010-2011 | 2011-2012 | 2010-2012 | 2010-2011 | 2011-2012 | 2010-2012 | |||||
| 6. | Чисельність персоналу, чол. | -12 | -7 | -19 | -37,50 | -35,00 | -59,38 | |||
| 7. | Фонд заробітної плати, тис.грн. | 471,8 | 280,6 | 163,1 | -191,2 | -117,5 | -308,7 | -40,53 | -41,87 | -65,43 |
| 8. | Середня зарплата працівника, грн. | 1,22 | 1,16 | 1,04 | -0,06 | -0,12 | -0,18 | -4,92 | -10,34 | -14,75 |
| 9. | Продуктивність праці одного працівника, тис.грн./чол.. | 176,09 | 203,62 | 104,87 | 27,53 | -98,75 | -71,22 | 15,63 | -48,50 | -40,45 |
З табл. 2.3 видно, що чисельність персоналу з 2010 до 2012 року значно знизилась майже на 60% що, звісно ж є негативним фактором для ТзОВ «Склад-магазин», як і висока плинність кадрів. Оскільки кількість робітників скорочується, праціники стають безробітними, і обсяги діяльності підприємства зменшуються, що призводить до зменшення прибутку. Оплата праці є низькою, середня зарплата працівника за досліджуваний період знизилась майже на 15%. Фонд заробітної плати щорічно зменшувався приблизно на 40% порівняно з попереднім періодом, і взагальному за 2010-2012 рр. зменшився на 308,7 тис.грн.. Цей показник говорить про те, що кількість грошей, яка виділяється на оплату праці працівників зменшилась, відбулося це в результаті скорочення працівників, а також погіршення фінансового стану підприємства. Скорочення заробітної плати на ТзОВ «Склад-магазин» негативно впливає на мотивацію людей.
Для того, щоб зробити аналіз виробничо-господарської діяльності підприємства, потрібно розрахувати основні техніко-економічні показники, які наведені у табл. 2.4.
Таблиця 2.4
Основні економічні показники виробничо-господарської діяльності ТзОВ «Склад-магазин»
| № | Показники | Роки | Абсолютне відхилення | Відносне відхилення,% | ||||||
| 2010-2011 | 2011-2012 | 2010-2012 | 2010-2011 | 2011-2012 | 2010-2012 | |||||
| 1. | Обсяги реалізації продукції, тис.грн. | 5635,1 | 4072,4 | 1363,4 | -1562,7 | -2709 | -4271,7 | -27,73 | -66,52 | -75,81 |
| 2. | Собівартість реалізованої продукції, тис.грн. | 5084,4 | 3665,0 | 1244,9 | -1419,4 | -2420,1 | -3839,5 | -27,92 | -66,03 | -75,52 |
| 3. | Витрати на 1 грн. реалізованої продукції, грн | 0,90 | 0,90 | 0,91 | 0,01 | 0,01 | 0,00 | 1,11 | 1,11 | |
| 4. | Матеріаловіддача | 57,32 | 51,94 | 19,28 | -5,38 | -32,66 | -38,04 | -9,39 | -62,88 | -66,36 |
| 5. | Матеріаломісткість | 0,01 | 0,01 | 0,05 | 0,04 | 0,04 | 0,00 | 400,00 | 400,00 | |
| 14. | Балансовий збиток, тис.грн. | -371,9 | -214,5 | -325,7 | 157,4 | -111,2 | 46,2 | -42,32 | 51,84 | -12,42 |
| 15. | Чистий збиток, тис.грн. | -380,1 | -218,4 | -341,1 | 161,7 | -122,7 | -42,54 | 56,18 | -10,26 | |
| 16. | Рентабельність продаж % | -5,62 | -4,46 | -20,85 | 4,62 | -6,11 | -1,49 | -38,60 | 83,13 | 12,45 |
З табл..2.4 видно, що обсяги реалізації продукції впродовж досліджуваного періоду значно знизились( за 2010-2012 рр. на 75,81%). Особливо різко обсяг реалізації знизився у 2012 році. Це призвело до значного збільшення залишків нереалізованої продукції на складах, погіршання фінансового стану підприємства та збільшення збитку.
Рис.2.4.Зміна обсягів реалізації продукції за 2010-2012 рр.
Собівартість реалізованої продукції за досліджуваний період зменшилась на 3839,5 тис.грн, або 75%. Проте витрати на 1 грн. реалізованої продукції склали 0,9 грн. у трьох роках (лише у 2012 - 0,91 грн.). Це пов’язано із пропорційністю обсягів реалізації продукції та собівартості і говорить про те, що витрати по відношенню на 1 грн продукції не змінились. Матеріаловіддача характеризує рівень випуску продукту господарюючим суб’єктом на 1 грн вартості використаних матеріальних цінностей для потреб операційної діяльності. Оберненим показником до матеріаловіддачі є матеріаломісткість, яка характеризує обсяг матеріальних витрат на 1 грн. випуску продукту. Зростання матеріаловіддачі сприяє зменшенню матеріаломісткості. Зменшення матеріаловіддачі і збільшення матеріаломісткості за досліджувані роки свідчить про погіршення ефективності діяльності підприємства.
Підприємство протягом 2010-2012рр. функціонувало збитково, чистий збиток склав відповідно 380,1, 218,4 і 341,1 тис. грн. За наявності балансових збитків суб'єктам господарювання дуже важко розраховувати на залучення фінансових ресурсів із зовнішніх джерел, оскільки як для кредиторів, так і для потенційних інвесторів збиткове підприємство є непривабливим об'єктом фінансування. Крім того, у таких підприємств можуть виникнути складнощі з постачальниками факторів виробництва та зі споживачами продукції. Наявність в балансі ТзОВ «Склад-магазин» непокритих збитків означає, що всі наявні в підприємства джерела покриття їх уже вичерпані, тобто відсутні резервні фонди.
Аналізуючи фінансову звітність ТзОВ «Склад-магазин» можна зробити висновки, що підприємство є збитковим, основні фонди розпродуються і показники у фінансовій звітності є негативними для успішності існування підприємства. Кількість реалізованої продукції щороку зменшується, швидкість зростання кількості збитків є великою, і за 3 роки склала 10,26%. Провівши аналіз основних показників ефективності ТзОВ «Склад-магазин» можна сказати, що підприємство доживає свої останні роки, якщо не буде вжито заходів по підвищенню ефективності діяльності підприємства.