Пример заполнения таблицы 1.5
"Незаконченные и неоформленные НИОКР И незаконченные операции по приобретению нематериальных активов"
ПРИМЕР 14.5
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 08, субсчет 08-8 "Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ", аналитический учет по объектам НИОКР, за 2010, 2011 гг.:
руб.
В 2010 и 2011 гг. затраты на НИОКР, учтенные на счете 08, субсчет 08-8, не списывались как не давшие положительного результата.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 08, субсчет 08-5 "Приобретение нематериальных активов", аналитический учет по приобретаемым (создаваемым) объектам НМА, за 2010, 2011 гг.:
руб.
В 2010 и 2011 гг. затраты на создание (приобретение) НМА, учтенные на счете 08, субсчет 08-5, не списывались как не давшие положительного результата.
Решение
Таблица 1.5 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках в примере 14.5 будет выглядеть следующим образом.
3.5.2. Раздел "Основные средства"
В Примере оформления Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках, приведенном Минфином России, данный раздел представлен в виде четырех таблиц: - 2.1 "Наличие и движение основных средств"; - 2.2 "Незавершенные капитальные вложения"; - 2.3 "Изменение стоимости основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации"; - 2.4 "Иное использование основных средств".
3.5.2.1. Таблица 2.1 "Наличие и движение основных средств"
Данная таблица имеет следующий вид (с учетом кодов строк, приведенных в Приложении N 4 к Приказу N 66н).
┌───────────────┬────┬───────┬───────────────┬────────────────────────────────────────────────┬───────────────┐ │ Наименование │ Код│Период │На начало года │ Изменения за период │ На конец │ │ показателя │ │ │ │ │ периода │ │ │ │ ├───────┬───────┼──────┬───────────────┬─────────┬───────────────┼───────┬───────┤ │ │ │ │перво- │накоп- │посту-│выбыло объектов│начислено│ переоценка │перво- │накоп- │ │ │ │ │началь-│ленная │пило ├───────┬───────┤аморти- ├───────┬───────┤началь-│ленная │ │ │ │ │ная │аморти-│ │перво- │накоп- │зации │перво- │накоп- │ная │аморти-│ │ │ │ │стои- │зация │ │началь-│ленная │ │началь-│ленная │стои- │зация │ │ │ │ │мость │ │ │ная │аморти-│ │ная │аморти-│мость │ │ │ │ │ │<3> │ │ │стои- │зация │ │стои- │зация │<3> │ │ │ │ │ │ │ │ │мость │ │ │мость │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │<3> │ │ │<3> │ │ │ │ ├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤ │Основные │ │За 20__│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │средства (без │5200│г. <1> │ │ ( ) │ │ ( ) │ │ ( ) │ │ │ │ ( ) │ │учета доходных ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤ │вложений в │ │За 20__│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │материальные │5210│г. <2> │ │ ( ) │ │ ( ) │ │ ( ) │ │ │ │ ( ) │ │ценности) - │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤ │в том числе: │ │За 20__│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │5201│г. <1> │ │ ( ) │ │ ( ) │ │ ( ) │ │ │ │ ( ) │ │(группа ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤ │основных │ │За 20__│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │средств) │5211│г. <2> │ │ ( ) │ │ ( ) │ │ ( ) │ │ │ │ ( ) │ ├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤ │(группа │ │За 20__│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │основных │5202│г. <1> │ │ ( ) │ │ ( ) │ │ ( ) │ │ │ │ ( ) │ │средств) ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤ │ │ │За 20__│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │5212│г. <2> │ │ ( ) │ │ ( ) │ │ ( ) │ │ │ │ ( ) │ ├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤ │и т.д. │ │ │ │ │ │ │ │ ( ) │ │ │ │ ( ) │ ├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤ │Учтено в │ │За 20__│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │составе │5220│г. <1> │ │ ( ) │ │ ( ) │ │ ( ) │ │ │ │ ( ) │ │доходных ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤ │вложений в │ │За 20__│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │материальные │5230│г. <2> │ │ ( ) │ │ ( ) │ │ ( ) │ │ │ │ ( ) │ │ценности - │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤ │ в том числе: │ │За 20__│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │5221│г. <1> │ │ ( ) │ │ ( ) │ │ ( ) │ │ │ │ ( ) │ │(группа ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤ │объектов) │ │за 20__│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │5231│г. <2> │ │ ( ) │ │ ( ) │ │ ( ) │ │ │ │ ( ) │ ├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤ │(группа │ │За 20__│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │объектов) │5222│г. <1> │ │ ( ) │ │ ( ) │ │ ( ) │ │ │ │ ( ) │ │ ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤ │ │ │За 20__│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │5232│г. <2> │ │ ( ) │ │ ( ) │ │ ( ) │ │ │ │ ( ) │ ├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤ │и т.д. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └───────────────┴────┴───────┴───────┴───────┴──────┴───────┴───────┴─────────┴───────┴───────┴───────┴───────┘
-------------------------------- <1> Указывается отчетный год. <2> Указывается предыдущий год. <3> В случае переоценки в графе "Первоначальная стоимость" приводится текущая (восстановительная) стоимость.
Данная таблица является пояснением к строкам 1130 "Основные средства" и 1140 "Доходные вложения в материальные ценности" Бухгалтерского баланса. Таблица представляет информацию о первоначальной стоимости ОС и накопленной амортизации на начало и конец периода, поступлении и выбытии ОС, начислении амортизации за период, переоценке ОС. Информация приводится в разрезе имеющихся групп объектов ОС (п. 27 ПБУ 4/99, п. 32 ПБУ 6/01).
Подробнее см.: - о том, какие объекты относятся к ОС, - в разд. 3.1.1.3.1 "Что учитывается в составе ОС на счете 01" и 3.1.1.4.1 "Какие ОС учитываются на счете 03"; - о первоначальной стоимости, начислении амортизации и переоценке - в разд. 3.1.1.3.2 "По какой стоимости объекты ОС отражаются в учете" и 3.1.1.4.2 "По какой стоимости доходные вложения в материальные ценности отражаются в учете".
©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.
|