Для заполнения таблицы 2.1
"Наличие и движение основных средств"
При заполнении таблицы 2.1 используются данные о сальдо и оборотах по счетам 01 "Основные средства", 02 "Амортизация основных средств" и 03 "Доходные вложения в материальные ценности", включая данные аналитического учета по этим счетам.
1. Строка 5200 "Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего. За отчетный год"
┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐ │Графа "На начало года. │ │Дебетовое сальдо на начало отчетного года│ │Первоначальная стоимость" │ = │по счету 01 │ │строки 5200 │ │ │ └───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐ │Графа "На начало года. │ │Кредитовое сальдо на начало отчетного │ │Накопленная амортизация" │ = │года по счету 02, аналитический счет │ │строки 5200 │ │учета амортизации ОС │ └───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐ │Графа "Изменения за период.│ = │Дебетовый оборот за отчетный период по │ │Поступило" строки 5200 │ │счету 01 в корреспонденции со счетом 08 │ └───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐ │Графа "Изменения за период.│ │Оборот за отчетный период между │ │Выбыло. Первоначальная │ = │субсчетами счета 01: дебет субсчета │ │стоимость" строки 5200 │ │"Выбытие ОС" в корреспонденции с │ │ │ │кредитом субсчета "ОС в эксплуатации" <*>│ └───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐ │Графа "Изменения за период.│ │Дебетовый оборот за отчетный период по │ │Выбыло. Накопленная │ = │счету 02, аналитический счет учета │ │амортизация" строки 5200 │ │амортизации ОС, в корреспонденции со │ │ │ │счетом 01, субсчет "Выбытие ОС" <*> │ └───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐ │Графа "Изменения за период.│ │Кредитовый оборот за отчетный период по │ │Начислено амортизации" │ = │счету 02, аналитический счет учета │ │строки 5200 │ │амортизации ОС (кроме оборотов в связи с │ │ │ │дооценкой ОС) │ └───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘
┌────────────────┐ ┌────────────────────────┐ ┌───────────────────────┐ │Графа "Изменения│ │Дебетовый оборот за │ │Кредитовый оборот за │ │за период. │ │отчетный период по │ │отчетный период по │ │Переоценка. │ │счету 01 в │ │счету 01 в │ │Первоначальная │ = │корреспонденции со │ - │корреспонденции со │ │стоимость" │ │счетами 83, 91, │ │счетами 83, 91, │ │строки 5200 <**>│ │субсчет 91-1 │ │субсчет 91-2, в связи с│ │ │ │ │ │уценкой ОС │ └────────────────┘ └────────────────────────┘ └───────────────────────┘
┌────────────────┐ ┌────────────────────────┐ ┌───────────────────────┐ │Графа "Изменения│ │Кредитовый оборот за │ │Дебетовый оборот за │ │за период. │ │отчетный период по │ │отчетный период по │ │Переоценка. │ │счету 02 (аналитический │ │счету 02 (аналитический│ │Накопленная │ = │счет учета амортизации │ - │счет учета амортизации │ │амортизация" │ │ОС) в корреспонденции со│ │ОС) в корреспонденции │ │строки 5200 │ │счетами 83, 91, │ │со счетами 83, 91, │ │<***> │ │субсчет 91-2, в связи с │ │субсчет 91-1 │ │ │ │дооценкой ОС │ │ │ └────────────────┘ └────────────────────────┘ └───────────────────────┘
┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐ │Графа "На конец периода. │ │Дебетовое сальдо на конец отчетного │ │Первоначальная стоимость" │ = │периода по счету 01 │ │строки 5200 │ │ │ └───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐ │Графа "На конец периода. │ │Кредитовое сальдо на конец отчетного │ │Накопленная амортизация" │ = │периода по счету 02, аналитический счет │ │строки 5200 │ │учета амортизации ОС │ └───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘
-------------------------------- <*> При условии, что процесс выбытия на отчетную дату завершен. <**> Если результатом станет отрицательная величина, то ее следует привести в таблице 2.1 в круглых скобках. <***> Показатели начисленной амортизации в таблице 2.1 являются отрицательными и приводятся в круглых скобках. Поэтому если результатом станет отрицательная величина, то это означает уменьшение отрицательного показателя. В таблице ее следует привести без круглых скобок.
2. Строка 5210 "Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего. За предыдущий год" В общем случае данные о наличии и движении ОС за предыдущий год переносятся из таблицы 2.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках за этот предыдущий год. При составлении бухгалтерской отчетности за 2011 г. необходимо воспользоваться данными бухгалтерского учета за 2010 г. и определить показатели строки 5210 по формулам, аналогичным приведенным выше для строки 5200. В случае если в 2011 г. учетная политика организации в части учета ОС изменилась, показатели строки 5210 должны быть сформированы таким образом, как если бы новая учетная политика применялась и в 2010 г. (п. п. 14, 15 ПБУ 1/2008, п. 10 ПБУ 4/99).
Строки 5201, 5202, 5203... По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5200 по видам ОС, имеющихся у организации в отчетном году. Показатели этих строк могут определяться по формулам, приведенным выше, с использованием данных аналитического учета по видам ОС.
Строки 5211, 5212, 5213... По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5210 по видам ОС, имевшихся у организации в прошлом отчетном году. В общем случае данные о наличии и движении ОС по их видам за предыдущий год переносятся из таблицы 2.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках за этот предыдущий год. При составлении бухгалтерской отчетности за 2011 г. необходимо воспользоваться данными бухгалтерского учета за 2010 г. (включая данные аналитического учета по видам ОС) и определить показатели строк 5211, 5212, 5213... по формулам, аналогичным приведенным выше для строки 5200. В случае если в 2011 г. учетная политика организации в части учета ОС изменилась, показатели строк 5211, 5212, 5213... должны быть сформированы таким образом, как если бы новая учетная политика применялась и в 2010 г. (п. п. 14, 15 ПБУ 1/2008, п. 10 ПБУ 4/99).
5. Строка 5220 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего. За отчетный год"
┌─────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────┐ │Графа "На начало года. │ │Дебетовое сальдо на начало отчетного года │ │Первоначальная стоимость"│ = │по счету 03 │ │строки 5220 │ │ │ └─────────────────────────┘ └───────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────┐ │Графа "На начало года. │ │Кредитовое сальдо на начало отчетного года │ │Накопленная амортизация" │ = │по счету 02, аналитический счет учета │ │строки 5220 │ │амортизации доходных вложений в │ │ │ │материальные ценности │ └─────────────────────────┘ └───────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────┐ │Графа "Изменения за │ │Дебетовый оборот за отчетный период по │ │период. Поступило" │ = │счету 03 в корреспонденции со счетом 08 │ │строки 5220 │ │ │ └─────────────────────────┘ └───────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────┐ │Графа "Изменения за │ │Оборот за отчетный период между субсчетами │ │период. Выбыло. │ │счета 03: дебет субсчета "Выбытие │ │Первоначальная стоимость"│ = │материальных ценностей" в корреспонденции с│ │строки 5220 │ │субсчетом "Материальные ценности в │ │ │ │эксплуатации" <*> │ └─────────────────────────┘ └───────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────┐ │Графа "Изменения за │ │Дебетовый оборот за отчетный период │ │период. Выбыло. │ │по счету 02, аналитический счет учета │ │Накопленная амортизация" │ = │амортизации доходных вложений в │ │строки 5220 │ │материальные ценности, в корреспонденции со│ │ │ │счетом 03, субсчет "Выбытие материальных │ │ │ │ценностей" <*> │ └─────────────────────────┘ └───────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────┐ │Графа "Изменения за │ │Кредитовый оборот за отчетный период по │ │период. Начислено │ │счету 02, аналитический счет учета │ │амортизации" строки 5220 │ = │амортизации доходных вложений в │ │ │ │материальные ценности (кроме оборотов в │ │ │ │связи с дооценкой доходных вложений в │ │ │ │материальные ценности) │ └─────────────────────────┘ └───────────────────────────────────────────┘
┌────────────────┐ ┌───────────────────────┐ ┌────────────────────────┐ │Графа "Изменения│ │Дебетовый оборот за │ │Кредитовый оборот за │ │за период. │ │отчетный период по │ │отчетный период по │ │Переоценка. │ │счету 03 в │ │счету 03 в │ │Первоначальная │ │корреспонденции со │ │корреспонденции со │ │стоимость" │ = │счетами 83, 91, │ - │счетами 83, 91, │ │строки 5220 <**>│ │субсчет 91-1 │ │субсчет 91-2, в связи с │ │ │ │ │ │уценкой доходных │ │ │ │ │ │вложений в материальные │ │ │ │ │ │ценности │ └────────────────┘ └───────────────────────┘ └────────────────────────┘
┌────────────────┐ ┌───────────────────────┐ ┌────────────────────────┐ │Графа "Изменения│ │Кредитовый оборот за │ │Дебетовый оборот за │ │за период. │ │отчетный период по │ │отчетный период по │ │Переоценка. │ │счету 02 (аналитический│ │счету 02 (аналитический │ │Накопленная │ │счет учета амортизации │ │счет учета амортизации │ │амортизация" │ │доходных вложений в │ │доходных вложений в │ │строки 5220 │ = │материальные ценности) │ - │материальные ценности) в│ │<***> │ │в корреспонденции со │ │корреспонденции со │ │ │ │счетами 83, 91, │ │счетами 83, 91, │ │ │ │субсчет 91-2, в связи с│ │субсчет 91-1 │ │ │ │дооценкой доходных │ │ │ │ │ │вложений в материальные│ │ │ │ │ │ценности │ │ │ └────────────────┘ └───────────────────────┘ └────────────────────────┘
┌─────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────┐ │Графа "На конец периода. │ │Дебетовое сальдо на конец отчетного периода│ │Первоначальная стоимость"│ = │по счету 03 │ │строки 5220 │ │ │ └─────────────────────────┘ └───────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────┐ │Графа "На конец периода. │ │Кредитовое сальдо на конец отчетного │ │Накопленная амортизация" │ = │периода по счету 02, аналитический счет │ │строки 5220 │ │учета амортизации доходных вложений в │ │ │ │материальные ценности │ └─────────────────────────┘ └───────────────────────────────────────────┘
-------------------------------- <*> При условии, что процесс выбытия на отчетную дату завершен. <**> Если результатом станет отрицательная величина, то ее следует привести в таблице 2.1 в круглых скобках. <***> Показатели начисленной амортизации в таблице 2.1 являются отрицательными и приводятся в круглых скобках. Поэтому если результатом станет отрицательная величина, то это означает уменьшение отрицательного показателя. В таблице ее следует привести без круглых скобок.
6. Строка 5230 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего. За предыдущий год" В общем случае данные о наличии и движении доходных вложений в материальные ценности за предыдущий год переносятся из таблицы 2.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках за этот предыдущий год. При составлении бухгалтерской отчетности за 2011 г. необходимо воспользоваться данными бухгалтерского учета за 2010 г. и определить показатели строки 5230 по формулам, аналогичным приведенным выше для строки 5220. В случае если в 2011 г. учетная политика организации в части учета доходных вложений в материальные ценности изменилась, показатели строки 5230 должны быть сформированы таким образом, как если бы новая учетная политика применялась и в 2010 г. (п. п. 14, 15 ПБУ 1/2008, п. 10 ПБУ 4/99).
Строки 5221, 5222, 5223... По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5220 по видам доходных вложений в материальные ценности, имеющихся у организации в отчетном году. Показатели этих строк могут определяться по формулам, приведенным выше, с использованием данных аналитического учета по видам доходных вложений в материальные ценности.
Строки 5231, 5232, 5233... По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5230 по видам доходных вложений в материальные ценности, имевшихся у организации в прошлом отчетном году. В общем случае данные о наличии и движении доходных вложений в материальные ценности по их видам за предыдущий год переносятся из таблицы 2.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках за этот предыдущий год. При составлении бухгалтерской отчетности за 2011 г. необходимо воспользоваться данными бухгалтерского учета за 2010 г. (включая данные аналитического учета по видам доходных вложений в материальные ценности) и определить показатели строк 5231, 5232, 5233... по формулам, аналогичным приведенным выше для строки 5220. В случае если в 2011 г. учетная политика организации в части учета доходных вложений в материальные ценности изменилась, показатели строк 5231, 5232, 5233... должны быть сформированы таким образом, как если бы новая учетная политика применялась и в 2010 г. (п. п. 14, 15 ПБУ 1/2008, п. 10 ПБУ 4/99).
©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.
|