Методичні вказівки до вирішення
1. Розрахуємо фактурну вартість (ФВ):
ФВ = А x 8,54
2. Митна вартість (МВ) визначається шляхом зменшення фактурної вартості на вартість транспортування по митній території Україні (п. б ст. 267 МКУ): МВ = ФВ - ТВ
Розрахуємо транспортні витрати (ТВ) по території України:
ТВ = В x 8,54 грн.
3. База оподаткування митом включає митну вартість, яка складається з фактурної вартості товару, зменшену на суму транспортних витрат. Мито (М) дорівнює:
М = МВ х См,
де См - ставка мита (10%).
4. До бази оподаткування ПДВ згідно ст. 188.1 ПКУ включається, крім митної вартості, сума мита. Податок на додану вартість становить (ПДВ):
ПДВ = (МВ + М) х 20%,
Задача 6 Протягом звітного кварталу підприємством здійснено наступні операції: 1. Здійснено амортизаційні відрахування у розрахунку на місяць – Агрн. 2. Сплачено збір за спеціальне використання води в межах ліміту – Б грн. 3. Отримано безповоротну фінансову допомогу – Г грн. 4. Закуплено сировину та матеріали (у т.ч. ПДВ) – Д грн. 5. Реалізовано товари (у т.ч. ПДВ) – Є грн. 6. Здійснено первинну емісію акцій – Ж грн. 7. Виплачено заробітну плату працівникам виробничого цеху – Згрн. 8. Отримано передплату від покупця – І грн. 9. Відвантажено товари на експорт – Л євро. Розрахувати: оподатковуваний прибуток підприємства, податок на прибуток, який підлягає сплаті за результатами звітного кварталу, та суму чистого прибутку, що залишиться у розпорядженні підприємства після сплати податку. До відома: ставка ПДВ – 20%. Офіційний курс гривні до євро на дату складання ВМД - 1065,75 грн. за 100 євро. Залишків товарів на початок та кінець звітного кварталу у підприємства не було. Підприємство є платником податку на прибуток на загальних підставах за ставкою 18%.
Методичні вказівки до вирішення
Для зручності розв’язання задачі складемо наступну таблицю (табл. 1):
Таблиця 1 Доходи та витрати підприємства
1. Визначимо оподатковуваний прибуток підприємства за результатами звітного кварталу (ОДП):
ОДП = (ОД + ІД) – (ОВ – ІВ)
2. Визначимо суму податку на прибуток за ставкою 18% (ПП):
ПП = Д х 18%
3. Визначимо суму чистого прибутку, що залишається у розпорядженні підприємства, після сплати податкових зобов’язань (ЧП):
ЧП = Д – ПП
Задача 7 У червні 2015 року працівнику було виплачено наступні доходи: - заробітна плата за червень у розмірі А грн.; - лікарняні за дні хвороби у травні - Б грн.; - винагорода за цивільно-правовим договором за виконані у червні роботи у сумі Ггрн. Розрахувати суми податку на доходи фізичних осіб та єдиного соціального внеску, які мають бути утримані з доходів працівника за травень і червень 2015 року. До відома: заробітна плата працівника у травні склала Д грн. Мінімальна заробітна плата на 01.01.2015 року встановлена на рівні 12180 грн.
©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.
|