 |
|
Класифікація дебіторської заборгованості ТзОВ «Склад-магазин» за 2010-2012 рр.
| Дата балансу | Сальдо дебіторської заборгованості відповідної групи* (тис. грн.) | Заборгованість, що визнана безнадійною в наступному році, у складі сальдо дебіторської заборгованості відповідної групи на кінець попереднього року | ||||
| Група 1 | Група 2 | Група 3 | Група 1 | Група 2 | Група 3 | |
| 31.12.2010 | 5,3 | 1,5 | 0,31 | 0,12 | 0,21 |
Продовження. табл. 3.6
| 31.12.2011 | 1,6 | 0,19 | 0,25 | 0,38 | ||
| 31.12.2012 | 4,3 | 0,30 | 0,13 | 0,61 | ||
| Разом | 25,3 | 7,4 | 0,8 | 0,5 | 1,2 |
Дебіторська заборгованість на 31 березня 2013 року становить 116,0 тис. грн., з наступним розподілом за строками її непогашення: 1 група – 98,7 тис.грн.; 2 група – 10,3 тис.грн.;3 група – 7,0 тис. грн.
Коефіцієнт сумнівності (Кс) відповідної групи дебіторської заборгованості визначається за такою формулою:
Кс = (Бзн : Дзн),
де Бзн - безнадійна дебіторська заборгованість відповідної групи в складі дебіторської заборгованості;
Дзн - дебіторська заборгованість.
Коефіцієнт сумнівності відповідної групи дебіторської заборгованості становить:
групи 1 – 0,8: 194 = 0,004;
групи 2 – 0,5 : 25,3 = 0,018;
групи 3 – 1,2 : 7,4 = 0,16.
Величина резерву сумнівних боргів має становити:
98,7 х 0,004 + 10,3 х 0,018+ 7,0 х 0,16= 1,7 тис. грн.
Отже, підприємству слід нарахувати резерв сумнівних боргів у сумі 1,7 тис. грн.
2.На підприємстві є додаткові резерви збільшення ефективності використання основних засобів за рахунок продажу невикористаної будівлі площею 215 м². Варіантом є лізинг, тобто довготермінова оренда основних фондів з можливим подальшим викупом майна орендатором. Склад для зберігання будівельних матеріалів можна надати у користування фірмі, що знаходиться поруч та займається виробництвом піноблоків. Склад обліковується на рахунку 15 «Незавершені капітальні інвестиції». У зв’язку із невикористанням цей об’єкт не був уведений у дію через згортання підприємством діяльності та зменшення виручки від реалізації. Балансова вартість складу зберігання будівельних матеріалів становить 88,5 тис. грн.
Постійні платежі передбачають виплату однакової суми лізингового платежу через рівні проміжки часу. Такий механізм припливу грошей називається ануїтет. Лізинговий платіж розраховується за формулою 3.1.
L=(P-S/(1+i)ⁿ) *(i/1-(1+i)ⁿ)
де Р — первісна вартість предмета лізингу;
n — кількість періодів; і — процентна ставка для вказаного періоду;
S — залишкова (викупна) вартість предмета лізингу;
L — лізинговий платіж.
Отже, вартість предмета лізингу становить 88,5 тис. грн., ставка — 15 % річних, або 1,25 % на місяць, строк лізингу приймемо за рік, викупна вартість 50 000 грн. Тоді регулярні лізингові платежі розраховані за формулою ():
L = (88500 – 50000/(1+0,0125)12)* (0,0125/1-(1+0,0125)12) = 3879,92 грн.
За рік надання об’єкту під лізинг ТзОВ «Склад-магазин» отримає 3879,92*12= 46560 грн. У кінці року ТзОВ «Склад-магазин» має можливість продати склад за вартістю 50 тис. грн. Лізинг об’єкта незавершеного будівництва приводить до зменшення необоротних активів на 88,5 тис. грн. та збільшення оборотних активів на 96,5 тис. грн. Цей захід необхідний для підвищення ліквідності і платоспроможності підприємства.
Відповідно до показника забезпечення запасів і витрат власними та позиковими коштами виділяють чотири типи фінансової стійкості підприємства, які наведені у табл.3.7.
Таблиця 3.7