 |
|
Саморегулируемая организация аудиторов: права и обязанности, установленные Федеральным законом «Об аудиторской деятельности».
Права
- установление для своих членов дополнительных требований (по отношению к 307-ФЗ)
- организация проф обучения лиц, желающих заниматься аудиторской деятельностью
Обязанности
- участие в создании и финансировании ЕАК
- сообщение сведений в течение 7 рабочих дней:
в УФО об изменении сведений о самой СРО (для внесения изменений в госреестр)
в УФОкн о выходе из состава СРО аудиторской оранизации, включенной в план внешних проверок
- представлении в УФО отчета об исполнении законодательства по аудиту
- подтверждение того, что аудиторы прошли повышение квалификации
Требования к членству в саморегулируемой организации аудиторов, установленные Федеральным законом «Об аудиторской деятельности».
В отношении аудиторских организаций
- численность аудиторов, работающих по трудовому договору, не менее 3
- численность аудиторов в коллегиальном исполнительном органе – не менее 50%
- доля УК, принадлежащая аудиторам или аудиторским организациям – 51%
- безупречная деловая репутация
- наличие правил ВКК (внутреннего контроля качества)
- уплата взносов в СРО
В отношении аудиторов
- наличие квалификационного аттестата
- безупречная деловая репутация
- уплата взносов в СРО
Членство может быть только в одной СРО.
Реестр аудиторов и аудиторских организаций: понятие, порядок ведения и изменения сведений об аудиторской организации и аудиторе, установленные Федеральным законом «Об аудиторской деятельности».
Понятие. Реестр аудиторов – это систематизироавнный перечень А и АО. Контрольный экземпляр – это свод реестров. Ведение осуществляет каждая СРО в отношении своих членов. Контрольный экземпляр ведет УФО.
Порядок ведения. Определяет УФО. Реестр ведется на бумажном носителе и в электронном виде. Приоритет бумажному (при несоответствии сведений). Реестр открытый и общедоступный. СРО предоставляет сведения из реестра по письменному запросу или электронно в течение 10 рабочих дней. Сведения вносятся в реестр в течение 7 раб.дней с момента приема в СРО.
Изменение сведений. Аудиторы и аудиторские организации в письменной форме или путем направления электронного документа уведомлять саморегулируемую организацию аудиторов, членами которой они являются, о всех изменениях содержащихся в реестре аудиторов и аудиторских организаций сведений в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем возникновения таких изменений.
Саморегулируемая организация аудиторов не вправе:
1) выдвигать какие-либо требования или условия при внесении в реестр аудиторов
2) взимать плату за внесение сведений в реестр аудиторов и аудиторских организаций.
2.7. Меры дисциплинарного и иного воздействия в отношении аудиторских организаций и аудиторов, осуществляемые саморегулируемыми организациями аудиторов: перечень, основания и порядок применения, правовые последствия для аудиторских организаций и аудиторов, установленные Федеральным законом «Об аудиторской деятельности».
1) ПРЕДПИСАНИЕ вынести предписание, обязывающее члена устранить нарушения, выявленные по результатам внешней проверки;
2) ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ вынести члену саморегулируемой организации аудиторов предупреждение в письменной форме о недопустимости нарушения ;
3) ШТРАФ наложить штраф на члена саморегулируемой организации аудиторов;
4) ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ ЧЛЕНСТВА принять решение о приостановлении членства на срок до устранения ими выявленных нарушений, но не более 180 календарных дней;
Аудитор, в отношении которого принято решение о приостановлении его членства в саморегулируемой организации аудиторов, в течение всего срока действия такого решения не вправе:
- участвовать в осуществлении аудиторской деятельности;
- давать рекомендации, подтверждающие безупречную деловую
Аудиторская организация, индивидуальный аудитор, в отношении которых принято решение о приостановлении их членства в саморегулируемой организации аудиторов, в течение всего срока действия такого решения не вправе:
- заключать договоры оказания аудиторских услуг.
5) ИСКЛЮЧЕНИЕ ИЗ СРО принять решение об исключении.
2.8. Меры дисциплинарного и иного воздействия в отношении аудиторских организаций и аудиторов, осуществляемые уполномоченным федеральным органом по контролю и надзору: перечень, основания и порядок применения, правовые последствия для аудиторских организаций и аудиторов, установленные Федеральным законом «Об аудиторской деятельности».
1) ПРЕДПИСАНИЕ вынести предписание, обязывающее аудиторскую организацию устранить выявленные по результатам внешней проверки качества ее работы нарушения и устанавливающее сроки устранения таких нарушений;
2) ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ вынести предупреждение в письменной форме о недопустимости нарушения
3) ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ направить саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является аудиторская организация, обязательное для исполнения предписание о приостановлении членства аудиторской организации (180 дн)
4) ИСКЛЮЧЕНИЕ направить саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является аудиторская организация, обязательное для исполнения предписание об исключении
Саморегулируемая организация аудиторов в течение трех рабочих дней обязана проинформировать об исполнении этого предписания