 |
|
Пример заполнения таблицы 2.1
"Наличие и движение основных средств"
ПРИМЕР 15.1
В 2010 г.:
- по состоянию на 01.01.2011 произведена переоценка основных средств. В результате первоначальная стоимость здания увеличена на 88 000 руб., амортизация - на 8000 руб.;
- приобретено оборудование стоимостью 653 795 руб.;
- закончена достройка цеха N 2 стоимостью 430 000 руб.;
- приобретена оргтехника стоимостью 63 942 руб.;
- проданы транспортные средства первоначальной стоимостью 730 434 руб. с накопленной амортизацией 65 000 руб.
В 2011 г.:
- приобретено оборудование стоимостью 560 000 руб.;
- приобретен легковой автомобиль стоимостью 300 000 руб.;
- дооборудован грузовой автомобиль (первоначальная стоимость увеличилась на 50 000 руб.);
- продано оборудование первоначальной стоимостью 1 289 697 руб. с накопленной амортизацией 304 000 руб.;
- проданы транспортные средства первоначальной стоимостью 677 723 руб. с накопленной амортизацией 37 000 руб.;
- продана оргтехника первоначальной стоимостью 30 000 руб. с накопленной амортизацией 2000 руб.;
- на конец 2011 г. произведена переоценка основных средств. В результате восстановительная стоимость здания увеличена на 140 000 руб., амортизация - на 20 000 руб.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01, субсчет "ОС в эксплуатации", аналитический учет по группам ОС, за 2010, 2011 гг.:
| Группы ОС | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| За 2010 г. | ||||||
| Здания | 4 662 000 | 518 000 | 5 180 000 | |||
| Машины, оборудование | 5 856 862 | 653 795 | 6 510 657 | |||
| Транспортные средства | 1 995 197 | 730 434 | 1 264 763 | |||
| Оргтехника | 286 058 | 63 942 | 350 000 | |||
| Итого | 12 800 117 | 1 235 737 | 730 434 | 13 305 420 | ||
| За 2011 г. | ||||||
| Здания | 5 180 000 | 140 000 | 5 320 000 | |||
| Машины, оборудование | 6 510 657 | 560 000 | 1 288 697 | 5 781 960 | ||
| Транспортные средства | 1 264 763 | 350 000 | 677 723 | 937 040 | ||
| Оргтехника | 350 000 | 30 000 | 320 000 | |||
| Итого | 13 305 420 | 1 050 000 | 1 996 420 | 12 359 000 |
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 03, аналитический учет по группам ОС, за 2010, 2011 гг.:
| Группы ОС | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| За 2010 г. | ||||||
| Машины, оборудование | 3 200 000 | 3 200 000 | ||||
| Итого | 3 200 000 | 3 200 000 | ||||
| За 2011 г. | ||||||
| Машины, оборудование | 3 200 000 | 3 200 000 | ||||
| Итого | 3 200 000 | 3 200 000 |
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02, субсчета "Амортизация ОС" и "Амортизация доходных вложений в материальные ценности", аналитический учет по группам ОС, за 2010, 2011 гг.:
| Группы ОС | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| За 2010 г. | ||||||
| Субсчет "Амортизация ОС" | ||||||
| Здания | 502 000 | 275 000 | 777 000 | |||
| Машины, оборудование | 224 430 | 259 540 | 483 970 | |||
| Транспортные средства | 73 647 | 65 000 | 84 226 | 92 873 | ||
| Оргтехника | 36 823 | 9 614 | 46 437 | |||
| Итого | 836 900 | 65 000 | 628 380 | 1 400 280 | ||
| Субсчет "Амортизация доходных вложений в материальные ценности" | ||||||
| Машины, оборудование | 581 818 | 290 909 | 872 727 | |||
| Итого | 581 818 | 290 909 | 872 727 | |||
| За 2011 г. | ||||||
| Субсчет "Амортизация ОС" | ||||||
| Здания | 777 000 | 125 000 | 902 000 | |||
| Машины, оборудование | 483 970 | 304 270 | 270 300 | 450 000 | ||
| Транспортные средства | 92 873 | 37 000 | 83 926 | 139 799 | ||
| Оргтехника | 46 437 | 2 000 | 25 462 | 69 899 | ||
| Итого | 1 400 280 | 343 270 | 504 688 | 1 561 698 | ||
| Субсчет "Амортизация доходных вложений в материальные ценности" | ||||||
| Машины, оборудование | 872 727 | 290 904 | 1 163 631 | |||
| Итого | 872 727 | 290 904 | 1 163 631 |
Решение
Фрагмент таблицы 2.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках будет выглядеть следующим образом.
┌───────────────┬────┬───────┬───────────────┬────────────────────────────────────────────────┬───────────────┐
│ Наименование │ Код│Период │На начало года │ Изменения за период │ На конец │
│ показателя │ │ │ │ │ периода │
│ │ │ ├───────┬───────┼──────┬───────────────┬─────────┬───────────────┼───────┬───────┤
│ │ │ │перво- │накоп- │посту-│выбыло объектов│начислено│ переоценка │перво- │накоп- │
│ │ │ │началь-│ленная │пило ├───────┬───────┤аморти- ├───────┬───────┤началь-│ленная │
│ │ │ │ная │аморти-│ │перво- │накоп- │зации │перво- │накоп- │ная │аморти-│
│ │ │ │стои- │зация │ │началь-│ленная │ │началь-│ленная │стои- │зация │
│ │ │ │мость │ │ │ная │аморти-│ │ная │аморти-│мость │ │
│ │ │ │ │ │ │стои- │зация │ │стои- │зация │ │ │
│ │ │ │ │ │ │мость │ │ │мость │ │ │ │
├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│Основные │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│средства (без │5200│г. │ 13 305│(1 400)│ 910│(1 997)│ 343 │ (484) │ 140 │ (20) │ 12 358│(1 561)│
│учета доходных ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│вложений в │ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│материальные │5210│г. │ 12 800│ (837)│ 1 148│ (730)│ 65 │ (621) │ 88 │ (8) │ 13 305│(1 400)│
│ценности) - │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ в том числе: │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │5201│г. │ 5 180│ (777)│ - │ (-) │ - │ (105) │ 140 │ (20) │ 5 320│ (902)│
│ ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ Здания │ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │5211│г. │ 4 662│ (502)│ 430│ (-) │ - │ (267) │ 88 │ (8) │ 5 180│ (777)│
├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ Машины, │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ оборудование │5202│г. │ 6 511│ (484)│ 560│(1 289)│ 304 │ (270) │ - │ - │ 5 781│ (450)│
│ ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ │ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │5212│г. │ 5 857│ (224)│ 654│ (-) │ - │ (260) │ - │ - │ 6 511│ (484)│
├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ Транспортные │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ средства │5203│г. │ 1 265│ (93)│ 350│ (678)│ 37 │ (84) │ - │ - │ 937│ (140)│
│ ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ │ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │5213│г. │ 1 995│ (74)│ - │ (730)│ 65 │ (84) │ - │ - │ 1 265│ (93)│
├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ Оргтехника │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │5204│г. │ 350│ (46)│ - │ (30)│ 2 │ (25) │ - │ - │ 320│ (70)│
│ ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ │ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │5214│г. │ 286│ (37)│ 64│ (-) │ - │ (10) │ - │ - │ 350│ (46)│
├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│Учтено в │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│составе │5220│г. │ 3 200│ (873)│ - │ (-) │ - │ (291) │ - │ - │ 3 200│(1 164)│
│доходных ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│вложений в │ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│материальные │5230│г. │ 3 200│ (582)│ - │ (-) │ - │ (291) │ - │ - │ 3 200│ (873)│
│ценности - │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ в том числе: │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │5221│г. │ 3 200│ (873)│ - │ (-) │ - │ (291) │ - │ - │ 3 200│(1 164)│
│Машины, ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│оборудование │ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │5231│г. │ 3 200│ (582)│ - │ (-) │ - │ (291) │ - │ - │ 3 200│ (873)│
└───────────────┴────┴───────┴───────┴───────┴──────┴───────┴───────┴─────────┴───────┴───────┴───────┴───────┘
3.5.2.2. Таблица 2.2 "Незавершенные капитальные вложения"
Данная таблица имеет следующий вид (с учетом кодов строк, приведенных в Приложении N 4 к Приказу N 66н).
┌───────────────────────────────┬────┬────────┬──────┬────────────────────────────┬───────┐
│ Наименование показателя │ Код│ Период │ На │ Изменения за период │ На │
│ │ │ │начало├───────┬────────┬───────────┤ конец │
│ │ │ │ года │затраты│списано │ принято к │периода│
│ │ │ │ │ за │ │ учету в │ │
│ │ │ │ │период │ │ качестве │ │
│ │ │ │ │ │ │ основных │ │
│ │ │ │ │ │ │ средств │ │
│ │ │ │ │ │ │ или │ │
│ │ │ │ │ │ │ увеличена │ │
│ │ │ │ │ │ │ стоимость │ │
├───────────────────────────────┼────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤
│Незавершенное строительство │ │за 20__ │ │ │ │ │ │
│и незаконченные операции по │5240│г. <1> │ │ │ ( ) │ ( ) │ │
│приобретению, модернизации и ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤
│т.п. основных средств - всего │ │за 20__ │ │ │ │ │ │
│ │5250│г. <2> │ │ │ ( ) │ ( ) │ │
├───────────────────────────────┼────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤
│в том числе: │ │за 20__ │ │ │ │ │ │
│ │5241│г. <1> │ │ │ ( ) │ ( ) │ │
│(группа объектов) ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤
│ │ │за 20__ │ │ │ │ │ │
│ │5251│г. <2> │ │ │ ( ) │ ( ) │ │
├───────────────────────────────┼────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤
│(группа объектов) │ │за 20__ │ │ │ │ │ │
│ │5242│г. <1> │ │ │ ( ) │ ( ) │ │
│ ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤
│ │ │за 20__ │ │ │ │ │ │
│ │5252│г. <2> │ │ │ ( ) │ ( ) │ │
├───────────────────────────────┼────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤
│ и т.д. │ │ │ │ │ │ │ │
└───────────────────────────────┴────┴────────┴──────┴───────┴────────┴───────────┴───────┘
--------------------------------
<1> Указывается отчетный год.
<2> Указывается предыдущий год.
Данная таблица является пояснением к строке 1130 "Основные средства", строке 1170 "Прочие внеоборотные активы" или к отдельной дополнительно введенной организацией строке "Незавершенные капитальные вложения" разд. I "Внеоборотные активы" Бухгалтерского баланса в зависимости от того, в какой строке баланса организация отражает незавершенные капитальные вложения. Таблица представляет информацию о стоимости незавершенных капитальных вложений на начало и конец периода, а также о ее изменении за период.
В данной таблице не приводятся затраты, которые впоследствии будут приняты на учет в качестве НМА или НИОКР. Такие затраты показываются в таблице 1.5 "Незаконченные и неоформленные НИОКР и незаконченные операции по приобретению нематериальных активов".