Снятие кассового аппарата с учета
Чтобы снять кассу с учета, нужно подать заявление в налоговую инспекцию. В месте с заявлением паспорт ККТ и карточку ее регистрации. Будьте внимательны!Инспекция вправе самостоятельно снять ККТ с учета, если одновременно выполняется два условия: у кассового аппарата истек нормативный срок амортизации; модель ККТ исключена из государственного реестра. Об этом инспекция обязана известить организацию не позднее следующего дня по окончании нормативного срока амортизации.
Операции с ККТ Пример:ООО «Надежда» применяет общий режим налогообложения. Отчетный период по налогу на прибыль – месяц, два месяца и т.д. 8 ноября 2013 года организация приобрела за безналичный расчет программно-технический комплекс (современную ККТ- модели EPSON TM-H 5000 K) за 47 436 руб. (в т. ч. НДС 7236 руб.). В цену данного программно-технического комплекса уже включена стоимость всего необходимого для эксплуатации ККТ (электронной кассовый защищенной ленты, голограммы «Сервисное обслуживание» и прочих принадлежностей), а также расходы на доставку имущества. Кроме того, 8 ноября 2012 года организация заключила договор сопровождения кассового аппарата с центром технического обслуживания. Срок действия контракта 12 месяцев. По условиям договора компания вносит 100-процентную предоплату в сумме 9912 руб. ( в том числе НДС – 1512 руб.). В ноябре ККТ вводят в эксплуатацию и отражают расходы на техобслуживание. Срок полезного использования 61 месяц. В день покупки ККТ перечислен аванс за техобслуживание РЕШЕНИЕ: Дт 08 Кт 60–40200 руб. – отражены затраты на покупку ККТ; Дт 19 Кт 60 – 7236 руб. – отражен НДС по приобретенной ККТ; Дт 60 Кт 51 – 47 436 руб. – перечислена плата поставщику за ККТ; Дт 60 Кт 51 – 9912 руб. – внесен аванс за техобслуживание ККТ; Дт 68 Кт 76 – 1512 руб. – принят к вычету НДС, уплаченный ЦТО в составе аванса.
9 ноября компания подала документы на регистрацию ККТ в налоговой инспекции. Паспорт аппарата со штампом ИФНС и карточку регистрации организация получила 16 ноября. После этого имущество ввели в эксплуатацию в составе основных средств Дт 01 Кт 08 – 40 200 руб. – ввод в эксплуатацию ККТ; Дт 68 Кт 19 – 7236 руб. принят к вычету НДС со стоимости ККТ после ввода в эксплуатацию.
Прежде чем кассир-операционист начнет работать с ККТ, ему выдают разменный фонд. Образец приказа о создании и учете разменного фонда смотрите в приложении. Можно выдать разменный фонд на какой-то определенный период (например, на неделю, на месяц). Или же вообще оформить под отчет кассиру-операционисту, и пусть эти день числятся за ним все то время, пока он работает в компании. Хранить разменный фонд кассир может прямо в ящике ККТ. Ведь это не его личные средства. А если будет увольняться, деньги сдаст обратно в кассу организации. В конце ноября списывают часть расходов на техобслуживание в ЦТО.
Дт 44 Кт 60 (9912- 1512) : 12 месяцев = 700 руб. отнесена на затраты ноября стоимость месячного техобслуживания ККТ; Дт 19 Кт 60 – 1512: 12 мес. = 126 руб. отражен НДС по расходам на техобслуживание ККТ за месяц; Дт 76 Кт 68 – 126 руб. – восстановлен НДС с аванса, ранее принятый к вычету; Дт 68 Кт 19 – 126 руб. принят к вычету НДС по расходам на техобслуживание. Справочно: аналогичные проводки бухгалтер должен сделать в следующие 11 месяцев.
Как в бухгалтерском, так и в налоговом учете компания применяет линейный метод амортизации. Норма ежемесячной амортизации 1, 6393 процента (1: 61 мес. * 100%) Начиная с декабря ежемесячно бухгалтер будет списывать в налоговые расходы 659 руб. (40 200 руб. * 1, 6393%). И эту же сумму будет отражать в бухгалтерском учете. Дт 44 Кт 02 – 659 руб. – начислена амортизация по ККТ. Справочно: аналогичные проводки по амортизации ККТ бухгалтер будет делать ежемесячно в дальнейшем. Вплоть до выбытия имущества или пока не будет полностью погашена стоимость.
Практическое задание №7: перечислите документы для регистрации ККТ Практическое задание №8.Заполните таблицу, в каких случаях нужно применять ККТ, а когда это делать необязательно. Выбранный ответ прокомментируйте.
©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.
|