Здавалка
Главная | Обратная связь

Саморегулируемая организация аудиторов: права и обязанности, установленные Федеральным законом «Об аудиторской деятельности».



Права

  • установление для своих членов дополнительных требований (по отношению к 307-ФЗ)
  • организация проф обучения лиц, желающих заниматься аудиторской деятельностью

Обязанности

  • участие в создании и финансировании ЕАК
  • сообщение сведений в течение 7 рабочих дней:

в УФО об изменении сведений о самой СРО (для внесения изменений в госреестр)

в УФОкн о выходе из состава СРО аудиторской оранизации, включенной в план внешних проверок

  • представлении в УФО отчета об исполнении законодательства по аудиту
  • подтверждение того, что аудиторы прошли повышение квалификации

 

Требования к членству в саморегулируемой организации аудиторов, установленные Федеральным законом «Об аудиторской деятельности».

В отношении аудиторских организаций

  • численность аудиторов, работающих по трудовому договору, не менее 3
  • численность аудиторов в коллегиальном исполнительном органе – не менее 50%
  • доля УК, принадлежащая аудиторам или аудиторским организациям – 51%
  • безупречная деловая репутация
  • наличие правил ВКК (внутреннего контроля качества)
  • уплата взносов в СРО

В отношении аудиторов

  • наличие квалификационного аттестата
  • безупречная деловая репутация
  • уплата взносов в СРО

Членство может быть только в одной СРО.

 

Реестр аудиторов и аудиторских организаций: понятие, порядок ведения и изменения сведений об аудиторской организации и аудиторе, установленные Федеральным законом «Об аудиторской деятельности».

Понятие. Реестр аудиторов – это систематизироавнный перечень А и АО. Контрольный экземпляр – это свод реестров. Ведение осуществляет каждая СРО в отношении своих членов. Контрольный экземпляр ведет УФО.

Порядок ведения. Определяет УФО. Реестр ведется на бумажном носителе и в электронном виде. Приоритет бумажному (при несоответствии сведений). Реестр открытый и общедоступный. СРО предоставляет сведения из реестра по письменному запросу или электронно в течение 10 рабочих дней. Сведения вносятся в реестр в течение 7 раб.дней с момента приема в СРО.

Изменение сведений. Аудиторы и аудиторские организации в письменной форме или путем направления электронного документа уведомлять саморегулируемую организацию аудиторов, членами которой они являются, о всех изменениях содержащихся в реестре аудиторов и аудиторских организаций сведений в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем возникновения таких изменений.

Саморегулируемая организация аудиторов не вправе:

1) выдвигать какие-либо требования или условия при внесении в реестр аудиторов

2) взимать плату за внесение сведений в реестр аудиторов и аудиторских организаций.

 

2.7. Меры дисциплинарного и иного воздействия в отношении аудиторских организаций и аудиторов, осуществляемые саморегулируемыми организациями аудиторов: перечень, основания и порядок применения, правовые последствия для аудиторских организаций и аудиторов, установленные Федеральным законом «Об аудиторской деятельности».

 

1) ПРЕДПИСАНИЕ вынести предписание, обязывающее члена устранить нарушения, выявленные по результатам внешней проверки;

2) ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ вынести члену саморегулируемой организации аудиторов предупреждение в письменной форме о недопустимости нарушения ;

3) ШТРАФ наложить штраф на члена саморегулируемой организации аудиторов;

4) ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ ЧЛЕНСТВА принять решение о приостановлении членства на срок до устранения ими выявленных нарушений, но не более 180 календарных дней;

Аудитор, в отношении которого принято решение о приостановлении его членства в саморегулируемой организации аудиторов, в течение всего срока действия такого решения не вправе:

  • участвовать в осуществлении аудиторской деятельности;
  • давать рекомендации, подтверждающие безупречную деловую

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор, в отношении которых принято решение о приостановлении их членства в саморегулируемой организации аудиторов, в течение всего срока действия такого решения не вправе:

  • заключать договоры оказания аудиторских услуг.

5) ИСКЛЮЧЕНИЕ ИЗ СРО принять решение об исключении.

 

2.8. Меры дисциплинарного и иного воздействия в отношении аудиторских организаций и аудиторов, осуществляемые уполномоченным федеральным органом по контролю и надзору: перечень, основания и порядок применения, правовые последствия для аудиторских организаций и аудиторов, установленные Федеральным законом «Об аудиторской деятельности».

 

1) ПРЕДПИСАНИЕ вынести предписание, обязывающее аудиторскую организацию устранить выявленные по результатам внешней проверки качества ее работы нарушения и устанавливающее сроки устранения таких нарушений;

2) ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ вынести предупреждение в письменной форме о недопустимости нарушения

3) ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ направить саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является аудиторская организация, обязательное для исполнения предписание о приостановлении членства аудиторской организации (180 дн)

4) ИСКЛЮЧЕНИЕ направить саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является аудиторская организация, обязательное для исполнения предписание об исключении

Саморегулируемая организация аудиторов в течение трех рабочих дней обязана проинформировать об исполнении этого предписания

 

 







©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.