Главная | Обратная связь

Историческая характеристика договора лизинга

 

В настоящее время в развитых странах компании и фирмы, банки и кредитные учреждения предлагают населению особые формы инвестирования и проведения финансовых операций. Одна из них - предоставление имущества в долгосрочную (финансовую) аренду, это так называемые лизинговые операции. Лизинговые отношения получают все большее распространение, и во многих странах лизинг стал неотъемлемым элементом стабилизации и развития экономики. Вместе с тем термин "лизинг" произошел от английского глагола "to lease" - "нанимать", "брать в аренду". А "leasing" в дословном переводе означает давать или брать на основе контракта. В Бельгии существует несколько иная трактовка: "location - financement" - "договор имущественного найма" или "найма-финансирования", а также "leasing" - "сдача в аренду". В немецком языке для обозначения договора лизинга иногда используется "Mietvertrag kredit".[1]

С середины прошлого столетия большое распространение получили договоры лизинга машин и оборудования. В международной практике выделяют следующие виды пользования и приобретения основных средств:

1) рентинг (renting) - краткосрочная аренда имущества (от одного дня до нескольких месяцев) без права его последующего приобретения арендатором;

2) хайринг (hiring) - среднесрочная аренда имущества, в частности машин и оборудования (от шести месяцев до трех лет), без передачи права собственности арендатором, пока не внесена вся сумма арендной платы;

3) лизинг (leasing) - долгосрочная финансовая аренда имущества (от трех до восьми-двадцати лет) с правом его последующего приобретения лизингополучателем.

США, первыми сформировав систему лизинговых отношений, являются образцом развития лизинга, который был внедрен в практику в Америке в 1877 году благодаря телефонной компании (Bell Telephone Company), которая предоставляла клиентам телефонные аппараты в финансовую аренду.

Но уже в начале XX в. с развитием автомобилестроения получил распространение автолизинг, "отцом" которого считается продавец автомобилей из Чикаго Зоми Френк. Также толчком к широкому применению лизинга послужили развитие железнодорожного транспорта и механизация сельского хозяйства.[2]

Первой специализированной лизинговой компанией по передаче оборудования в лизинг считается независимая Американская лизинговая корпорация, основал которую в 1952 г. Генри Шонфельд. Сразу после выхода в свет и вступления в силу Единообразного торгового кодекса США (1952 г.), в котором содержалось первое определение лизинга («финансовая аренда»). Также в данном акте содержатся требования к заключению контракта, договора финансовой аренды.

Поскольку норма о финансовой аренде находится в разделе «Договоры аренда» (раздел 2 AETK), на все сделки лизинга распространяется действие правил соответствующего раздела, за исключением лизинга недвижимого имущества, - он(а) регулируется специальными законодательными актами. Законодатель практикует правовое положение арендаторов как бенефициара по договору поставки (статья 2a-209 ETK). Арендатор наделен всеми правами требования и гарантиями из договора поставки в том же объеме, что и арендодатель.

То есть в Америке договор финансовой аренды регулируется не только нормами об аренде, но и нормами о договоре поставки.

Однако лизинг в экономике не сразу нашел свою нишу для применения. Примером формирования первых лизинговых отношений может служить возросший в 60-х гг. (США, естественно) спрос на компьютеры фирмы IBM, который повлек за собой обращение клиентов к лизинговым компаниям с целью приобретения в лизинг компьютеров.

Таким образом, до 70-х гг. в лизинг передавалось в основном дорогостоящее оборудование. Как только произошло увеличение спроса на оборудование, авиатехнику, поезда, суда, компьютеры, а удовлетворить такие потребности могли лишь лизинговые отношения, Правительством США осуществлялись государственные программы стимулирования лизинга; одним из способов такого стимулирования являлось предоставление налоговых и инвестиционных льгот. В 1970 г. был принят Закон о банковских холдинговых компаниях (Bank Holding Company Act), позволяющий банкам создавать холдинговые компании, которым разрешалось заниматься лизинговыми операциями.

В 1976 г. Управление стандартизации финансового учета США издало Постановление № 13, в котором содержались требования о том, чтобы банки и иные кредитные учреждения учитывали некоторые финансовые сделки как приобретение имущества и принимали на себя финансовые обязательства. Целью данного Постановления было разграничить «подлинный лизинг» и покупку с помощью лизинга. Признаками лизинговой сделки были существенные условия договора:

- право собственности в конце сделки переходит к арендатору;

- лизинговая сделка позволяет купить оборудование по цене ниже рыночной;

- срок сделки равен (или больше) 75% полезного срока службы имущества;

- текущая стоимость лизинговых платежей больше или равна 90% нормальной рыночной цены оборудования.

В 70 - 80-х гг. на долю США приходилось 55 - 60% мирового лизингового оборудования, а рынок лизинговых услуг в США был крупнейшим в мире, и его объем превышал 100 млрд. долларов.[3]

Параллельно с США лизинговые отношения и их законодательное закрепление развивались и в странах Европы, а преимущественно - во Франции, Бельгии и Испании.

Так, в Бельгии это Бельгийское Королевское постановление от 10 ноября 1967 г. N 55, определяющее юридический статус предприятий, практикующих финансовую аренду.

Во Франции это Закон от 2 июля 1966 года «О предприятиях, практикующих кредит-аренду». Французская кредит-аренда сочетает в себе как черты найма имущества, так и черты кредитных отношений. В соответствии с законодательством кредит-аренда во Франции - это аренда оборудования для профессиональных целей с опционом на покупку, осуществляемая финансовой организацией или банком.

В данном случае кредит-аренда - это только своеобразная национальная разновидность лизинга во Франции, хотя и там существует множество вариантов лизинговых контрактов.

В Испании основную роль в регулировании лизинга играет Закон от 29 июля 1988 г. по регламентации кредита, который к договорам финансовой аренды относит зарегистрированные договоры аренды недвижимости, приобретенной арендодателем в соответствии с указаниями арендатора, в которых последнему предоставляется право покупки арендованного имущества по окончании срока договора за согласованную цену.

26 января 1970 г. Федеральным финансовым судом ФРГ было принято решение, известное как Решение о лизинге (Leasing - urteil), в котором содержалось определение лизинга в целях налогообложения. Впоследствии это решение было взято за основу при разработке законодательного акта, который был принят 19 апреля 1971 г. и назван Постановлением о лизинге движимости (Mobilien leasing Erlass).[4]

Договор финансового лизинга - договор, заключенный на определенный срок, в течение которого он не может быть расторгнут ни одной из сторон, а периодические платежи, вносимые в течение этого периода пользователем, должны покрыть расходы на приобретение или производство оборудования, а также возможные расходы, которые понесла лизинговая компания.

Гражданский кодекс Квебека (Канада), являвшийся новейшей кодификацией гражданского права (вступил в силу в январе 1994 г.), соединяя в себе особенности обеих правовых систем - англо-американского права и континентального права, рассматривает договор лизинга в качестве отдельного вида гражданско-правового договора (наряду с договором имущественного найма) и посвящает этому самостоятельному договору отдельную главу (глава третья «О лизинге», ст. 1842 - 1850).

В целом необходимо отметить, что к концу 60-х гг. XX в. произошло внедрение лизинга в практику всех развитых стран Европы, Японии. К 80-м гг. лизинг распространился и в странах Азии, Африки, Австралии. В 90-е гг. благодаря государственной поддержке и преимуществам для всех участников лизинг развивался практически на всех континентах. В настоящее время лизинг используется во всех странах.