 |
|
Пример анализа учетной политики в целях налогового учета
Процедура: проверка полноты отражения в учетной политике вариантных способов налогового учета и соответствия их законодательству РФ. Проверка соответствия применяемых способов выбранной учетной политике в части налогового учета и законодательству
| Элемент учетной политики | Вариантные способы налогового учета, отраженные в учетной политике | Соответствие фактически применяемых способов налогового учета учетной политике | Соответствие фактически применяемых способов налогового учета законодательству |
| Размер суточных | В размере 700 руб. на территории России за каждый день нахождения в командировке | Соответствует | Соответствует |
| Вывод | Учетная политика для целей налогового учета расчетов с подотчетными лицами полностью соответствует потребностям предприятия и законодательству |
Пример тест-таблицы «Анализ рабочего плана счетов»
Процедура: проверка соответствия принятого на предприятии рабочего плана счетов системе бухгалтерского учета.
| № | Содержание вопроса | Ответ | Источник информации | Комментарии |
| 1. | Соответствует ли рабочий план счетов Плану счетов бух.учета, утвержденного Приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н | Да | Рабочий план счетов | |
| 2. | Достаточен ли аналитический учет для учета расчетов с подотчетными лицами | Да | Анализ счета 71 | |
| 3. | Дополнялся или корректоривался рабочий план счетов для учета расчетов с подотчетными лицами | Нет | Рабочий план счетов | |
| 4. | Есть ли у бухгалтеров предложения по внесению изменений в план счетов для учета расчетов с подотчетными лицами | Нет | Устный запрос | |
| Вывод | Существующий рабочий план счетов полностью соответствует потребностям предприятия для учета расчетов с подотчетными лицами |
Пример тест-таблицы «Раскрытие существенной информации»
| № п/п | Существенная информация | Раскрытие |
| 1. | Приказ о списке лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды | Раскрыта |
| 2. | Срок, на который выдаются денежные средства под отчет | Раскрыта |
| 3. | Приказ и сумме выплаты суточных сверх норм | Раскрыта |
| Замечания по процедуре | нет |
Пример таблицы «Предварительный перечень ошибок и замечаний»
Процедура:формирование предварительного перечня нарушений и контроль внесения исправлений в бухгалтерский учет.
| Индекс | Документ | № | Дата | Объект нарушений | Нарушение | Сумма ошибки | Отметка об исправлении |
| Авансовый отчет | 05.03.10г. | Документи- рование операции | Отсутствие акта на списание приобретенных цветов | 1000-00 | Исправлено | ||
| Итого с учетом исправлений | - |
Пример таблицы «Сводка методических (систематических) нарушений.
Процедура: анализ систематических нарушений и выдача рекомендаций по ведению бухгалтерского учета.
| Процедура | Вид ошибки | Сумма ошибки | Кол-во Ошибок | Рекомендации |
| Неправильное документирование или отсутствие необходимого первичного документа | 1000-00 | Своевременно составлять акты на списание МПЗ, приобретенных за счет подотчетных сумм | ||
| Итого | 1000-00 |