 |
|
Пример заполнения таблицы 2.3
"Изменение стоимости основных средств
В результате достройки, дооборудования,
реконструкции и частичной ликвидации"
ПРИМЕР 15.3
В 2011 г. дооборудован грузовой автомобиль.
В 2010 г. закончена достройка здания цеха N 2.
Частичная ликвидация ОС в 2010 и 2011 гг. не производилась.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 08, аналитические счета учета затрат на достройку, дооборудование, модернизацию, реконструкцию по объектам ОС, за 2010, 2011 гг.:
руб.
┌────────────────────┬───────────────────┬───────────────────┬───────────────────┐
│ Объекты ОС │ Сальдо на начало │ Оборот за период │ Сальдо на конец │
│ │ периода │ │ периода │
│ ├─────────┬─────────┼─────────┬─────────┼─────────┬─────────┤
│ │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │
├────────────────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┤
│ За 2010 г. │
├────────────────────┬─────────┬─────────┬─────────┬─────────┬─────────┬─────────┤
│Цех N 2 │ 200 000 │ │ 230 000 │ 430 000 │ │ │
├────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Итого │ 200 000 │ │ 230 000 │ 430 000 │ │ │
├────────────────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┤
│ За 2011 г. │
├────────────────────┬─────────┬──────────┬────────┬─────────┬─────────┬─────────┤
│Автомобиль КамАЗ │ │ │ 50 000 │ 50 000 │ │ │
├────────────────────┼─────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Итого │ │ │ 50 000 │ 50 000 │ │ │
└────────────────────┴─────────┴──────────┴────────┴─────────┴─────────┴─────────┘
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01, субсчет "ОС в эксплуатации", аналитический учет по объектам ОС, за 2010, 2011 гг. (в части ОС, первоначальная стоимость которых изменялась в результате реконструкции, модернизации, достройки, дооборудования и частичной ликвидации):
руб.
| Объекты ОС | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| За 2010 г. | ||||||
| Цех N 2 | 2 100 000 | 430 000 | 2 530 000 | |||
| Итого | 2 100 000 | 430 000 | 2 530 000 | |||
| За 2011 г. | ||||||
| Автомобиль КамАЗ | 1 265 000 | 50 000 | 1 315 000 | |||
| Итого | 1 265 000 | 50 000 | 1 315 000 |
Решение
Фрагмент таблицы 2.3 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках будет выглядеть следующим образом.
┌───────────────────────────────────────────┬────┬───────────┬────────────┐
│ Наименование показателя │ Код│ За 2011 г.│ За 2010 г. │
├───────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│Увеличение стоимости объектов основных │ │ │ │
│средств в результате достройки, │ │ │ │
│дооборудования, реконструкции - всего │5260│ 50 │ 430 │
├───────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ в том числе: │ │ │ │
│ Цех N 2 │5261│ - │ 430 │
├───────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ Автомобиль КамАЗ │5262│ 50 │ - │
├───────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│Уменьшение стоимости объектов основных │ │ │ │
│средств в результате частичной ликвидации -│ │ │ │
│всего │5270│ (-) │ (-) │
├───────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ в том числе: │5271│ (-) │ (-) │
└───────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴────────────┘
3.5.2.4. Таблица 2.4 "Иное использование основных средств"
Данная таблица имеет следующий вид (с учетом кодов строк, приведенных в Приложении N 4 к Приказу N 66н).
| Наименование показателя | Код | На _______ 20__ г. <1> | На 31 декабря 20__ г. <2> | На 31 декабря 20__ г. <3> |
| Переданные в аренду основные средства, числящиеся на балансе | ||||
| Переданные в аренду основные средства, числящиеся за балансом | ||||
| Полученные в аренду основные средства, числящиеся на балансе | ||||
| Полученные в аренду основные средства, числящиеся за балансом | ||||
| Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и фактически используемые, находящиеся в процессе государственной регистрации | ||||
| Основные средства, переведенные на консервацию | ||||
| Иное использование основных средств (залог и др.) |
--------------------------------
<1> Указывается отчетная дата отчетного периода.
<2> Указывается предыдущий год.
<3> Указывается год, предшествующий предыдущему.
Данная таблица является пояснением к строкам 1130 "Основные средства", 1140 "Доходные вложения в материальные ценности" Бухгалтерского баланса. Таблица представляет информацию об ОС:
- переданных и полученных в аренду (в том числе в лизинг, в прокат) (п. 32 ПБУ 6/01);
- переданных и полученных в безвозмездное пользование;
- переданных в залог (в том числе о находящихся в залоге в силу закона; удерживаемых кредитором отчитывающейся организации и т.п.).
Кроме того, по отдельным строкам таблицы приводится информация об ОС, право собственности на которые еще не зарегистрировано, и об ОС, находящихся на консервации (п. 32 ПБУ 6/01).