 |
|
Какие данные бухучета используются
Для заполнения таблицы 2.2
"Незавершенные капитальные вложения"
При заполнении таблицы 2.2 используются данные о сальдо и оборотах по счетам 07 "Оборудование к установке" и 08 "Вложения во внеоборотные активы", включая данные аналитического учета по этим счетам.
1. Строка 5240 "Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего. За отчетный год"
┌─────────────────┐ ┌───────────────────┐ ┌───────────────────────────┐
│Графа "На начало │ │Дебетовое сальдо на│ │Дебетовое сальдо на начало │
│года" строки 5240│ = │начало отчетного │ + │отчетного года по счету 08 │
│ │ │года по счету 07 │ │(кроме субсчетов 08-5 и │
│ │ │ │ │08-8) │
└─────────────────┘ └───────────────────┘ └───────────────────────────┘
┌─────────────────┐ ┌───────────────────┐ ┌───────────────────────────┐
│Графа "Изменения │ │Дебетовый оборот за│ │Дебетовый оборот за │
│за период. │ │отчетный период по │ │отчетный период по счету 08│
│Затраты за │ = │счету 07 │ + │(за исключением │
│период" │ │ │ │субсчетов 08-5 и 08-8), │
│строки 5240 │ │ │ │кроме корреспонденций со │
│ │ │ │ │счетом 07 │
└─────────────────┘ └───────────────────┘ └───────────────────────────┘
┌─────────────────┐ ┌───────────────────┐ ┌───────────────────────────┐
│Графа "Изменения │ │Кредитовый оборот │ │Кредитовый оборот за │
│за период. │ │за отчетный период │ │отчетный период по счету 08│
│Списано" │ = │по счету 07 (кроме │ + │(за исключением │
│строки 5240 │ │корреспонденции со │ │субсчетов 08-5 и 08-8), │
│ │ │счетом 08) │ │кроме корреспонденции со │
│ │ │ │ │счетами 01 и 03 │
└─────────────────┘ └───────────────────┘ └───────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────┐
│Графа "Изменения за период. Принято │ │Кредитовый оборот за отчетный │
│к учету в качестве основных средств │ = │период по счету 08 в │
│или увеличена стоимость" строки 5240│ │корреспонденции со счетами 01, │
│ │ │03 │
└────────────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘
┌─────────────────┐ ┌───────────────────┐ ┌───────────────────────────┐
│Графа "На конец │ │Дебетовое сальдо на│ │Дебетовое сальдо на конец │
│периода" │ = │конец отчетного │ + │отчетного периода по │
│строки 5240 │ │периода по счету 07│ │счету 08 (кроме │
│ │ │ │ │субсчетов 08-5 и 08-8) │
└─────────────────┘ └───────────────────┘ └───────────────────────────┘
2. Строка 5250 "Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего. За предыдущий год"
В общем случае данные о наличии и движении незавершенных капитальных вложений в объекты ОС за предыдущий год переносятся из таблицы 2.2 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках за этот предыдущий год. При составлении бухгалтерской отчетности за 2011 г. необходимо воспользоваться данными бухгалтерского учета за 2010 г. и определить показатели строки 5250 по формулам, аналогичным приведенным выше для строки 5240.
В случае если в 2011 г. учетная политика организации в части учета незавершенных капитальных вложений изменилась, показатели строки 5250 должны быть сформированы таким образом, как если бы новая учетная политика применялась и в 2010 г. (п. п. 14, 15 ПБУ 1/2008, п. 10 ПБУ 4/99).
Строки 5241, 5242, 5243...
По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5240 по видам незавершенных капитальных вложений в объекты ОС, имеющихся у организации в отчетном году. Показатели этих строк могут определяться по формулам, приведенным выше, с использованием данных аналитического учета по видам незавершенных капитальных вложений.
Строки 5251, 5252, 5253...
По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5250 по видам незавершенных капитальных вложений в объекты ОС, имевшихся у организации в прошлом отчетном году. В общем случае данные о наличии и движении незавершенных капитальных вложений по их видам за предыдущий год переносятся из таблицы 2.2 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках за этот предыдущий год. При составлении бухгалтерской отчетности за 2011 г. необходимо воспользоваться данными бухгалтерского учета за 2010 г. (включая данные аналитического учета по видам незавершенных капитальных вложений) и определить показатели строк 5251, 5252, 5253... по формулам, аналогичным приведенным выше для строки 5240.
В случае если в 2011 г. учетная политика организации в части учета незавершенных капитальных вложений изменилась, показатели строк 5251, 5252, 5253... должны быть сформированы таким образом, как если бы новая учетная политика применялась и в 2010 г. (п. п. 14, 15 ПБУ 1/2008, п. 10 ПБУ 4/99).