Главная | Обратная связь

Факторный анализ себестоимости единицы основных видов продукции

Себестоимость продукции сельскохозяйственного предприятия являются важнейшим показателем, отражающим качество работы трудового коллектива. Выделяют условно-постоянные и переменные затраты. К условно-постоянным относят расходы по содержания поголовья, включая стоимость поддерживаемой части корма. Переменные затраты связаны с расходом продуктивного корма и трудовыми процессами по получению продукции.

Данные для детерминированного факторного анализа представлены в таблице 29.

Таблица 29- Исходная информация для проведения факторного анализа себестоимости продукции животноводства
Вид продукции	Выход продукции от 1 гол. кг.	Себестоимость продукции, руб/ц.	Затраты на 1 гол. Руб.
факт	план	факт	план	факт	план
Прирост живой массы свиней	174,4777	368,4923	169,36501	5480,1227	4951,2545		956159,61538	1824499,4096	986551,1833

 

По данным таблицы 29 проведем детерминированный факторный анализ способом цепных подстановок:

С=З/Вп где,

С- себестоимость продукции, руб/ц;

З- затраты на 1 гол., руб;

Вп- выход продукции от 1 головы, кг;

Проведем анализ влияния факторов на производственную себестоимость прироста живой массы свиней, за изучаемые данные 2012 (базисного) года и 2013 (фактического):

С₁=4951,2545

С₀=5480,1227 где,

С₁- себестоимость продукции, руб/ц в отчетном году;

С₀- себестоимость продукции, руб/ц в базисном году;

З₁- затраты на 1 гол., руб в отчетном году;

З₀- затраты на 1 гол., руб в базисном году;

Вп₁- выход продукции от 1 головы, кг в отчетном году;

Вп₀- выход продукции от 1 головы, кг в базисном году;

_∆О_общ= С₁- С₀= -528,9

С₀=956159,61538/174,4777=5480,1227

С_усл= 51824499,4096/174,4777=10456,92034

С₁= 1824499,4096/368,4923=4951,2545

_∆Сз=10456,92034-5480,1227=4976,79764

_∆С_Вп= 4951,2545- 10456,92034=-5505,6658

Теперь проведем проверку:

_∆О_общ=_∆Сз+_∆С_Вп

_∆Сз+_∆С_Вп =4976,79764-5505,6658= -528,9

Проверка сошлась, значит анализ провели правильно.

Результаты детерминированного факторного анализа представлены в таблице 30.

Таблица 30- Влияние факторов первого порядка на изменение себестоимости продукции животноводства
Вид продукции	Себестоимость продукции, руб/ ц.	Изменение себестоимости продукции руб/ц.
		общее	в т.ч за счет
удельных затрат	продуктивности
Прирост живой массы свиней	5480,1228	4951,2546	-528,8682	4976,7932	-5505,6614

 

Производственная себестоимость прироста живой массы свиней снизилась на 10 %. Положительное влияние на снижение себестоимости оказал фактор продуктивность, его удельный вес составил 1041 %. Фактор удельных затрат на снижение себестоимости оказал отрицательное влияние, и его удельный вес составил -941 %. Фактор удельных затрат требует более глубокий анализ.

Проведем анализ влияния факторов на производственную себестоимость прироста живой массы свиней за изучаемые данные возьмем план и отчёт 2013 года:

С_ф=4951,2545

С_п=5825 где,

С_ф- себестоимость продукции, руб/ц по факту;

С_п- себестоимость продукции, руб/ц по плану;

З_ф- затраты на 1 гол., руб по факту;

З_п- затраты на 1 гол., руб по плану;

Вп_ф- выход продукции от 1 головы, кг по факту;

Вп_п- выход продукции от 1 головы, кг по плану;

_∆О_общ= С_ф- С_п= -873,7

С_п= 9876551,1833/169,365=5825

С_усл= 1824499,4096/169,365=10772,5876

С_ф= 1824499,4096/368,4923=4951,2545

_∆Сз=10772,5876-58255=4947,5876

_∆С_Вп= 4951,2545-10772,5876=-5821,333

Теперь проведем проверку:

_∆О_общ=_∆Сз+_∆С_Вп

_∆Сз+_∆С_Вп = 873,7

Проверка сошлась, значит анализ провели правильно.

Результаты детерминированного факторного анализа представлены в таблице 31.

Производственная себестоимость прироста живой массы свиней оказалась ниже чем план, на 14 %. На это уменьшение факторы оказали разнонаправленное влияние.

На снижение себестоимости наиболее позитивным оказался фактор продуктивности, его удельный вес составил 666 %.

 

 

Таблица 31- Влияние факторов первого порядка на изменение себестоимости продукции животноводства
Вид продукции	Себестоимость продукции, руб/ ц.	Изменение себестоимости продукции руб/ц.
План	Факт	общее	в т.ч за счет
удельных затрат	продуктивности
Прирост живой массы свиней	5825,0000	4951,2546	-873,7454	4947,5876	-5821,3330

 

Наименьшее влияние оказал фактор удельных затрат, его удельный вес составил 566 % .