 |
|
Краткие теоретические сведения
Для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо, индивидуальный предприниматель учитывают объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо, индивидуальный предприниматель — ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги).
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:
L = V / P x Nc
где:
L — лимит остатка наличных денег в рублях;
V — объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, определяет объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги с учетом наличных денег, принятых за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги обособленными подразделениями,
Р — расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя);
Nc — период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, — четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы определяется после прекращения действия непреодолимой силы.
Например, при сдаче наличных денег в банк один раз в три дня равен трем рабочим дням. При определении могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя (например, сезонность работы, режим рабочего времени).
При отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги юридическое лицо, индивидуальный предприниматель учитывают объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо, индивидуальный предприниматель — ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:
L = R / P x Nn,
где:
L — лимит остатка наличных денег в рублях;
R — объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях (юридическим лицом, в состав которого входят обособленные подразделения, при определении объема выдач наличных денег учитываются наличные деньги, хранящиеся в этих обособленных подразделениях;
Р — расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя);
Nn - период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, — четырнадцати рабочих дней.
Задания.
4.1 Задание 1.
Рассчитайте кассовый лимит.
Ситуация 1:
Период пиковых объемов поступлений наличных денег в организации приходится на предновогодние дни. Поэтому в качестве расчетного периода был выбран период с 10.12.13 до 31.12.13. Расчетный период составил 21 день. Период времени между днями сдачи денежной наличности в банк - 3 дня. Объем наличной выручки от реализации товаров (работ, услуг) за расчетный период составил 930000 руб.
Ситуация 2:
ООО работает по 5-дневной рабочей неделе. В октябре 2013 года наличными денежными средствами оплачены расходы в сумме 110000 руб., в ноябре - 130000 руб., в декабре наличных расходов не было. Деньги в банке организация получает 1 раз в 5 рабочих дней. В качестве расчетного выбран период, в котором произведено максимальное количество наличных расходов.
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ситуация 3:
В организации действует следующий приказ «О лимите остатка наличных денежных средств в кассе»:
ПРИКАЗ
"О лимите остатка наличных денежных средств в кассе ООО "Продукты-макс" на III квартал 2014 г."
В соответствии с Положением "О Порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации", утвержденного Указанием Банка России от 11.03.14 № 3210-У,
ПРИКАЗЫВАЮ:
1.На основании произведенного расчета (приложение 1) установить лимит остатка наличных денежных средств в кассе ООО "Продукты-макс" на III квартал 2014 г. равным 134440 руб.
2. Организовать ежемесячный контроль над установленным лимитом кассы, о чем докладывать каждого 1-го числа следующего месяца за месяцем, в котором был произведен расчет, в форме докладной записки с приложением необходимых расчетов.
3. Ответственным лицом за установлением и пересмотром лимита кассы назначить главного бухгалтера ООО "Продукты-макс" Любомирову Л.А.
Директор ООО "Продукты-макс" Семолин Е.Г. (Семолин Е.Г.)
Главный бухгалтер ООО "Продукты-макс" Любомирова Л.А. (Любомирова Л.А.)
В качестве расчетного периода для определения лимита остатка кассы принят аналогичный период прошлого года - III квартал 2013 года, в котором розничная наличная выручка составила 1680500 руб. В соответствии с графиком работы ООО "Продукты-макс" количество рабочих дней за III квартал 2013 года в целях расчета лимита остатка кассы составило 75 дней. В соответствии с договором о расчетно-кассовом обслуживании с АКБ "Банк" периодичность инкассации сверхлимитной наличной выручки установлена равной 6 рабочим дням с учетом графика работы ООО "Продукты-макс" 6 дней в неделю, кроме воскресенья. Организация сдает выручку в банк каждую пятницу. Рассчитать лимит остатка наличных денежных средств в кассе ООО "Продукты-макс" на III квартал 2014 г.
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
4.2. Задание 2.
Составить расчёт на установление лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу (приложение 3).
Исходные данные:
Налично-денежная выручка – 669 000 руб. за 3 месяца
Количество рабочих дней за 3 месяца – 61
Сроки сдачи выручки ежедневно 1 раз в 3 дня.